Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, facem referire la societatea X care aplica TVA la incasare incepand cu 01.01.2013 si care inregistreaza creante in relatia cu societatea Y in urma vanzarii de bunuri in cursul anului 2011 si a preluarii unei creante in baza unui contract de cesiune creanta.
Societatea X inregistreaza si datorii in relatia cu societatea Y in urma achizitiei de bunuri in cursul anului 2013. Societatea Y se afla in imposibilitatea de a mai achita sumele datorate societatii X si s-a deschis procedura de faliment.
Cele doua societati au compensat o parte din datoriile si creantele reciproce, prin intermediul ordinelor de compensare, pana la nivelul sumei de 10.000 Ron pentru fiecare factura.
Compensarea prin IMI nu este posibila intrucat Institutul nu accepta spre compensare decat facturi.
Societatea X inregistreaza momentan o datorie egala cu valoarea creantei existente in relatia cu societatea Y.
Vom vedea astfel cum poate societatea X sa compenseze datoriile si creantele in relatia cu societatea Y si sa deduca TVA aferent achizitiilor din 2013 (intrucat vanzarile catre societatea Y au fost realizate in 2011, iar achiztiile au fost realizate in 2013, societatea X va inregistra din compensare doar TVA deductibila).
In acest moment, consideram ca sunt mai multe prevederi normative ce privesc compensarile. in primul rand ne referim la HG 804/1999 ce modifica HG 685/1999, ce stabileste ca eventualele compensari efectuate intre operatorii economici vor fi facute numai prin utilizarea documentelor de compensare utilizate in regulamentul de compensare a datoriilor adoptat de aceste prevederi normative.
Practic, daca analizam punctual si secvential numai aceste precizari, observam ca orice compensare ce nu se realizeaza prin intermediul Institutului de Management si Informatica, se va consemna in Ordin de compensare, formulare cu regim special.

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Agenda Fiscala a Contabilului 2023
Insa, un alt act normativ de mare importanta este intrarea in vigoare a noului Cod civil, la data de 01 octombrie 2011, aprobat prin Legea 287/2009, cu modificari ulterioare, ce instituie notiunea de compensare a datoriilor reciproce.
Potrivit art. 1616 – 1623 din Codul civil, datoriile reciproce se sting prin compensatie la nivelul celei mai mici dintre ele, iar compensatia opereaza de deplin drept cand datoriile sunt certe, lichide si exigibile, si au ca obiect o suma de bani.
Ce nu a stabilit in mod foarte exact legiuitorul este instrumentul juridic al compensatiei, conform prevederilor din Codul civil. Prin urmare, avand in vedere si reglementarile contabile ce stabilesc ca operatiile economice se consemneaza intr-un inscris, consideram ca cele doua societati pot efectua compensarea, intocmind un document aprobat corespunzator de catre persoanele ce au dreptul sa administreze societatile.
Acest document poate sa imbrace forma unui contract de compensare, a unui acord de compensare sau a altei forme de acord reciproc in forma scrisa agreeata de parti.
Avand in vedere cele doua prevederi normative privind regulamentul compensarii si noile proceduri din Codul civil, consideram ca societatea poate efectua compensarile ce nu pot fi efectuate prin IMI, utilizand ordine de compensare ce vor fi insotite de un acord scris intocmit in baza Codului civil.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Leasign operational. Care este tratamentul contabil si fiscal?Conditii pentru a forma un grup fiscal. Tratament TVALegislatie contabila, modificari majore: Ordinul 3.055 si 1.752Termen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitNoi proceduri de inregistrare sau modificare a domiciliului fiscalUltimele articole
Contribuabilii au la dispozitie 15 zile pentru a depune Notificarea privind intentia de mediere in cazul executarii siliteDeclaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiFiscul reglementeaza mai multe aspecte contabile printr-un nou Proiect de OrdinPersoanele nerezidente sunt obligate sa declare si sa plateasca contributia la Fondul de Tranzitie Energetica, conform OUG 119/2022Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Articole similare
Marfa distrusa in timpul unui transport intracomunitarPlata facuta catre un tert in numele societatii debitoare. Cum gestionati facturile corect!Furnizori neachitati de 5 ani. Ce consecinte apar?Denuntarea clauzelor abuzive din contracte ar putea fi amanataArticol de specialitate: compensari intre persoane juridice romane si persoane juridice nerezidente. Cadru legislativUltimele articole
PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaCesiune parti sociale intre asociati sub valoarea nominala. Aspecte legaleAsociere in participatiune: TVA aferenta bunurilor de capital aduse ca aport la asociereProcedura de compensare: Consecintele nerespectarii ei. Regulament si sanctiuniImpozitarea veniturilor din contractele de managementArticole similare
Monografie contabila leasing financiar. Cum facem reevaluarea?Programul Prima Casa 2020: Ministrul Finantelor anunta ca s-au alocat fondurile necesareANAF, Comunicat de Presa: Referitor la noutatile legislative aduse prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 92 pe 2009 pentru amanarea la plata a obligatiilor fiscale neachitate la termenIn atentia celor care au sume de recuperat aferente contractelor de finantare UE. Noi facilitati!Este OFICIAL! Procedura de acordare a esalonarii la plata de catre organul fiscal central a fost publicata in Monitor (OPANAF 3896/2020)Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneLegea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de serviciiMicrointreprindere in lichidare voluntara. Termenul de la care devine platitoare de impozit pe profitImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Persoanele vulnerabile si pensionarii vor primi 1.400 lei de la stat in 2023 pentru plata facturilor la energieArticole similare
Monografie contabila pentru acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit. OUG 99/2020Inregistrarea in ROI. Ce etape urmam si ce documente se depun?Noutati legislatie Fiscala 18-22 august 2008 - Monitorul OficialFormularul 201 privind veniturile realizate din strainatate se depune pana la 25 maiAjustarea de TVA a stocurilor ca urmare a inregistrarii in evidenta platitorilor de TVAUltimele articole
Contribuabilii au la dispozitie 15 zile pentru a depune Notificarea privind intentia de mediere in cazul executarii silitePrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Venituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea SUMEi de 200 lei neimpozabili la salariiDeclaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaArticole similare
Studiu de caz: Deductibilitatea TVA aferenta achizitiilor in cazul activitatilor jocuri de norocMasurile de simplificare la TVA . Ce operatiuni au tratament special?TVA nedeductibila pentru vehicule. Cum se declara si se inregistreaza?Regimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handNoul decont de TVA. Ce modifica ordinul publicat in Monitor?Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneMasa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?DEDUCEREa personala 2023: Cum se acorda si cine poate beneficia de facilitateModel de calcul pentru salariile majorate cu 200 de lei netaxabili de la 01 ianuarie 2023Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salarii
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"