Tags: declaratia 112, completarea declaratiei 112
Una dintre cele mai importante obligatii pe care le aveti este sa depuneti lunar, pana la data de 25 ale lunii, Declaratia 112 referitoare la plata contributiilor sociale si a impozitului pe venit pentru angajatii dvs.
Atentie! Nedepunerea la termen a acestei declaratii se sanctioneaza cu amenda de pana la 5.000 de lei, conform art.189 din OG nr. 92/2003! Iar daca, in mod repetat, nu depuneti aceasta declaratie lunara, puteti fi declarat inactiv de catre Fisc, cu toate consecintele legale ce decurg de aici!
Plus ca, evident, declaratia trebuie completata corect – un lucru foarte dificil atat din cauza multitudinii de cazuri particulare care pot aparea, cat si a deselor modificari legislative privind concediile medicale, concediile de crestere a copilului etc., cu efecte directe asupra datelor care stau la baza D 112!
Ea va ofera exact lucrurile de care aveti nevoie:
-instructiuni clare de completare
-exemple de calcul in cazuri particulare
-modele editabile, gata completate, pentru cele mai frecvente situatii intalnite in practica (in special in domeniul foarte sensibil al constructiilor, unde salariatii au anumite facilitati introduse de OUG nr. 114/2018)
Completarea corecta a D 112 nu este deloc usoara!
In ultima perioada, serviciul de consultanta al Grupului Rentrop & Straton a fost asaltat cu intrebari privind modul cum trebuie completata Declaratia 112 in diverse cazuri specifice. Iar acest lucru dovedeste atat importanta acestui document pentru angajatori, cat si complexitatea si gradul lui de neclaritate. Iata cateva exemple de astfel de intrebari:
Intrebare:
Este posibil ca in cursul unei luni angajatii sa fie in kurzarbeit 5 zile cu norma redusa la 6 ore si 15 zile cu norma redusa la 4 ore? Care este modalitatea de completare a D 112? Cum se completeaza pdf-ul inteligent pentru recuperarea sumei?
Intrebare:
Societatea noastra are ca obiect de activitate cultura cerealelor. Un salariat a obtinut, in luna decembrie 2020, pe langa salariu, si venituri din arenda (tot de la societatea noastra). Cum se raporteaza aceasta persoana in D 112, avand in vedere ca ambele venituri trebuie declarate pe acelasi CNP?
Intrebare:
Care este modul de calcul al numarului mediu de salariati in baza caruia se stabileste perioada fiscala pentru D 112? Ce inseamna mai exact „numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv”?. Daca numarul de salariati pentru anul n-1 a fost 2.90, in anul n pot modifica vectorul si depune declaratia trimestrial?
Intrebare:
In campul B1_15 (Total zile lucrate) din D 112 ar trebui evidentiate si zilele de concedii medicale suportate de angajator? In campul B1_6 (Ore lucrate efectiv in luna) este mentionat faptul ca zilele de concedii medicale suportate de angajator sunt considerate ore efectiv lucrate. Insa la campul B1_15 este precizat doar ca „se completeaza cu numarul total de zile lucrate si nu poate fi mai mare decat numarul de
zile lucratoare din luna, stabilit conform Legii nr. 53/2003.” Cum este corect?
Cuprinsul lucrarii:
-Cadrul legal
-Cine are obligatia depunerii
-Perioada fiscala
-Modalitatea de completare si depunere
-Cazuri particulare – prezentare, exemple de calcul si de completare a formularului: printre care: indemnizatie administratori, facilitati fiscale in constructii, zile libere pentru parinti in vederea supravegherii copiilor, salariati cu timp partial, avantaje in bani sau in natura de la terti, reducere timp de lucru, somaj tehnic s.a.
Foarte utile va sunt modelele deja redactate ale Declaratiei 112!
