Tags: creante, contract de mediere, scaderea din evidente a createlor
Avem un contract de mediere prin care firma noastra renunta la o suma datorata de catre un client pentru un serviciu prestat. Nu s-a constituit provizion pentru suma respectiva. La stingerea creantei ce cont de cheltuiala folosim si daca aceasta cheltuiala este deductibila? Multumim!
Raspunsul specialistului:
Contractul de mediere este documentul incheiat intre partile aflate in conflict, pe de o parte si mediator, pe de alta parte, inainte de desfasurarea sedintelor propriu zise. Acesta se incheie in forma scrisa si trebuie sa cuprinda o serie de clauze obligatorii, prevazute de lege, in lipsa carora acesta este sanctionat cu nulitatea absoluta.
Obiectul contractului de mediere il constituie rezolvarea conflictului intervenit intre doua sau mai multe parti, prin procedura medierii.
Din informatiile prezentate, retinem ca in urma operatiunii de mediere, s-a convenit renuntarea la incasarea unei facturi de prestari de servicii si implicit, la scoaterea din evidenta a clientului respectiv.
Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor OMFP nr. 1802/2014, privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, creantele se prezinta in bilant la valoarea lor probabila de incasat.
Atunci cand se estimeaza ca o creanta nu se va incasa integral, in contabilitate se inregistreaza ajustari pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera, iar atunci cand nu mai este posibila incasarea ei se scoate din evidenta.
Scoaterea din evidenta, in speta d-voastra, s-a efectuat in baza contractului de mediere.
Initial, ati inregistrat deprecierea creantei respective prin articolul contabil:
6814 = 491
„Cheltuieli de exploatare „Ajustari pentru deprecierea
privind ajustarile pentru creantelor – clienti”
deprecierea activelor
circulante”
La sfarsitul anului 2020, in urma scoaterii din evidenta a creantei respective, ca urmare a intelegerilor convenite prin mediere, se efectueaza urmatoarele inregistrari:
491 = 7814
„Ajustari pentru deprecierea „Venituri din ajustari pentru
creantelor – clienti” deprecierea activelor circulante”
654 = 4118
„Pierderi din creante „Clienti incerti
si debitori diversi” sau in litigiu”
Din punct de vedere al prevederilor fiscale, veniturile si cheltuielile implicate sunt tratate astfel:
- cheltuielile din ”ct. 6814” au fost considerate nedeductibile, la momentul constituirii lor,
- veniturile inregistrate in ”ct. 7814” sunt neimpozabile, conform prevederilor art. 23 lit. d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare deoarece au rezultat din anularea sumelor cu deprecierea creantelor care au fost nedeductibile initial,
- suma inscrisa in ”ct. 654” este nedeductibila deoarece se incadreaza in prevederile art. 25 alin. (4) lit h), in sensul ca anterior, valoarea deprecierii nu a fost acoperita ”de provizion, potrivit art. 26”.

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Prescriptia dreptului de a stabili creante fiscale
Intrebare:
Se poate solicita anularea unei suma ce apare in fisa de platitori la capitolul Venituri din amenzi si alte sanctiuni (in suma de 10.000 lei) ce apare in urma unei decizii de impunere din 2012? Firma nu a avut activitate in ultimii ani, administratorul nu stie de aceasta suma, nu s-au primit notificari de plata pentru aceasta suma.
Se poate considera ca este prescrisa aceasta datorie, intrucat au trecut peste 10 ani?
Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Recunoastere cheltuieli ajustari creante neincasate
Intrebare:
Avem rugamintea de a ne sfatui daca se procedeaza corect in urmatoarea speta.
In anul 2024 s-a constituit provizion pentru creantele neincasate mai vechi de 270 zile cu urmatoarele note contabile:
6814 - 491 (cu analitice 30% deductibil, 70% nedeductibil)
4118 -4111
In 2025 intervin doua situatii:
1. o parte din creante trebuie inchise datorita falimentului/decesului clientului (cu acte doveditoare) caz in care se...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Regim fiscal creante neincasate
Intrebare:
Creante neincasate ajustarea TVA si deductibilitatea la calculul impozitului pe profit in cazul falimentului clientilor - implicatii fiscale
Va rog sa precizati daca mai este valabila solicitarea privind Hotararea definitiva si irevocabila de inchidere a procedurii prevazute de Legea nr. 85/2006 privind procedura insolventei, in vederea ajustarii TVA si a deductibilitatii impozitului pe profit.
Referitor la forma actelor judiciare, de exemplu hotarari sau...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<