Tags: tva neexigibil, bunuri pe baza de aviz
Conform OMFP 1802/2014, in creditul contului 408 trebuie sa se evidentieze si TVA neexigibil aferent bunurilor intrate in gestiune pe baza de aviz. In creditul contului 408 "Furnizori facturi nesosite" se inregistreaza: valoarea bunurilor aprovizionate sau a serviciilor prestate de catre furnizori, precum si a altor datorii catre acestia (301, 302, 303, 361, 371, 381, 4428, 604, 605, 611 la 626, 628, 658) .
Astfel, la receptia bunurilor pe baza de aviz, compania noastra calculeaza TVA NEEXIGIBIL (doar in cazul in care partenerul este
platitor de tva) si-l contabilizam ca atare in contul 4428 tva neexigibil pe analitic distinct de TVA-ul la incasare.
Intrebarea noastra este: Se declara sau nu acest TVA neexigibil aferent bunurilor intrate pe baza de aviz in D300?
Daca da, unde? In declaratia D300, la sectiunea Achizitii de bunuri si servicii realizate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal apare ca trebuie declarat doar TVA NEEXIGIBIL aferent furnizorilor cu
TVA la incasare.
Daca nu se declara, mai este necesara evidentierea/crearea TVA neexigibil la intrarile pe baza de aviz in 4428 ?
Raspunsul specialistului nostru, Ionut Jinga:
Potrivit instructiunilor de completare a decontului de TVA, reglementate de Ordinul ANAF nr. 2227/2019 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", in sectiunea"Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila" se inscriu la randul A: ,,informatii privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii realizate atat in perioada de raportare, cat si in perioadele anterioare, a caror taxa pe valoarea adaugata aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare si care urmeaza sa devina exigibila in perioadele ulterioare, in conditiile prevazute de art. 282 din Codul fiscal’’.
Prin urmare, suma din contul 4428 la care faceti referire nu se inscrie in
decontul de TVA, astfel ca nu este obligatoriu de evidentiat in cazul intrarilor de bunuri pe baza de aviz de insotire. Crearea unui analitic distinct al contului 4428 in astfel de cazuri va ajuta sa aveti o imagine asupra sumei de TVA ce urmeaza a deveni deductibila in viitor odata cu primirea facturilor de la furnizori, aferente intrarilor pe baza de avize.
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Limitari drepturi salariale Ordonanta de urgenta 1562024
Intrebare:
Referitor la unele prevederi din OUG nr. nr. 156/2024, respectiv:
Art. XXXIV
(1)Pentru anul 2025, operatorii economici carora li se aplica prevederile art. 9 alin. (1) lit. b) si alin. (3) din Ordonanta Guvernului nr. 26/2013, aprobata cu completari prin Legea nr. 47/2014, cu modificarile si completarile ulterioare, pot prevedea in bugetul de venituri si cheltuieli cresterea cheltuielilor de natura salariala fata de realizarile anului 2024, dar cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Plata efectuata pentru compania mama
Intrebare:
Am achitat in numele companiei mama, care este din Austria, o taxa catre o autoritate din Romania. Pentru aceasta taxa nu am primit niciun document de la autoritatea in cauza (taxa s-a platit in baza unei legi). Avem doar ordinul de plata si atat (plata este facuta de noi pentru ca ei nu puteau sa faca plata in cont de Trezorerie). Totusi, noi vrem sa ne recuperam aceasta taxa de la compania mama. Cum putem sa facturam catre ei aceasta taxa? Care ar trebui sa fie regimul TVA-ului de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Decontare transport salariati
Intrebare:
Incepand cu 2025 dorim sa acordam salariatilor c/v transportului de la domiciliu la locul de munca si avem urmatoarele cazuri:
- cu masina de serviciu, pt agenti de vanzari, soferi transport marfa, directori - aici noi consideram ca e deductibil transportul de la domiciliu la locul de munca.
- cu masina proprie, salariati care se deplaseaza din aceeasi localitate si salariati care se deplaseaza din alta localitate catre locul de munca - aici consideram ca...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<