Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, facem referire la societatea X care aplica TVA la incasare incepand cu 01.01.2013 si care inregistreaza creante in relatia cu societatea Y in urma vanzarii de bunuri in cursul anului 2011 si a preluarii unei creante in baza unui contract de cesiune creanta.
Societatea X inregistreaza si datorii in relatia cu societatea Y in urma achizitiei de bunuri in cursul anului 2013. Societatea Y se afla in imposibilitatea de a mai achita sumele datorate societatii X si s-a deschis procedura de faliment.
Cele doua societati au compensat o parte din datoriile si creantele reciproce, prin intermediul ordinelor de compensare, pana la nivelul sumei de 10.000 Ron pentru fiecare factura.
Compensarea prin IMI nu este posibila intrucat Institutul nu accepta spre compensare decat facturi.
Societatea X inregistreaza momentan o datorie egala cu valoarea creantei existente in relatia cu societatea Y.
Vom vedea astfel cum poate societatea X sa compenseze datoriile si creantele in relatia cu societatea Y si sa deduca TVA aferent achizitiilor din 2013 (intrucat vanzarile catre societatea Y au fost realizate in 2011, iar achiztiile au fost realizate in 2013, societatea X va inregistra din compensare doar TVA deductibila).
In acest moment, consideram ca sunt mai multe prevederi normative ce privesc compensarile. in primul rand ne referim la HG 804/1999 ce modifica HG 685/1999, ce stabileste ca eventualele compensari efectuate intre operatorii economici vor fi facute numai prin utilizarea documentelor de compensare utilizate in regulamentul de compensare a datoriilor adoptat de aceste prevederi normative.
Practic, daca analizam punctual si secvential numai aceste precizari, observam ca orice compensare ce nu se realizeaza prin intermediul Institutului de Management si Informatica, se va consemna in Ordin de compensare, formulare cu regim special.

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Insa, un alt act normativ de mare importanta este intrarea in vigoare a noului Cod civil, la data de 01 octombrie 2011, aprobat prin Legea 287/2009, cu modificari ulterioare, ce instituie notiunea de compensare a datoriilor reciproce.
Potrivit art. 1616 – 1623 din Codul civil, datoriile reciproce se sting prin compensatie la nivelul celei mai mici dintre ele, iar compensatia opereaza de deplin drept cand datoriile sunt certe, lichide si exigibile, si au ca obiect o suma de bani.
Ce nu a stabilit in mod foarte exact legiuitorul este instrumentul juridic al compensatiei, conform prevederilor din Codul civil. Prin urmare, avand in vedere si reglementarile contabile ce stabilesc ca operatiile economice se consemneaza intr-un inscris, consideram ca cele doua societati pot efectua compensarea, intocmind un document aprobat corespunzator de catre persoanele ce au dreptul sa administreze societatile.
Acest document poate sa imbrace forma unui contract de compensare, a unui acord de compensare sau a altei forme de acord reciproc in forma scrisa agreeata de parti.
Avand in vedere cele doua prevederi normative privind regulamentul compensarii si noile proceduri din Codul civil, consideram ca societatea poate efectua compensarile ce nu pot fi efectuate prin IMI, utilizand ordine de compensare ce vor fi insotite de un acord scris intocmit in baza Codului civil.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achitarea facturilor in 30 de zile e obligatorieCare sunt penalitatile aplicate contribuabililor care nu isi platesc obligatiile fiscale la data scadentaOrdinul 856/2022. A fost modificat Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de statProiect ANAF pentru modificarea unor formulare in domeniul TVACe luam in considerare la suma deductibila pentru provizioanele aferente CREANTElor?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileImpozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Plata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in numerarProcedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Articole similare
Studiu de caz: Contract de comision si obligatia de autorizare. Venituri din strainatateVanzare cota indiviza de teren. Care este tratamentul TVA?PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaCare e procedura pentru constituirea garantiilor ca si venituri?Impozitarea veniturilor din contractele de managementUltimele articole
Cesiune parti sociale intre asociati sub valoarea nominala. Aspecte legaleAsociere in participatiune: TVA aferenta bunurilor de capital aduse ca aport la asociereProcedura de compensare: Consecintele nerespectarii ei. Regulament si sanctiuniVenituri asimilate salariilor, obtinute de pensionari. Contributii socialePlata facuta catre un tert in numele societatii debitoare. Cum gestionati facturile corect!Articole similare
Norma ASF nr. 12/2015 privind capitalul social al administratorului de fonduri de pensii facultativeObligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Client radiat. Scoatere din evidenta creantaModificare capital social neefectuata in contabilitate. Ce sanctiuni se aplica in acest caz?Studiu de caz: Ordinea acoperii pierderilor contabileUltimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieANAF a publicat lista contribuabililor bun-platnici pentru trim. IV 2024Situatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?Radiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasAmnistie fiscala 2024. Finantele MODIFCA procedura de anulare a unor obligatii bugetareArticole similare
Achizitie intracomunitara autoturism Regim TVACorectie erori casa de marcatOperatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Noutati Legislatie Fiscala 26-31 mai 2008 - Monitorul OficialNu uitati!: Fisele fiscale pentru salariati trebuie depuse pana pe 28 Februarie. Mod de completare si depunereUltimele articole
Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleArticole similare
Cum trebuie sa abordati schimbul de bunuri din punctul de vedere al TVA?TVA. Noutati!TVA la incasare: Ce penalitati sunt daca nu depun notificareaLeasingul financiar. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Regim TVA la export. Intocmirea facturilor in cazul a trei societatiUltimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ul
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"