[MODEL] Ordin/Proces verbal de compensare si reglementari cheie

Compensarea datoriilor reciproce intre persoane juridice reprezinta un mecanism de stingere a obligatiilor financiare existente intre cele doua firme, prin realizarea unei operatiuni de schimb bilateral. Creantele si datoriile celor doua entitati se anuleaza total sau partial, fara utilizarea efectiva a numerarului. Vom prezenta in acest articol detalii importante despre Procesul verbal de compensare ce trebuie incheiat intre persoanele juridice si vom oferi un model de document pentru a-l folosi in caz de nevoie.

Cuprins

MODEL Proces verbal de compensare datorii reciproce Model Ordin de compensare Aspecte esentiale privind compensarea datoriilor reciproce intre firme

MODEL Proces verbal de compensare datorii reciproce

Compensarea datoriilor reciproce se realizeaza atunci cand exista doua datorii certe, lichide si exigibile, indiferent de originea lor, care au ca obiect o suma de bani sau o cantitate de bunuri fungibile identice.

Astfel, datoriile trebuie sa fie:

certe (existenta lor neindoielnica rezulta din contracte, facturi etc.)
lichide (au obiectul bine determinat) si
exigibile (au ajuns la scadenta)

Pentru a confirma indeplinirea conditiilor de mai sus si pentru inregistrarea in contabilitate a acestei operatiuni este necesar un document justificativ, care poate fi sub forma unui Proces verbal de compensare sau Acord de compensare.

In Procesul verbal de compensare se vor evidentia toate informatiile cu privire la facturile ce intra in procesul de compensare si trebuie sa respecte cerintele prevazute la articolul 2 din Anexa 1 la OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile.

Astfel, acest document justificativ trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii:

Denumirea partilor
Codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala
Numarul facturii
Data emiterii facturii
Valoarea facturii, inclusiv taxa pe valoarea adaugata
Valoarea compensata
Semnatura partilor si data semnarii procesului-verbal de compensare

Nu exista formular tipizat de proces verbal, acesta poate fi formulat de companii, astfel incat sa contina toate informatiile pentru a fi considerat document justificativ. Procesul verbal de compensare incheiat intre doua persoane juridice cu scopul stingerii datoriilor comerciale reciproce nu trebuie comunicat organului fiscal competent prin intermediul S.P.V.

Taxare 2025. Noutatile Codului fiscal - o lucrare exceptionala ce sintetizeaza tot ce este nou si semnificativ pentru un contabil in 2025 pentru a evita necazurile cu ANAF!>>>

Iata un model de Proces verbal de compensare datorii reciproce. Documentul poate fi descarcat si in format PDF – AICI»

SC ............................. SRL

PROCES - VERBAL DE COMPENSARE

Nr................./.............

Acest proces verbal se intocmeste intre:

1. SC .....................SRL identificata cu CUI ...............................in calitate de initiator si

2. SC............................. SRL, identificata cu CUI .............................

Avand in vedere ca :

1 ............................. SRL datoreaza catre .............................SRL suma de ................ lei

reprezentand contravaloare facturi:

Factura nr...........din data de ....................in valoare de .................................

2. ............................. SRL datoreaza catre .............................SRL suma de ................ lei

reprezentand contravaloare facturi:

Factura nr...........din data de ....................in valoare de .................................

s-a convenit ca in baza prezentului document suma de: ................ lei, reprezentand datorii si creante reciproce, sa se compenseze .

1............................. SRL

Semnatura,

2..............................SRL

Semnatura,

Model Ordin de compensare

Procesul de compensare a datoriilor reciproce se poate realiza optional si prin Sistemul informatic de compensari (SIC) gestionat de CPPI. In aceasta situatie, conform prevederilor H.G. nr. 773 din 28 octombrie 2019, procedura incepe prin intocmirea unui ordin de compensare.

Prin art. 3 lit. e) din actul normativ mentionat, documentul ordin de compensare este definit drept instrument de plata nemonetar, numerotat in SIC, emis de CPPI prin structura de compensare pentru fiecare persoana juridica participanta.

Acest document este un formular tipizat, prezentat in anexa nr. 2 din H.G. nr. 773/2019. Fiecare ordin de compensare este numerotat unic in cadrul SIC incepand cu data validarii acestuia de catre CPPI prin structura de compensare.

Numarul ordinului de compensare este comunicat de catre CPPI persoanelor juridice compensatoare.

Ordinul de compensare cuprinde informatii referitoare la:

seria, numarul si data compensarii;
numarul procesului-verbal de compensare;
numarul circuitului de compensare;
valoarea compensata;
datele de identificare ale structurii de compensare din cadrul CPPI in calitate de emitent;
datele de identificare ale persoanei juridice compensatoare, in calitate de titular;
borderoul datoriilor stinse.

Ordinul de compensare se refera doar la obligatii certe (fara dobanzi, penalitati si facturi pentru care s-au introdus actiuni la instantele judecatoresti).

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Iata mai jos modelul de Ordin de compensare, conform anexei 2 din HG 773/2019. Documentul poate fi descarcat in format PDF- AICI»

ORDIN DE COMPENSARE

Seria: ................ Nr: .............. din data de .................. pentru suma de ................. (lei)

Nr. Proces-verbal de compensare: ..................... nr. Circuit de compensare: ...........................

AGENTUL ECONOMIC TITULAR

Denumirea ...................., codul fiscal .................., registrul comertului .........................

Adresa .............................................................Telefon: ................., banca: ................, cont bancar: .....................

Semnatura operatorului economic

Serviciul de compensare

ATENTIE!

Ordinul de compensare nu se deconteaza prin banca.

Ordinul de compensare nu se schimba contra numerar.

Ordinul de compensare nu admite stersaturi, corecturi, modificari.

Ordinul de compensare priveste numai obligatii certe (fara dobanzi, penalitati si facturi pentru care s-au introdus actiuni la instantele judecatoresti). Diminuarea obligatiilor se face la data inscrisa pe ordinul de compensare.

Aspecte esentiale privind compensarea datoriilor reciproce intre firme

Iata cateva aspecte importante de luat in considerare cu privire la compensarea datoriilor reciproce intre firme:

1. Din punct de vedere juridic, potrivit prevederilor art. 1616 din Codul civil, datoriile reciproce se sting prin compensatie pana la concurenta celei mai mici dintre ele.

2. Compensarea se realizeaza atunci cand datoriile reciproce sunt certe, lichide si exigibile.

3. Nu este obligatoriu sa se efectueze compensarea prin sistemul informatic SICOD/CPPI, aceasta se poate efectua si in baza unui Proces verbal de compensare sau Acord de compensare a datoriilor reciproce, prin care se vor evidentia toate informatiile cu privire la facturile ce intra in procesul de compensare.

4. Pentru orice compensare, indiferent daca se realizeaza electronic sau nu, si indiferent de valoare, se intocmeste un document justificativ, pe baza caruia se poate inregistra compensarea in evidenta contabila. Pentru compensarile care nu se fac pe cale electronica, nu exista formulare pretiparite.

5. Proces verbal de compensare trebuie semnat de ambii parteneri. Acestui document se ataseaza facturile care urmeaza a fi compensate si alte documente justificative aferente (de exemplu contracte).

6. Nu exista limite de sume ce pot fi compensate.

Citeste si: [MODEL] Cerere compensare ANAF si reglementari cheie

[MODEL] Ordin/Proces verbal de compensare si reglementari cheie

MODEL Proces verbal de compensare datorii reciproce

Model Ordin de compensare

Aspecte esentiale privind compensarea datoriilor reciproce intre firme

Club Contabilitate