keyboard_double_arrow_right

Atentie, contabili!

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"!

Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

keyboard_double_arrow_left

InfoTva.ro » Formulare si Declaratii

Rectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest caz

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

de Redactia Infotva la 12 Nov. 2020 Exclusiv

Tags: rectificarea d101, societate in faliment, conditii

O societate comerciala platitoare de impozit pe profit are urmatoarea situatie: a inregistrat o pierdere de 40 lei in 2018, profit de 80 lei in 2019, in T1 2020 profit de 60 lei. A achitat impozit pe profit pentru 2019 si T1 2020 fara sa ia in considerare pierderea de recuperat din 2018. La sfarsitul T2 2020 inregistreaza o pierdere cumulata de la inceputul anului. In aceste conditii, in acest moment, societatea are de recuperat de la bugetul statului conform D 101 din 2018 si conform Registrului de evidenta fiscala dupa T2 2020 o anumita suma platita in plus. Pe 28 iulie 2020 societatea intra in faliment/lichidare. In perioada lichidarii societatea nu va mai avea venituri si doreste recuperarea creantei sale de la bugetul de stat. Cum si cand se poate proceda pentru recuperarea acestei creante? Se poate depune D 101 la data intrarii in lichidare in care se inscriu datele conform Registrului de evidenta fiscala? Care sunt sansele de recuperare in acest moment? Care este intreaga procedura ce trebuie urmata pentru recuperarea creantei? Va rog sa tineti cont de faptul ca lichidarea societatii se va incheia cel mai probabil pana la sfarsitul anului. Multumesc.

Raspunsul expertului contabil Vera Constantin:

Potrivit art. 105 din Codul de procedura fiscala:

"(1) Declaratia de impunere poate fi corectata de catre contribuabil/platitor, pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale.

(2) Declaratia informativa poate fi corectata de catre contribuabil/platitor indiferent de perioada la care se refera.

(3) Declaratiile prevazute la alin. (1) si (2) pot fi corectate prin depunerea unei Declaratii rectificative.

(5) Declaratia de impunere nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare.

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

(6) Prin exceptie de la prevederile alin. (5), Declaratia de impunere poate fi depusa sau corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare in urmatoarele situatii:

a) in situatia in care corectia se datoreaza indeplinirii sau neindeplinirii unei conditii prevazute de lege care impune corectarea bazei de impozitare si/sau a creantei fiscale aferente;

b) in situatia in care prin Hotarari judecatoresti definitive s-au stabilit in sarcina platitorului obligatii de plata reprezentand venituri sau diferente de venituri catre beneficiarii acestora care genereaza obligatii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificarii ulterioare".

Avand in vedere prevederile legale de mai sus, rezulta faptul ca puteti corecta Declaratiile nr. 101 aferente anilor anteriori, daca sunt respectate urmatoarele 2 conditii:

se corecteaza numai Declaratiile fiscale aflate in interiorul perioadei de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale;

se corecteaza Declaratiile fiscale pentru perioade care nu au facut obiectul inspectiei fiscale.

Daca in evidentele contabile aveti impozit pe profit de recuperat (platit in plus), se poate depune o cerere prin care se solicita organului fiscal fie compensarea cu alte obligatii fiscale (se specifica tipul obligatiei si suma aferenta), fie restituirea sumei, fie o combinatie intre cele doua .

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri

Urmareste-ne pe Google News

Rectificarea d101
Societate in faliment
Conditii

Articole similare

Ce trebuie sa stii despre Declaratia 112

Mai multe articole despre rectificarea d101

Articole similare

A fost facuta corect achizitia de la o SOCIETATE IN FALIMENT?SOCIETATE IN FALIMENT: inregistrarea evaluarii activelor si scutirea/ajustarea TVA Taxare inversa livrare SOCIETATE IN FALIMENT

Mai multe articole despre societate in faliment

Articole similare

ORDIN AL ANAF Nr. 76 din 2010 Achizitie intracomunitara. In ce CONDITII se face transferul de active?Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabila Noutati Legislatie Fiscala 12-18 mai 2008 - Monitorul Oficial Legea 135/2022: Taxele salariale reduse pentru firme NU se vor aplica in cazul veniturilor care depasesc suma de 30.000 lei

Ultimele articole

NOUTATE! Balanta de verificare trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024 Facturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiile Firme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?A fost prelungit termenul pentru acordarea facilitatilor fiscale introduse prin OUG 107/2024 Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?

Mai multe articole despre conditii

Atentie contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.

Ultimele stiri

Nou ghid E-Factura: Tipuri de facturi utilizate in sistem si codificarile specifice acestora Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025 Alocatiile de stat pentru copii cresc de la 1 ianuarie 2025!Situatii financiare anuale. De cand exista obligatia de a fi depuse EXCLUSIV electronic

Cele mai citite stiri

din categoria "Formulare si Declaratii"

Miercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importante Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024 Declaratia 070. Termen depunere si instructiuni de completare [MODEL] Cerere compensare ANAF si reglementari cheie