Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O microintreprindere platitoare de impozit pe venit, cu 3 salariati, cu cod CAEN activitate principala 7022, cu cifra de afaceri 59.260 eur la 31.12.2023, venituri obtinute 100% din alte activitati, nu de consultanta. Cota de impozitare corecta de la 01.01.2024 este 3%?
Stabilire cota de impozitare microintreprinderi – raspunsul specialistului
Incepand cu 01.01.2024, conform prevederilor Legii nr. 296/2023, art. 51 Cod fiscal va face distinctie intre cotele de impozitare aplicabile veniturilor microintreprinderii introducand modificari semnificative.
Noul regim de impozitare aplicabil microintreprinderilor se structureaza astfel:
a) O cota de impozitare de 1%, se aplica microintreprinderilor care inregistreaza venituri sub sau egale cu 60.000 euro si care nu se implica in activitatile mentionate la lit. b), pct. 2 (adica activitati din sectorul IT/Medical/Horeca/Juridice);
b) O cota de impozitare de 3%, este atribuita microintreprinderilor care indeplinesc una dintre urmatoarele conditii:
- Genereaza venituri care depasesc 60.000 euro; sau
- Desfasoara activitati, fie principale, fie secundare ce tin de domeniul IT /Medical/HoReCa/Juridice.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Mai exact, se aplica o cota de impozitare de 3% daca o companie desfasoara activitati pe urmatoarele coduri CAEN:
IT
5821 - Activitati de editare a jocurilor de calculator,
5829 - Activitati de editare a altor produse software,
6201 - Activitati de realizare a soft-ului la comanda (software orientat client),
6209 - Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei,
Medical
8621 Activitati de asistenta medicala generala,
8622 - Activitati de asistenta medicala specializata,
8623 - Activitati de asistenta stomatologica,
8690 - Alte activitati referitoare la sanatatea umana.
HoReCa
5510 - Hoteluri si alte facilitati de cazare similare,
5520 - Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata,
5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere,
5590 Alte servicii de cazare,
5610 - Restaurante,
5621 - Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente,
5629 - Alte servicii de alimentatie n.c.a.,
5630 - Baruri si alte activitati de servire a bauturilor,
Activitati juridice
6910 - Activitati juridice - exclusiv pentru societatile cu personalitate juridica care nu sunt entitati transparente fiscal, constituite de avocati conform prevederilor legale.
Exemplu calcul:
Micro SRL (nu face parte din categoria de microintreprindere din sectoarele IT /Medical/HoReCa/Juridice) are venituri de 200.000 lei (deci sub 60.000 euro), la finele Trimestrului 1 din 2024, rezulta un impozit de plata pe veniturile microintreprinderilor de 2.000 lei (200.000 lei x 1% = 2.000 lei).
Micro SRL are venituri de 350.000 lei (peste 300.000 lei) la finele Trimestrului 2 din 2024. Inseamna ca pentru Trimestrul 2 fiscal voi aplica procentul de 3%.
Asadar, avem 350.000 lei 200.000 lei (au fost deja impozitati in T1) = 150.000 lei. La cei 150.000 lei aplic procentul de 3% (150.000 lei x 3% = 4.500 lei), de unde rezulta impozit de plata in valoare de 4.500 lei.
Este necesar insa sa actualizati codul CAEN principal pentru a fi in concordanta cu cifra de afaceri majoritara a firmei pe segmentul in care activati.
Procentele de 1% sau 3% se aplica in legatura cu veniturile realizate in 2024 (nu se analizeaza veniturile din 2023 pentru a aplica 1% sau 3%).
Raspuns oferit in luna iulie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscaleLichidare microintreprindere. Aspecte juridice, contabile si fiscaleVoucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAMare atentie! Firmele care au trecut la impozit pe profit NU pot redeveni microintreprinderiReduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Ultimele articole
Microintreprinderi cu contract de mandat care inceteaza. De cand se face trecerea la impozit pe profitRegim fiscal pentru sponsorizarile facute de microintreprinderiMicrointreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Microintreprindere. Constituire rezerva legala peste limita de 5% din profitAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"