Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza astazi cazul unei societati care achizitioneaza bonuri valorice de la o societate. Bonurile valorice le va folosi pentru achizitionarea de combustibil de la o societate autorizata. Socitatea furnizoare (B) de bonuri a specificat pe factura emisa ca nu se plateste factura catre ea, contravaloarea urmand sa fie scazuta din contul de cumparaturi a firmei A. Mentionam ca firma A aplica sistemul de TVA la incasare, dar firma B nu aplica sistemul.
Vom vedea astfel care va fi tratamentul fiscal pentru aceasta operatiune.
Solutia consultantului:
Inregistrari contabile:
Achizitia bonurilor de combustibil:
% = 401
"Furnizori"
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
5328
"Alte valori"
4428
"TVA neexigibila"
Utilizarea bonurilor pentru achizitia de combustibil:
3022 = 5328
"Combustibili "Alte valori"
Consumul combustibilului:
6022 = 3022
"Cheltuieli privind combustibilii" "Combustibili"
In conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1 indice 2) din Codul fiscal , dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de catre societatea A care aplica sistemul TVA la incasare este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau, chiar daca o parte din operatiunile realizate de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform art. 134 indice 2 alin. (6).
In cazul prezentat, intelegem ca factura emisa de catre societatea B va fi stinsa prin compensare.
In acest caz, in conformitate cu prevederile pct. 16 indice 2 alin. (13) si (14) din Titul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal se considera ca societatea B a incasat, respectiv Societatea A a platit contravaloarea facturii, la data la care se sting total sau partial datoriile, respectiv la data compensarii realizate conform prevederilor OUG 77/1999 privind unele masuri pentru prevenirea incapacitatii de plata, aprobata cu modificari prin Legea 211/2001, si ale HG 685/1999 pentru aprobarea Normelor metodologice privind monitorizarea datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice, in vederea diminuarii blocajului financiar si a pierderilor din economie, si a Regulamentului de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale contribuabililor, persoane juridice, cu modificarile si completarile ulterioare.
La momentul efectuarii compensarii, TVA neexigibila se va inregistra prin formula contabila:
4426 = 4428
"TVA deductibila" "TVA neexigibila"
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Important pentru contribuabilii inactivi si carora li s-a anulat codul de inregistrare in scopuri de TVANoutati Legislatie Fiscala 27-30 aprilie 2009 - Monitorul OficialNoile modificari aduse Normelor Codului fiscal.Taxa pe valoare adaugataCe trebuie sa stiti despre cheltuielile cu autovehicule - aspecte teoretice si practiceDeclaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Vanzare marfa in sistem buy-back. Care e legislatia si cum intocmim monografia contabila?Leasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibile350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!INREGISTRARI CONTABILE credit note si casare produseCheltuieli cu reparatiile la microintreprinderi. Cum intocmim monografia contabila?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Sistemul TVA la incasare. Cum procedam privind plata furnizorului in cazul executarii silite?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"