Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 01 Iun. 2010Serviciu prestat pe teritoriu national. Factura emisa este grevata de TVA sau nu? Georgeta Serban Matei Intrebare: Societatea noastra a incheiat in calitate de prestator un contract de antrepozitare ...
Serviciu prestat pe teritoriu national. Factura emisa este grevata de TVA sau nu?
Georgeta Serban Matei
Intrebare: Societatea noastra a incheiat in calitate de prestator un contract de antrepozitare cu un beneficiar din SUA. Antrepozitarea marfii se face in Romania si presupune servicii de depozitare, manipulare, livrare marfa, etc. Valoarea serviciilor se calculeaza aplicanduse un procent la valoarea marfii vandute din acest antrepozit. Beneficiarul este inregistrat fiscal in Romania.
Va rog sa-mi spuneti daca factura emisa este grevata de TVA sau nu?
Raspuns: In conditiile in care beneficiarul serviciilor prestate de dvs. are un sediu fix sau un sediu permanent in Romania, fapt dovedit chiar prin inregistrarea fiscala pe teritoriul Romaniei, serviciul prestat de firma dvs. este taxabil in Romania cu cota standard TVA. In aceste conditii, se considera ca serviciul este prestat pe teritoriul national, caz in care locul prestarii este in Romania.
In situatia prezentata de dvs., pentru serviciul mentionat nu se poate aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 conform careia serviciul este neimpozabil in Romania, dar impozabil la beneficiarul din SUA. Prin Directiva CEE 8/2008 se prevede faptul ca serviciile sunt impozabile la locul consumului.
In situatia dvs., serviciile prestate de catre firma dvs. prestate de firma dvs. sunt consumate, utilizate in Romania. Prin norme se prevede faptul ca in situatia in care pentru un serviciu efectuat de un prestator stabilit in Romania se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2, prestatorul trebuie sa se asigure ca serviciul respectiv este utilizat de beneficiar la sediul activitatii economice din alt stat decat Romania sau la alte sedii fixe din afara teritoriului Romaniei.
In calitate de prestator, firma dvs. nu poate dovedi ca locul de utilizare a serviciului se afla in SUA sau in orice alt loc din afara Romaniei, astfel incat sa considere serviciul neimpozabil in Romania. in baza contractului sau a comenzii primite, se identifica foarte usor sediul care primeste serviciile.
In baza noilor modificari ale Codului fiscal si ale normelor de aplicare, la emiterea facturii se impune si completarea urmatoarele informatii:
a) referitor la prestator:
- localitatea, strada si numarul.
- daca prestatorul are sedii secundare fara personalitate juridica pe teritoriul Romaniei, pe facturile emise se inscrie adresa sediului activitatii economice a persoanei juridice si, optional, se poate inscrie si adresa sediului secundar prin care au fost prestate serviciile.
b) referitor la beneficiar:
- localitatea, strada si numarul.
- daca beneficiarul cu sediul activitatii economice in afara Romaniei, are sedii fixe pe teritoriul Romaniei, pe facturile emise, prestatorul stabilit in Romania trebuie sa inscrie adresa sediului fix din Romania catre care au fost prestate serviciile.
In concluzie, pentru serviciile prestate se colecteaza TVA, operatiunea fiind raportata:
- lunar, prin decont TVA cod 300 la randul 9 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 19%";
- semestrial, prin declaratia 394 Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studiu privind dezvoltarea fabricatiei de mijloace de transport rutier trebuie FACTURAt cu sau fara TVATVA la plata de drepturi de autorCum gestionam TVA-ul dupa iesirea din sistemul TVA la incasare?Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Iesirea din sistemul TVA la incasare. Cum facem colectarea TVA?Ultimele articole
Scutirea de TVA in cazul transportului international de persoaneDocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Obligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?FACTURAre penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Microintreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareArticole similare
Impozitul pe veniturile din activitati de exploatare resurse naturale. Noutati fiscaleANAF: Scutiri de taxa pe valoarea adaugata justificateCe situatii ne obliga sa depunem formularul 307?Zoom fiscal: Livrarile de bunuri prin organele de executare silitaDeducere TVA pentru bonuri de combustibil mai mari de 100 euroUltimele articole
Achizitie intracomunitara de masti de protectie pentru salariati. Firma este scutita de TVA?Scutirea de TVA in cazul transportului international de persoaneMMPS modifica documentele necesare pentru obtinerea indemnizatiei de Somaj TehnicVenituri din investitii in anul 2020. Impozit pe venit. Contributii socialeModificari importante in completarea declaratiei statistice Intrastat incepand cu luna de referinta ianuarie 2021
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"