InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 26 Feb. 2021 Exclusiv
ANAF Brasov a publicat, in data de 25 februarie 2021, un material informativ cu privire la indemnizatiile primite pe perioada starii de urgenta/alerta care se declara in Declaratia Unica.
1. Indemnizatia lunara pentru suspendarea temporara a activitatii, in cota de 75% din castigul salarial mediu brut pentru anul 2020, primita conform art. XV alin. (1), (11 ) si (4) din OUG nr. 30/2020, cu modificarile si completarile ulterioare
Beneficiari (care declara indemnizatia in declaratia unica)
A. Profesionistii (toti cei care exploateaza o intreprindere, respectiv care exercita sistematic o activitate organizata ce consta in producerea, administrarea ori instrainarea de bunuri sau in prestarea de servicii, indiferent daca are sau nu un scop lucrativ) - de exemplu PFA, intreprindere individuala, persoane care desfasoara profesii libere -, care au intrerupt activitatea ca urmare a efectelor coronavirusului SARS-CoV-2, pe perioada starii de urgenta*
B. Avocatii a caror activitate a fost redusa ca urmare a efectelor coronavirusului SARS-CoV-2, pe perioada starii de urgenta*, daca in luna pentru care au solicitat indemnizatia au realizat incasari (au realizat venituri din exercitarea profesiei) cu minimum 25% mai mici decat media lunara pe anul 2019, dar care nu depasesc castigul salarial mediu brut prevazut de Legea bugetului asigurarilor sociale de stat pentru anul 2020
C. Persoanele fizice care obtin venituri exclusiv din drepturile de autor si drepturile conexe, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 8/1996 privind dreptul de autor si drepturile conexe, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care intrerup activitatea ca urmare a efectelor coronavirusului SARS-CoV-2, pe perioada starii de urgenta*
NOU! A fost aprobat noul formular al Declaratiei unice in 2021! Iata ce modificari intra in vigoare si ce greseli trebuie sa evitati, click AICI»»
SAF-T Ghid de raportare corecta
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
SAF-T pentru Contribuabili Mici
* prevederile privind acordarea acestei indemnizatii se aplica pana la 30 iunie 2021, pentru toate domeniile de activitate in care se mentin restrictii, prevazute de Legea nr. 55/2020 care instituie masuri pe durata starii de alerta.
Tratamentul fiscal al indemnizatiei
Beneficiarii datoreaza:
Obligatia Cum se calculeaza
Impozit pe venit 10% x (valoare bruta a indemnizatiei - CAS - CASS)
Contributia de asigurari sociale(CAS) 25% x valoarea bruta a indemnizatiei
Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS): 10% x valoarea bruta a indemnizatiei
Declararea indemnizatiei
In Declaratia Unica (formular 212 aprobat prin Ordin ANAF nr. 14/2021)
Declararea indemnizatiei
In Declaratia Unica (formular 212 aprobat prin Ordin ANAF nr. 14/2021)
Modalitatea de declarare
Distinct fata de veniturile obtinute ca profesionist (PFA, iI, iF / Avocat / Din drepturi de proprietate intelectuala), calculul impozitului pe venit si al contributiilor sociale obligatorii efectuandu-se separat fata de veniturile realizate din desfasurarea activitatii;
Ce rubrici se completeaza
Capitulul I. Date privind impozitul pe veniturile realizate si contributiile sociale datorate pentru anul 2020, Sectiunea I.5 Date privind indemnizatia prevazuta la art.XV alin.(1), (11 ) si (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.30/2020 si Sectiunea I.7 Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venitul realizat si contributiile sociale datorate, stabilite prin declaratia curenta
Tabelul din Sectiunea I.5 se completeaza pentru fiecare luna pentru care s-a incasat indemnizatia
Termen de plata al impozitului si contributiilor sociale.
Pana la termenul de depunere a Declaratiei unice, respectiv, pentru veniturile anului 2020, 25 mai 2021
Alte particularitati
Intrucat aceste indemnizati nu constituie venituri din desfasurarea activitatii:
- nu se iau in calcul la verificarea incadrarii in:
plafonul de 100.000 euro venit brut anual, prevazut pentru cei care platesc impozit la norma de venit, a carui depasire determina impozitarea, incepand cu anul urmator, in sistem real
plafoanele de 12 salarii minime brute pe tara, in functie de care se determina obligatiile privind contributiile sociale (CAS, CASS)
- nu fac obiectul acordarii bonificatiei stabilite prin legea anuala a bugetului de stat,
- Beneficiarii nu pot dispune asupra destinatiei unei sume reprezentand pana la 3,5% din impozitul pe venit datorat aferent indemnizatiilor respective, pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii.
