Casa de marcat defecta. Cum sa procedati in cazul in care a fost incasat TVA de 9% in loc de 19%

Suma evidentiata eronat de casa de marcat ca TVA nu genereaza o obligatie fiscala catre buget

In cazul unei societati neplatitoare de TVA, suma evidentiata eronat de casa de marcat ca TVA nu genereaza o obligatie fiscala catre buget, deoarece operatorul economic nu are calitatea de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA si, prin urmare, nu poate colecta sau vira TVA. Suma indicata pe bon ca TVA reprezinta doar o defectiune tehnica a aparatului fiscal, care trebuie corectata contabil astfel incat venitul real sa fie reflectat corect ca pret integral incasat, fara fractionare intre baza si taxa.

Trebuie efectuata corectarea inregistrarilor contabile

In asemenea situatii, dupa documentarea incidentului in Cartea de interventii si intocmirea dosarului tehnic privind defectiunea, se procedeaza la corectarea inregistrarilor contabile. Intrucat inregistrarea initiala a fost tratata ca si cum ar exista o componenta de TVA (cont 4427), aceasta trebuie anulata integral. Se storneaza nota contabila initiala (411.PF = % 707 , 4427) inregistrata pe baza bonului fiscal emis eronat, astfel incat structura eronata baza TVA sa fie eliminata. Ulterior, intreaga suma incasata se recunoaste ca venit din vanzare, intrucat pentru o societate neplatitoare de TVA orice suma incasata de la client reprezinta pret final.

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Ce trebuie sa faceti dupa stornare

Prin urmare, dupa stornare, se inregistreaza corect nota contabila 411.PF = 707, reflectand in mod corespunzator ca suma incasata constituie o majorare de pret, nu TVA colectat. Totalul incasat de la client ramane neschimbat.
Procedura de anulare implica doar documentarea si justificarea interna a corectiilor, conform pasilor prevazuti de lege.

Ce documente trebuie pastrate si intocmite

Documentele care trebuie intocmite si pastrate sunt:

Sesizarea scrisa a casierului cu explicatiile privind motivul anularii si datele exacte ale bonului emis gresit (numar, ora, minut).

Decizia scrisa de aprobare emisa de persoana responsabila financiara din firma (director financiar, contabil sef etc.).

Copia notei de receptie care confirma pretul corect al produselor.

Nota contabila de corectie, care va reflecta ajustarile cu semnul minus in conturile de venituri si casa.

Aceste documente trebuie pastrate pentru eventuale controale fiscale, dar nu necesita raportarea online a corectiilor sau modificarea fisierului A4200.

Ce va cuprinde dosarul daca a fost anulata o operatiune dupa emiterea bonului fiscal

Pentru corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal utilizatorul intocmeste un dosar care va cuprinde:

a)sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea, cu precizarea motivatiei de corectare sau de anulare a acesteia, precum si a numarului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei si minutului emiterii acestuia;

b)decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de directorul financiar-contabil, contabilul-sef sau de alta persoana care raspunde de gestionarea patrimoniului unitatii;

c)copie de pe nota sau notele de receptie si constatare de diferente, intocmite de la ultima inventariere pana la zi, prin care a fost stabilit pretul cu amanuntul al produsului sau produselor inregistrate gresit in aparatul de marcat electronic fiscal;

d)nota de contabilitate care reflecta operatiunea efectuata.

Note contabile utile

Asadar, dosarul cu documentele prezentate mai sus se anexeaza la bonul /bonurile fiscale emis eronat impreuna cu nota contabila de corectie, cu sumele corectate inscrise cu semnul minus:

411.PF/5125/5311 = % 707,4427 cu minus inregistrarea eronata (in loc de 4427 puteti utiliza 446)
411.PF/5125/5311 = 707 valori cu semnul plus, pentru corectie greseala incasare eronata.
 

Concluzie