InfoTva.ro
In randurile de mai jos, stabilim in ce conditii poate factura o societate catre un PFA cereale, in conditiile in care au fost achizitionate de la o alta firma si s-a aplicat taxarea inversa. De asemenea, in cazul vanzarii acelorasi produse catre un PFA neplatitor de TVA, vom vedea cum se factureaza corect.
De asemenea, societatea comerciala achizitioneaza de la PFA o cantitate de marfa. Vom vedea care este modalitatea corecta de inregistrare in contabilitate si de facturare a acestor operatiuni la societatea comerciala.
Conform art. 160 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal se aplica taxarea inversa pentru livrarea de cereale (grau, porumb), daca atat furnizorul cat si clientul, sunt persoane inregistrate in scop de TVA in Romania.
Astfel, daca societatea dvs este inregistrata in scop de TVA, va factura samanta de porumb catre PFA neinregistrata in scop de TVA, cu TVA colectata, iar vanzarea graului catre o persoana impozabila, inregistrata in scop de TVA, se va face aplicand masura de simplificare (taxare inversa).
Inregistrari contabile:
Vanzare porumb catre PFA (neplatioare de TVA):
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor
Examenul de consultant fiscal. Grile si temeiuri legale 2019
4111 %
707
4427
Achizitie grau de la PFA:
371= 401
Vanzare grau catre platitori de TVA:
4111 = 707
Pe factura se va mentiona : "Taxare inversa la beneficiar".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Facturare cereale. Cum procedam cu taxarea inversa la beneficiar?":
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 8 voturi
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 8 voturi
