InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In continuarea articolului putem vedea cum se realizeaza corect procesul de corectare a erorilor aferente impozitului pe profit, de la inregistrarea contabila pana la depunerea declaratiei rectificative si reglarea sumelor platite in plus. Aceasta abordare pas cu pas ajuta contribuabilii sa se conformeze legislatiei si sa evite eventualele diferente sau penalitati.
Voi depune declaratia rectificativa D101 in luna noiembrie si tot in luna noiembrie fac inregistrarea diferentei de impozit pe profit? In conditiile in care impozitul pe profit la trimestrul III/2025 a fost declarat si platit, cum se face reglarea acestui impozit achitat in plus?
Cuprins
Ce este impozitul pe profit
Impozitul pe profit este un impozit direct datorat de persoanele juridice pentru profitul obtinut din activitatea desfasurata. Acesta se calculeaza ca procent aplicat asupra profitului impozabil, determinat potrivit regulilor contabile si fiscale. Regimul fiscal presupune evidentierea veniturilor si cheltuielilor deductibile, precum si ajustari specifice prevazute de lege. Impozitul pe profit reflecta capacitatea reala de a genera castig, fiind un instrument esential al politicii fiscale. In general, cota standard aplicabila este stabilita prin Codul fiscal.
Cand se plateste impozitul pe profit
Impozitul pe profit se plateste trimestrial, pe baza declaratiei depuse pentru fiecare trimestru, cu exceptia contribuabililor obligati la sistemul de plati anticipate sau la alte regimuri speciale. Plata se efectueaza pana la data de 25 a lunii urmatoare incheierii trimestrului. Contribuabilii mari pot opta pentru plata anuala, cu plati anticipate trimestriale. De asemenea, impozitul se regularizeaza prin declaratia anuala depusa la termen. Calendarul exact este stabilit prin Codul fiscal si reglementarile procedurale aferente.
Cand se corecteaza erorile de la impozitul pe profit
Potrivit pct.65 si 67 din reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile").
Corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor.
Cum se inregistreaza erorile impozitului pe profit in contabilitate
In ceea ce priveste impozitul pe profit, conform art. 19 alin. (3) din Codul fiscal, pentru determinarea rezultatului fiscal, erorile inregistrate in contabilitate se corecteaza astfel:
a) erorile care se corecteaza potrivit reglementarilor contabile pe seama rezultatului reportat, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se refera acestea si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala;
b) erorile care se corecteaza potrivit reglementarilor contabile pe seama contului de profit si pierdere sunt luate in calcul pentru determinarea rezultatului fiscal in anul in care se efectueaza corectarea acestora.
Concluzie
Astfel, eroarea se corecteaza la data constatarii. In luna noiembrie se inregistreaza corectia pe seama rezultatului reportat si se va depune declaratia 101 rectificativa pentru anul 2024. Impozitul achitat in plus pentru anul 2024 poate fi compensat cu alte datorii (la cerere sau din oficiu conform art. 167 din Codul de procedura fiscala), poate fi solicitata restituirea (conform art. 168 din Codul de procedura fiscala) sau poate fi mentinut si compensat cu impozit pe profit la urmatorul termen de plata (25 aprilie 2026 pentru trimestrul I al anului 2026).
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Irina DumitrescuEconomist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Asigurare de viata care include si cheltuieli medicale. Este deductibila in limita celor 250 euro?Studiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentMasa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Impozitul specific unor activitati. Informare ANAF 2017Ultimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