Exemplu de completare a sectiunii I.5 si I.7 in cazul unui avocat care a incasat indemnizatie pentru reducerea activitatii pentru trei luni (martie - 2030 lei, aprilie, mai - 4000 lei) si a realizat venituri din desfasurarea activitatii in suma de 40000 lei (venitul net anual impozabil din desfasurarea profesiei este 33310 lei pentru care datoreaza impozit pe venit (3331 lei), CAS (6690 lei) si CASS (2676 lei)
Sumele datorate se centralizeaza in Capitolul I, sectiunea I.7 Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venitul realizat si contributiile sociale datorate, stabilite prin declaratia curenta, distinct fata de impozitul/contributiile sociale datorate pentru veniturile din desfasurarea activitatii. in exemplul de fata, intrucat avocatii datoreaza CAS in sistemul propriu de pensii, suma reprezentand CAS nu se preia in acest sumar.
Baza legala
art. XV alin. (1), (11 ) si (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru stabilirea unor masuri in domeniul protectiei sociale in contextul situatiei epidemiologice determinate de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, cu modiicarile si completarile ulterioare;
art. XIX din OUG nr. 226/2020 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene;
Ordin ANAF nr. 14/2021, pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 212 "Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice"
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
NOU! A fost aprobat noul formular al Declaratiei unice in 2021! Iata ce modificari intra in vigoare si ce greseli trebuie sa evitati, click AICI»»
NOU! A fost aprobat noul formular al Declaratiei unice in 2021! Iata ce modificari intra in vigoare si ce greseli trebuie sa evitati, click AICI»»
2. Indemnizatia lunara pentru reducerea timpului de lucru determinata de instituirea starii de urgenta/alerta/asediu, in cota de 41,5% din castigul salarial mediu brut (5.429 lei) pe anul 2020, care se acorda pe perioada starii de urgenta/alerta/asediu, precum si pe o perioada de pana la 3 luni de la data incetarii ultimei perioade in care a fost instituita starea de urgenta/alerta/asediu, conform art. 3 din OUG nr. 132/2020
Beneficiari (care declara indemnizatia in declaratia unica)
Profesionistii (toti cei care exploateaza o intreprindere, respectiv care exercita sistematic o activitate organizata ce consta in producerea, administrarea ori instrainarea de bunuri sau in prestarea de servicii, indiferent daca are sau nu un scop lucrativ) - de exemplu PFA, intreprindere individuala, persoane care desfasoara profesii libere, care au beneficiat de indemnizatia pentru intreruperea activitatii prevazuta la art. XV alin. (1) din OUG nr. 30/2020.
Tratamentul fiscal al indemnizatiei
Beneficiarii datoreaza:
Obligatia Cum se calculeaza
Impozit pe venit 10% x (valoare bruta a indemnizatiei - CAS - CASS)
Contributia de asigurari sociale (CAS) 25% x valoarea bruta a indemnizatiei sau suma datorata in sistemul propriu de pensii potrivit reglementarilor specifice
Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS): 10% x valoarea bruta a indemnizatiei
Declararea indemnizatiei
In Declaratia Unica (formular 212 aprobat prin Ordin ANAF nr. 14/2021)
Modalitatea de declarare
Distinct fata de veniturile obtinute ca profesionist, calculul impozitului pe venit si al contributiilor sociale obligatorii efectuandu-se separat fata de veniturile realizate din desfasurarea activitatii
Ce rubrici se completeaza
Capitolul I. Date privind impozitul pe veniturile realizate si contributiile sociale datorate pentru anul 2020, Sectiunea I.6.Date privind indemnizatia prevazuta la art.3 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.132/2020 si Sectiunea I.7 Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venitul realizat si contributiile sociale datorate, stabilite prin declaratia curenta
Tabelul din Sectiunea I.5 se completeaza pentru fiecare luna pentru care s-a incasat indemnizatia
Termen de plata al impozitului si contributiilor sociale
Pana la termenul de depunere a Declaratiei unice, respectiv, pentru veniturile anului 2020, 25 mai 2021
Alte particularitati
Intrucat aceste indemnizati nu sunt considerate venituri din desfasurarea activitatii:
- nu se iau in calcul la verificarea incadrarii in:
plafonul de 100.000 euro venit brut anual, prevazut pentru cei care platesc impozit la norma de venit, a carui depasire determina impozitarea, incepand cu anul urmator, in sistem real
plafoanele de 12 salarii minime brute pe tara, i functie de care se determina obligatiile privind contributiile sociale (CAS, CASS)
- nu fac obiectul acordarii bonificatiei stabilite prin legea anuala a bugetului de stat,
- Beneficiarii nu pot dispune asupra destinatiei unei sume reprezentand pana la 3,5% din impozitul pe venit datorat aferent indemnizatiilor respective, pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii.
