InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Dec. 2020 Exclusiv
Avem un contract de mediere prin care firma noastra renunta la o suma datorata de catre un client pentru un serviciu prestat. Nu s-a constituit provizion pentru suma respectiva. La stingerea creantei ce cont de cheltuiala folosim si daca aceasta cheltuiala este deductibila? Multumim!
Raspunsul specialistului:
Contractul de mediere este documentul incheiat intre partile aflate in conflict, pe de o parte si mediator, pe de alta parte, inainte de desfasurarea sedintelor propriu zise. Acesta se incheie in forma scrisa si trebuie sa cuprinda o serie de clauze obligatorii, prevazute de lege, in lipsa carora acesta este sanctionat cu nulitatea absoluta.
Obiectul contractului de mediere il constituie rezolvarea conflictului intervenit intre doua sau mai multe parti, prin procedura medierii.
Din informatiile prezentate, retinem ca in urma operatiunii de mediere, s-a convenit renuntarea la incasarea unei facturi de prestari de servicii si implicit, la scoaterea din evidenta a clientului respectiv.
Din punct de vedere contabil, potrivit prevederilor OMFP nr. 1802/2014, privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, creantele se prezinta in bilant la valoarea lor probabila de incasat.
Atunci cand se estimeaza ca o creanta nu se va incasa integral, in contabilitate se inregistreaza ajustari pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera, iar atunci cand nu mai este posibila incasarea ei se scoate din evidenta.
Scoaterea din evidenta, in speta d-voastra, s-a efectuat in baza contractului de mediere.
Cartea Verde a impozitului pe profit
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
Initial, ati inregistrat deprecierea creantei respective prin articolul contabil:
6814 = 491
„Cheltuieli de exploatare „Ajustari pentru deprecierea
privind ajustarile pentru creantelor – clienti”
deprecierea activelor
circulante”
La sfarsitul anului 2020, in urma scoaterii din evidenta a creantei respective, ca urmare a intelegerilor convenite prin mediere, se efectueaza urmatoarele inregistrari:
491 = 7814
„Ajustari pentru deprecierea „Venituri din ajustari pentru
creantelor – clienti” deprecierea activelor circulante”
654 = 4118
„Pierderi din creante „Clienti incerti
si debitori diversi” sau in litigiu”
Din punct de vedere al prevederilor fiscale, veniturile si cheltuielile implicate sunt tratate astfel:
- cheltuielile din ”ct. 6814” au fost considerate nedeductibile, la momentul constituirii lor,
- veniturile inregistrate in ”ct. 7814” sunt neimpozabile, conform prevederilor art. 23 lit. d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare deoarece au rezultat din anularea sumelor cu deprecierea creantelor care au fost nedeductibile initial,
- suma inscrisa in ”ct. 654” este nedeductibila deoarece se incadreaza in prevederile art. 25 alin. (4) lit h), in sensul ca anterior, valoarea deprecierii nu a fost acoperita ”de provizion, potrivit art. 26”.
Scaderea din evidente a creantelor se inregistreaza pe cheltuieli cu pierderile din creante la valoarea intregii sume, inclusiv TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Prioritatile IMM-urilor pentru noul Guvern in 2016Anulare accesorii conform OUG 69/2020. Ce documente trebuie intocmite in situatia in care societatea achita datoriile si nu solicita esalonare?Scutiri de TVA pentru operatiuni din interiorul tariiANAF: Procedura raportarii CREANTElor fiscale ref sedii secundareExplicatii CECCAR privind cazurile speciale de executare silitaUltimele articole
Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreCompensare impozit pe profit platit in plus cu TVA de plata. Conditii, evidenta fiscala, procedura de urmatCartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaCe se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Sumele negative de TVA NU se prescriu.Ce schimba Decizia ICCJ 6/2026 pentru contribuabili
Mai multe articole despre creante
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