Aceste modele sunt intocmite de specialisti pentru diverse situatii frecvent intalnite in practica si va sunt furnizate in format editabil, pregatite pentru a fi completate cu datele dvs.:
Model 1 – Salariat in constructii, norma intreaga, venit brut mai mic de 30.000 lei
Model 2 – Salariat in constructii, norma intreaga, venit brut mai mare de 30.000 lei
Model 3 – Administrator facilitati constructii
Model 4 – Salariat in constructii, timp partial
Model 5 – Administrator – venit peste 30.000 lei – facilitati constructii
Model 6 – Reducere timp de lucru, OUG 132/2020
Model 7 – Somaj tehnic - O.U.G. nr 30/2020, diferenta suportata de angajator si zile lucrate in perioada de raportare
Model 8 – Somaj tehnic - O.U.G. nr 30/2020, diferenta suportata de angajator, fara zile lucrate
Model 9 – Somaj tehnic O.U.G. nr 30/2020, fara zile lucrate
Model 10 – Somaj tehnic - O.U.G. nr 30/2020 + zile lucrate + sume incasate pentru luna anterioara
Model 11 – Somaj tehnic - O.U.G. nr 30/2020, fara zile lucrate + sume incasate pentru luna anterioara
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: Avem o salariata careia i s-a suspendat contractul individual de munca, intrand in CIC (Concediu de crestere si ingrijire copil). Ea beneficia de asigurare de sanatate, iar conducerea doreste sa plateasca prima de asigurare in continuare. Cum vom trata aceasta cheltuiala?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Va rog clarificare daca diurnele se raporteaza in D112 in luna in care incepe delegatia sau in luna in care se termina. Avem o situatie: s-a plecat in delegatie in 30 Martie si s-a finalizat in 02 Aprilie. Cum ar trebui raportat in 112: 2 zile*57.5 la Martie si 2*57.5 la Aprilie, sau 4 zile*57.5 la Aprilie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: In urma inventarierii am constatat ca in luna august a anului trecut, s-a rectificat un salariu si nu s-a trimis D112 rectificata. In urma acestei rectificari, la 31.12.2023, soldurile conturilor de contributii/impozit sunt mai mari cu 50 lei fata de obligatiile din D112 - decembrie. In 2024 s-a depus rectificativa si s-au compesat, pe fisa ANAF, cei 50 lei cu sumele nerepartizate (diferente) existente in fisa ANAF. In vederea corelarii D112 - balanta dec.2023, considerati gresita inchiderea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Societatea platitoare de impozit pe profit, inregistrata in scop de tva, a incheiat anul trecut un contract de arenda cu o persoana fizica. Societatea a platit anticipat arenda pe un an intreg din nov 2023 - oct 2024, conform contract si a retinut la sursa impozit venit si cass in contul persoanei fizice. A declarat impozitul si cass in declaratia D112 si l-a platit. In luna martie se modifica contractul, in sensul scaderii suprafetei primita in areda, cu obligatia arendatorului de o restitui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Avand in vedere art 151 lege COD FISCAL cu privire la impozitarea contractelor de drepturi de autor, va rugam sa ne transmiteti daca in cazul incheierii unui contract cu o persoana cu handicap care prezinta certificat cu privire la gradul de handicap, daca se retine impozitul aferent de 10% dupa scaderea cotei forfetare, precum si daca societatea este obligata sa intocmeasca D112 privind retinerea CAS si CASS in ceea ce priveste persoana cu handicap in cazul depasirii celor 12 salarii minime pe...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Va rugam sa ne explicati daca in cazul unui contract intocmit pe drepturi de autor cu suma bruta de 6000 ron si suma neta de 5.640 dupa retinerea impozitului de 10% prin scaderea cotei forfetare de 40%, societatea comerciala este obligata in sensul art. 151 din Codul fiscal sa intocmeasa D112 si sa retina contributii daca persoana fizica cu care s-a intocmit contractul nu are contract de munca in cadrul societatii sau in cadrul altei societati. Va multumim frumos!
vezi AICI raspunsul specialistilor <<