Decont precompletat e-TVA: Exemplificarea diferentelor semnificative de 20%

Tags: decont precompletat e-tva, diferente semnificative e-tva

Va rog sa ne dati cateva exemple practice pentru a intelege corect:

Conditiile cumulative de minim 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minim 1.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila, cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA. Multumesc.

Decont precompletat e-TVA – raspunsul specialistului: 

 

Pentru exemplificarea conditiilor cumulative de 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minim 1.000 lei, ofer mai jos doua scenarii pentru a ilustra aceste conditii:

Exemplu 1: Depasirea ambelor conditii

Situatie:
Valoarea TVA din decontul precompletat de ANAF: 10.000 lei
Valoarea TVA declarata de contribuabil: 8.000 lei

Calcul diferenta:
Diferenta absoluta = 10.000 lei - 8.000 lei = 2.000 lei

Procentul diferentei = (Diferenta absoluta / Valoarea din decontul precompletat) * 100 = (2.000 / 10.000) * 100 = 20%

Evaluare:
Diferenta procentuala este de 20%, iar valoarea absoluta este de 2.000 lei.

Concluzie: Conditiile sunt indeplinite (20% si peste 1.000 lei), deci diferenta este semnificativa si necesita justificare.

Exemplu 2: Depasirea unei singure conditii

Situatie:
Valoarea TVA din decontul precompletat de ANAF: 15.000 lei
Valoarea TVA declarata de contribuabil: 12.750 lei

Calcul diferenta:
Diferenta absoluta = 15.000 lei - 12.750 lei = 2.250 lei
Procentul diferentei = (Diferenta absoluta / Valoarea din decontul precompletat) * 100 = (2.250 / 15.000) * 100 = 15%

Evaluare:
Diferenta procentuala este de 15%, iar valoarea absoluta este de 2.250 lei.

Concluzie: Desi valoarea absoluta depaseste 1.000 lei, procentul de 15% nu indeplineste pragul de 20%. Prin urmare, diferenta nu este considerata semnificativa conform criteriilor stabilite in proiectul de ordonanta.

Aceste exemple ilustreaza cum se aplica criteriile de semnificatie in evaluarea diferentelor intre decontul precompletat si cel depus de contribuabil. In practica, ANAF va folosi aceste criterii pentru a determina care diferente necesita o atentie suplimentara si eventual, justificari detaliate din partea contribuabililor.

Temei legal

ORDONANTA DE URGENTA privind unele masuri de implementare si utilizare a decontului precompletat RO e-TVA si valorificarea datelor si informatiilor prin implementarea unui sistem de guvernanta specific si alte masuri fiscale

Art. 5 - (1) In situatia in care dupa depunerea decontului de taxa pe valoarea adaugata de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, Agentia Nationala de Administrare Fiscala notifica persoana impozabila prin intermediul Spatiului privat virtual. Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minim 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minim 1.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila, cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.


Raspuns oferit in 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.