Salariu minim pe economie. Conditii pentru a beneficia de cei 300 lei netaxabili

Conform OUG 156/2024, angajatii pot beneficia de scutirea de impozit pe venit si contributii de asigurari sociale pentru o suma de 300 lei/luna aplicata la salariul minim brut si in anul 2025. Aceasta se aplica pentru veniturile din salarii si asimilate salariilor, insa trebuie sa fie respectate o serie de cerinte specifice pentru a putea beneficia de aceasta facilitate fiscala.

Cuprins

Suma de 300 lei netaxabili la salariul minim Conditiile pentru scutirea de impozit si contributii sociale

Suma de 300 lei netaxabili la salariul minim

Sa luam cazul urmator. De la 01 ianuarie salariatii unei societati au salariu brut in valoare de 4.100 lei. Beneficiaza de spor de weekend de maxim 100 de lei. Venitul brut nu sare de 4200 lei. Nu se acorda tichete de masa, doar abonament de transport (100 lei). Se poate aplica scutirea de impozit si contributii de 300 de lei?

Specialistul ne spune ca potrivit art. LXVI din OUG nr. 156/2024 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene:

(1) Prin derogare de la prevederile art. 78, art. 139 alin. (1), art. 140, art. 157 alin. (1) si ale art. 220 4 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu data de 1 ianuarie 2025, in cazul salariatilor care desfasoara activitate in baza contractului individual de munca, incadrati cu norma intreaga, la locul unde se afla functia de baza, nu se datoreaza impozit pe venit si nu se cuprinde in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii suma de 300 lei/luna, reprezentand venituri din salarii si asimilate salariilor, daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:

a) nivelul salariului de baza brut lunar stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata stabilit prin hotarare a Guvernului, in vigoare in luna careia ii sunt aferente veniturile;

b) venitul brut realizat din salarii si asimilate salariilor, astfel cum este definit la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, fara a include contravaloarea tichetelor de masa, voucherelor de vacanta, respectiv indemnizatia de hrana, dupa caz, acordate potrivit legii, in baza aceluiasi contract individual de munca, pentru aceeasi luna, nu depaseste nivelul de 4.300 lei inclusiv.

(2) Conditia prevazuta la alin. (1) lit. a) nu se considera a fi indeplinita daca, in perioada cuprinsa intre data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta si 31 decembrie 2025, este diminuat nivelul salariului de baza brut lunar stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri.

Conditiile pentru scutirea de impozit si contributii sociale

Asadar, in 2025, cele doua conditii care trebuie indeplinite cumulativ pentru a beneficia de facilitatea fiscala reprezentand scutirea celor 300 de lei de la plata impozitului pe venit si a contributiilor de asigurari socale, sunt:

nivelul salariului de baza brut lunar stabilit potrivit contractului individual de munca, fara a include sporuri si alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata, respectiv fix 4.050 lei;
venitul brut realizat din salarii si asimilate salariilor, in baza aceluiasi contract individual de munca, fara a lua in considerare contravaloarea tichetelor de masa, voucherelor de vacanta si indemnizatiei de hrana pentru aceeasi luna, nu depaseste nivelul de 4.300 lei inclusiv.

In cazul prezentat, nu se poate beneficia de cei 300 lei netaxabili, intrucat, nu sunt indeplinite conditiile cumulativ. Venitul brut lunar in suma de 4.100 lei nu indeplineste conditia referitoare la nivelul salariului de baza brut lunar stabilit potrivit contractului individual de munca care sa fie egala cu nivelul salariului minim brut pe tara garantat in plata, respectiv fix 4.050 lei.

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii

Vreau acest produs →

Salariu minim pe economie. Conditii pentru a beneficia de cei 300 lei netaxabili

Suma de 300 lei netaxabili la salariul minim

Conditiile pentru scutirea de impozit si contributii sociale

Video: Actualizarea Salariului Minim in 2025. Suma Netaxabila de 300 Lei

Club Contabilitate