- nu le sunt aplicabile scutirile prevazute de Codul fiscal la art. 60
Exemplu de completare a sectiunii I.6 si I.7 in cazul unei PFA care:
- a obtinut indemnizatie ca urmare a reducerii timpului de lucru timp pentru lunile iulie,august, septembrie - 2253 lei,
- in perioada aprilie – iunie a obtinut indemnizatie pentru suspendarea activitatii conform OUG nr. 30/2020 in suma de 4000 lei/luna
- din desfasurarea activitatii a obtinut un venit anual impozabil de 23000 lei pentru care datoreaza impozit in suma de 2300 lei
Sumele datorate se centralizeaza in Capitolul I, sectiunea I.7 Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venitul realizat si contributiile sociale datorate, stabilite prin declaratia curenta, in randurile specifice, distinct fata de impozitul/contributiile sociale datorate asupra indemnizatiei pentru suspendarea activitatii conform OUG nr. 30/2020 si distinct fata de impozitul/contributiile sociale datorate pentru veniturile din desfasurarea activitatii.
Baza legala:
-art. 3 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 132/2020 privind masuri de sprijin destinate salariatilor si angajatorilor in contextul situatiei epidemiologice determinate de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum si pentru stimularea cresterii ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare;
-art. XIX din OUG nr. 226/2020 privind unele masuri fiscal-bugetare si pentru modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene;
-Ordin ANAF nr. 14/2021, pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 212 "Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice";
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare
NOU! A fost aprobat noul formular al Declaratiei unice in 2021! Iata ce modificari intra in vigoare si ce greseli trebuie sa evitati, click AICI»»
Sursa: ANAF
NOU! A fost aprobat noul formular al Declaratiei unice in 2021! Iata ce modificari intra in vigoare si ce greseli trebuie sa evitati, click AICI»»
Sursa: ANAF
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeObligatii declarative la incetarea activitatiiDeclaratia Unica: Cum se completeaza formularul in cazul CAS si CASS estimate si realizate peste plafonModalitati prin care puteti depune Declaratia Unica in 2021 si care este termenul limita de transmitere4 modificari aduse Declaratiei Unice in 2021. Ce se intampla in cazul contribuabililor care incep o activitate in cursul anului fiscal?Ultimele articole
Modul de declarare al veniturilor realizate de persoanele fiziceSe apropie termenul limita pentru depunerea Declaratiei Unice in 2021! Tu ai aceasta obligatie?
Mai multe articole despre declaratia unica 2021
Articole similare
Venituri din 2018: COMPLETAREA DECLARATIEI UNICE 2019. Explicatii pas cu pasANAF: O noua sesiune de asistenta online pentru COMPLETAREA DECLARATIEI UNICEModificare D212 in 2024. Ce trebuie sa stie contribuabilii care obtin venituri din chiriiANAF a publicat lista seminariilor web pentru luna martie. Temele abordate pentru persoanele fiziceModele de completare a Declaratiei Unice puse la dispozitia contribuabililor gratuit in 2022Ultimele articole
Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalDeclaratia Unica in 2024. In anumite conditii persoanele fizice NU mai trebuie sa depuna declaratiaANAF a publicat pe site Brosura privind Declaratia unica - formularul 212Declaratia Unica in 2024. ANAF a publicat un GHID util contribuabililorCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscale
Mai multe articole despre completarea declaratiei unice
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
