Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, facem referire la societatea X care aplica TVA la incasare incepand cu 01.01.2013 si care inregistreaza creante in relatia cu societatea Y in urma vanzarii de bunuri in cursul anului 2011 si a preluarii unei creante in baza unui contract de cesiune creanta.
Societatea X inregistreaza si datorii in relatia cu societatea Y in urma achizitiei de bunuri in cursul anului 2013. Societatea Y se afla in imposibilitatea de a mai achita sumele datorate societatii X si s-a deschis procedura de faliment.
Cele doua societati au compensat o parte din datoriile si creantele reciproce, prin intermediul ordinelor de compensare, pana la nivelul sumei de 10.000 Ron pentru fiecare factura.
Compensarea prin IMI nu este posibila intrucat Institutul nu accepta spre compensare decat facturi.
Societatea X inregistreaza momentan o datorie egala cu valoarea creantei existente in relatia cu societatea Y.
Vom vedea astfel cum poate societatea X sa compenseze datoriile si creantele in relatia cu societatea Y si sa deduca TVA aferent achizitiilor din 2013 (intrucat vanzarile catre societatea Y au fost realizate in 2011, iar achiztiile au fost realizate in 2013, societatea X va inregistra din compensare doar TVA deductibila).
In acest moment, consideram ca sunt mai multe prevederi normative ce privesc compensarile. in primul rand ne referim la HG 804/1999 ce modifica HG 685/1999, ce stabileste ca eventualele compensari efectuate intre operatorii economici vor fi facute numai prin utilizarea documentelor de compensare utilizate in regulamentul de compensare a datoriilor adoptat de aceste prevederi normative.
Practic, daca analizam punctual si secvential numai aceste precizari, observam ca orice compensare ce nu se realizeaza prin intermediul Institutului de Management si Informatica, se va consemna in Ordin de compensare, formulare cu regim special.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Insa, un alt act normativ de mare importanta este intrarea in vigoare a noului Cod civil, la data de 01 octombrie 2011, aprobat prin Legea 287/2009, cu modificari ulterioare, ce instituie notiunea de compensare a datoriilor reciproce.
Potrivit art. 1616 – 1623 din Codul civil, datoriile reciproce se sting prin compensatie la nivelul celei mai mici dintre ele, iar compensatia opereaza de deplin drept cand datoriile sunt certe, lichide si exigibile, si au ca obiect o suma de bani.
Ce nu a stabilit in mod foarte exact legiuitorul este instrumentul juridic al compensatiei, conform prevederilor din Codul civil. Prin urmare, avand in vedere si reglementarile contabile ce stabilesc ca operatiile economice se consemneaza intr-un inscris, consideram ca cele doua societati pot efectua compensarea, intocmind un document aprobat corespunzator de catre persoanele ce au dreptul sa administreze societatile.
Acest document poate sa imbrace forma unui contract de compensare, a unui acord de compensare sau a altei forme de acord reciproc in forma scrisa agreeata de parti.
Avand in vedere cele doua prevederi normative privind regulamentul compensarii si noile proceduri din Codul civil, consideram ca societatea poate efectua compensarile ce nu pot fi efectuate prin IMI, utilizand ordine de compensare ce vor fi insotite de un acord scris intocmit in baza Codului civil.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Situatiile financiare trimestriale centralizate NU se mai trimit pe suport hartie la Ministerul Finantelor(Ordinul 494/2021)Noi masuri fiscale reglementate printr-un proiect MFP: o mai buna comunicare cu ANAFComision cesiune creanta. Cum facem inregistrarile contabile?Controale ANOFM: Institutia propune introducerea controlului electronic, modifica procedura de control si clarifica anumite termene (Proiect)AJFP Brasov: Popriri de peste 88 milioane de lei pe conturile persoanelor fizice, in primele 9 luni din 2023Ultimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Tratament fiscal pentru CREANTE clienti neincasateAsociat cu mai multe firme. CASS pentru dividende se plateste dublu sau doar o singura data?MONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Marfa in custodie si facturarea pe masura vanzarii. Cum procedati ca firma?PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaStudiu de caz: Contract de comision si obligatia de autorizare. Venituri din strainatateArticol de specialitate: compensari intre persoane juridice romane si persoane juridice nerezidente. Cadru legislativDesemnarea administratorului. Ce obligatii revin societatii?Ultimele articole
Cesiune parti sociale intre asociati sub valoarea nominala. Aspecte legaleAsociere in participatiune: TVA aferenta bunurilor de capital aduse ca aport la asociereProcedura de compensare: Consecintele nerespectarii ei. Regulament si sanctiuniImpozitarea veniturilor din contractele de managementVanzare cota indiviza de teren. Care este tratamentul TVA?Articole similare
Conditii pentru neaplicarea regimului Split TVA. Cum se procedeaza?FITCH modifica metodologia de evaluare si aliniaza rating-ul Romaniei pentru datoria in moneda locala pe termen lung cu cel al datoriei in valuta pe termen lungTrei sferturi dintre firmele din Romania apeleaza la creditul furnizorContabilitatea Institutiilor Publice in 2014Titlul III Capitolul IIUltimele articole
In atentia persoanelor care NU mai detin carnetele de muncaImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Adeverinta de venit, cazierul fiscal si certificatul de atestare fiscala pot fi obtinute fara deplasare la ANAFDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVABeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?Articole similare
SUME incasate in contul altei persoane. Care va fi tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Risc de frauda fiscala: Hotararea CJUE privind TVA la import aplicata a posterioriTVA la incasare. Tot ce trebuie sa stiiEsti la curent cu regulile actuale privind regimul de declarare derogatoriu?Ultimele articole
Pensiile aferente lunii mai se platesc inaintea sarbatorilor pascaleDin 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Factura servicii de transport. Baza legislativaRegimul de taxare aplicabil vanzarii de terenuri agricoleDeclarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300Studiu de caz: Ajustare TVAAchizitii si livrari de locuinte efectuate de catre o societate de leasing. Cota redusa de TVAUltimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorTVA Intracomunitar: ghidul completInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"