Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, ne propunem sa va oferim solutia in cazul a doua persoane juridice afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare. Vom analiza, mai exact, daca in cazul in care au loc tranzactii intre persoanele afiliate, se va aplica sistemul de TVA la incasare sau sistemul real.
Solutia consultantului:
Potrivit art . 134^2 alin (1), alin (3) si alin (6) lit e din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si alin. (2) lit. a) se aplica sistemul TVA la incasare, respectiv exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, astfel:
a) in cazul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 125^1alin. (2) lit. a), a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei. Persoana impozabila care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu a depasit plafonul.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, realizate in cursul unui an calendaristic;

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
(6) Aplicarea prevederilor sistemului de TVA la incasare este obligatorie pentru persoanele impozabile prevazute la alin. (3), dar nu se aplica de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8). Sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania. Persoanele impozabile care au obligatia aplicarii sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
e) in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21".
"In sensul art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal, se exclud de la aplicarea sistemului TVA la incasare livrarile de bunuri/prestarile de servicii daca, la momentul emiterii facturii sau, dupa caz, la data termenului-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in situatia in care factura nu a fost emisa in termenul prevazut de lege, beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul fiscal " (pct 16^2 pct 20 din Normele metodologice de aplicare a art art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal )
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta urmatoarele:
Nu se aplica sistemul TVA la incasare pentru operatiunile reprezentand livrarile de bunuri /prestarile de servicii catre persoane afiliate.
In acest sens, persoana juridica care vinde bunuri/presteaza servicii catre persoana afiliata colecteaza TVA la data facturii, iar persoana juridica cumparatoare/beneficiara a serviciilor care este afiliata furnizorului deduce TVA la momentul platiii facturii catre furnizor. Prin urmare nu se aplica sistemul TVA la incasare de catre furnizor.
Articole contabile la beneficiar:
1.la data emiterii facturii de catre furnizor
% = 401
6XX
4428
2. la data platii facturii
401 = 5121
4426=4428

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA - Reguli derogatorii - Vanzarile la distantaCertificarea declaratiilor de catre consultantul fiscalDoua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareANOFM deconteaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraUltimele articole
Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!PFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVAVenituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?Articole similare
Decontarea cheltuielilor cu utilitatile pentru sediu fiscal inchirat de la o persoana fizicaComert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?TVA leasing autoturism - INREGISTRARI CONTABILEIn ce mod inregistram un furt din productia neasigurata?Inregistrarea in contabilitate a penalizarilor de intarziereUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Sistem de plata a TVA LA INCASARE pentru termenul de 90 de zileTVA LA INCASARE. Daca firma a iesit din sistem, cand intervine exigibilitatea TVA?Conditii actuale de exercitare a dreptului de deducereAflati ce obligatii aveti cu termen la 27 martie pentru a nu plati amenzi!RO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroUltimele articole
RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
Societati afiliate. Cum procedam in ce priveste exigibilitatea TVA?Transfer si plata chirie. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni efectuate cu PERSOANE AFILIATEPERSOANE AFILIATE | Situatii care obliga la aplicarea TVA la incasareANAF aduce informatii noi privind acordurile de pret in avansUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorModificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru PERSOANE AFILIATEFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaArticole similare
ANAF modifica modelul, continutul si instructiunile de completare ale formularului 208Facturi. Care este tratamentul fiscal pentru venituri si cheltuieli?Au fost modificate normele metodologice ale programului IMM INVEST. Pentru anumite domenii nu se pot garanta crediteScutirea speciala de TVA pentru comertul efectuat prin magazinele duty-freeIn primele doua luni ale lui 2017 s-a inregistrat excedent bugetar. Ce inseamna asta pentru firme?Ultimele articole
Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenSistemul VIES TVAD406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firme
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"