InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 24 Apr. 2020 Exclusiv
Conform OMFP 1802/2014, in creditul contului 408 trebuie sa se evidentieze si TVA neexigibil aferent bunurilor intrate in gestiune pe baza de aviz. In creditul contului 408 "Furnizori facturi nesosite" se inregistreaza: valoarea bunurilor aprovizionate sau a serviciilor prestate de catre furnizori, precum si a altor datorii catre acestia (301, 302, 303, 361, 371, 381, 4428, 604, 605, 611 la 626, 628, 658) .
Astfel, la receptia bunurilor pe baza de aviz, compania noastra calculeaza TVA NEEXIGIBIL (doar in cazul in care partenerul este platitor de tva) si-l contabilizam ca atare in contul 4428 tva neexigibil pe analitic distinct de TVA-ul la incasare.
Intrebarea noastra este: Se declara sau nu acest TVA neexigibil aferent bunurilor intrate pe baza de aviz in D300?
Daca da, unde? In declaratia D300, la sectiunea Achizitii de bunuri si servicii realizate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferenta, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 297 alin. (2) si (3) din Codul fiscal apare ca trebuie declarat doar TVA NEEXIGIBIL aferent furnizorilor cu TVA la incasare.
Daca nu se declara, mai este necesara evidentierea/crearea TVA neexigibil la intrarile pe baza de aviz in 4428 ?
Raspunsul specialistului nostru, Ionut Jinga:
Potrivit instructiunilor de completare a decontului de TVA, reglementate de Ordinul ANAF nr. 2227/2019 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", in sectiunea"Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila" se inscriu la randul A: ,,informatii privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii realizate atat in perioada de raportare, cat si in perioadele anterioare, a caror taxa pe valoarea adaugata aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare si care urmeaza sa devina exigibila in perioadele ulterioare, in conditiile prevazute de art. 282 din Codul fiscal’’.
Prin urmare, suma din contul 4428 la care faceti referire nu se inscrie in decontul de TVA, astfel ca nu este obligatoriu de evidentiat in cazul intrarilor de bunuri pe baza de aviz de insotire. Crearea unui analitic distinct al contului 4428 in astfel de cazuri va ajuta sa aveti o imagine asupra sumei de TVA ce urmeaza a deveni deductibila in viitor odata cu primirea facturilor de la furnizori, aferente intrarilor pe baza de avize.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examen Consultant Fiscal 2024
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Iesirea din sistemul TVA la incasare. Cand devine exigibil TVA-ul aferent facturilor neincasate?Jurnale TVA. Ce includem in noua structura din Jurnalul de Cumparari?Implicatii TVA. Ce obligatii are comerciantul in ce priveste pretul de vanzare?Receptie marfuri pe baza de avize. Cum gestionam fiscal?Operatiuni cu TVA la incasare. Cum corectam decontul de TVA?Ultimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVASistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatNeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Cum poate fi modificata perioada fiscala de raportare din trimestru in luna calendaristica daca plafonul legal este depasit
Mai multe articole despre TVA neexigibil
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
