Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza astazi cazul unei societati care achizitioneaza bonuri valorice de la o societate. Bonurile valorice le va folosi pentru achizitionarea de combustibil de la o societate autorizata. Socitatea furnizoare (B) de bonuri a specificat pe factura emisa ca nu se plateste factura catre ea, contravaloarea urmand sa fie scazuta din contul de cumparaturi a firmei A. Mentionam ca firma A aplica sistemul de TVA la incasare, dar firma B nu aplica sistemul.
Vom vedea astfel care va fi tratamentul fiscal pentru aceasta operatiune.
Solutia consultantului:
Inregistrari contabile:
Achizitia bonurilor de combustibil:
% = 401
"Furnizori"
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Manual de politici contabile - Stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/1934-manual-de-polit.png)
Manual de politici contabile - Stick USB
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
5328
"Alte valori"
4428
"TVA neexigibila"
Utilizarea bonurilor pentru achizitia de combustibil:
3022 = 5328
"Combustibili "Alte valori"
Consumul combustibilului:
6022 = 3022
"Cheltuieli privind combustibilii" "Combustibili"
In conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1 indice 2) din Codul fiscal , dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de catre societatea A care aplica sistemul TVA la incasare este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau, chiar daca o parte din operatiunile realizate de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform art. 134 indice 2 alin. (6).
In cazul prezentat, intelegem ca factura emisa de catre societatea B va fi stinsa prin compensare.
In acest caz, in conformitate cu prevederile pct. 16 indice 2 alin. (13) si (14) din Titul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal se considera ca societatea B a incasat, respectiv Societatea A a platit contravaloarea facturii, la data la care se sting total sau partial datoriile, respectiv la data compensarii realizate conform prevederilor OUG 77/1999 privind unele masuri pentru prevenirea incapacitatii de plata, aprobata cu modificari prin Legea 211/2001, si ale HG 685/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice privind monitorizarea datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice, in vederea diminuarii blocajului financiar si a pierderilor din economie, si a Regulamentului de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice, cu modificarile si completarile ulterioare.
La momentul efectuarii compensarii, TVA neexigibila se va inregistra prin formula contabila:
4426 = 4428
"TVA deductibila" "TVA neexigibila"
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Livrare autoturism. Regimul TVAEste o cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil?Marea Carte Verde a Taxelor si Impozitelor 2015: explicatii, interpretari, solutiiFactura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareExport bunuri. Ce tratament fiscal se aplica la facturare? Cum raportam prin decontul 300?Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Inregistrare facturi modernizare cladireRedobandirea codului de TVA. Model monografie contabilaFacturare cereale. Cum procedam cu taxarea inversa la beneficiar?Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Control AFP: Restituirea sumelor stabilite eronat la controlul fiscalUltimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Sistemul TVA la incasare. Cum procedam privind plata furnizorului in cazul executarii silite?![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"