D101 si D101 grup fiscal. Formularele au fost modificate prin Ordinul 206/2025

Noi formulare D101 si D101 grup fiscal in 2025

Formularele mentionate anterior se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor anuale aferente anului fiscal 2024/ anului modificat care incepe in anul 2024. 

Pana cand se depune D101

Depunerea “Declaratiei privind impozitul pe profit” - Formular 101 :

- anual, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, de catre platitorii de impozit pe profit;
- anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul, de catre contribuabilii prevazuti la art. 41 alin. (5) lit. a) si b) din Legea nr. 227/ 2025 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
- anual, pana la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat - de catre contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/ 2025 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia contribuabililor prevazuti la art. 41 alin. (5) lit. a) si b), alin. (16) si (17), care depun declaratia anuala de impozit pe profit pana la termenele prevazute in cadrul acestor alineate. 

Pe perioada aplicarii prevederilor art. I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat. 

Fac exceptie contribuabilii pentru care reglementarile contabile sunt emise de Banca Nationala a Romaniei, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiara. 

Persoanele juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva cu lichidare, potrivit legii, au obligatia sa depuna declaratia anuala de impozit pe profit si sa plateasca impozitul pana la data depunerii situatiilor financiare . 

Pana cand se depune D101 grup fiscal

Depunerea “Declaratiei consolidate privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal” - Formular 101 Grup fiscal:

- anual, pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator/ pana la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv, de la inchiderea anului fiscal modificat, de catre persoana juridica responsabila pentru determinarea rezultatului fiscal consolidat al grupului fiscal in domeniul impozitului pe profit; 

In cazul in care cel putin unul dintre membrii grupului fiscal intra sub incidenta prevederilor art. I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative, pe perioada aplicarii prevederilor respective, persoana juridica responsabila este obligata sa depuna declaratia pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, respectiv pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat, dupa caz.

Cum au fost modificate D101 si D101 grup fiscal

Declaratiile 101 si 101 Grup fiscal au fost actualizate cu urmatoarele modificari:

• au fost introduse randuri noi pentru evidentierea impozitului pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, pentru evidentierea pierderii fiscale de recuperat in anul curent, precum si pentru evidentierea valorii care se scade din impozitul minim pe cifra de afaceri potrivit art.I pct.1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2024;
• a fost eliminat randul referitor la costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale.
• in plus, din formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" a fost eliminat randul referitor la valoarea impozitului pe profit scutit aferent caselor de marcat, care se adauga la impozitul pe profit, potrivit art. 45 alin. (7) din Codul fiscal.



Sursa: ANAF