Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In randurile urmatoare, ne propunem sa va oferim solutia in cazul a doua persoane juridice afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare. Vom analiza, mai exact, daca in cazul in care au loc tranzactii intre persoanele afiliate, se va aplica sistemul de TVA la incasare sau sistemul real.
Solutia consultantului:
Potrivit art . 134^2 alin (1), alin (3) si alin (6) lit e din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si alin. (2) lit. a) se aplica sistemul TVA la incasare, respectiv exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, astfel:
a) in cazul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 125^1alin. (2) lit. a), a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei. Persoana impozabila care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu a depasit plafonul.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, realizate in cursul unui an calendaristic;
(6) Aplicarea prevederilor sistemului de TVA la incasare este obligatorie pentru persoanele impozabile prevazute la alin. (3), dar nu se aplica de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8). Sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania. Persoanele impozabile care au obligatia aplicarii sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
e) in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21".
"In sensul art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal, se exclud de la aplicarea sistemului TVA la incasare livrarile de bunuri/prestarile de servicii daca, la momentul emiterii facturii sau, dupa caz, la data termenului-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in situatia in care factura nu a fost emisa in termenul prevazut de lege, beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul fiscal " (pct 16^2 pct 20 din Normele metodologice de aplicare a art art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal )
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta urmatoarele:
Nu se aplica sistemul TVA la incasare pentru operatiunile reprezentand livrarile de bunuri /prestarile de servicii catre persoane afiliate.
In acest sens, persoana juridica care vinde bunuri/presteaza servicii catre persoana afiliata colecteaza TVA la data facturii, iar persoana juridica cumparatoare/beneficiara a serviciilor care este afiliata furnizorului deduce TVA la momentul platiii facturii catre furnizor. Prin urmare nu se aplica sistemul TVA la incasare de catre furnizor.
Articole contabile la beneficiar:
1.la data emiterii facturii de catre furnizor
% = 401
6XX
4428
2. la data platii facturii
401 = 5121
4426=4428
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Tranzactii intre persoane afiliate. Cum se aplica TVA la incasare?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Obligatii declarative referitoare la TVA cu termen in luna aprilie 2011Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Studiu de caz: Ajustare TVATransfer si plata chirie. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Ce crede Crin Antonescu despre plata TVA la incasareUltimele articole
Au fost publicate Normele metodologice de aplicare a Programului IMM FACTOR (Hotararea 423/2021)Reguli privind stabilirea venitului net anual din activitati independenteInformare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA la incasare au fost modificateFormularele pentru somajul tehnic au fost modificate! Vezi modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundereKurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta transportul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Omisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?Microintreprinderi. Deducere TVA protocolDare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Ultimele articole
Unde verde la CONTABILITATE fara erori si fara amenziTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentContabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZA
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Deducere TVA pentru achizitie bunuri imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Atentie! Toate deconturile restante de TVA se depun pana luniTVA LA INCASARE societati afiliate | Momentul colectarii TVABaza de impozitare pentru import de bunuri. Stabilirea cursului de schimb din 2013Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Informare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA LA INCASARE au fost modificateOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataBuletin informativ ANAF. Actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in perioada 15-19 martie 2021Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaContinuarea sistemului TVA LA INCASARE in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL I - Capitolul III - DefinitiiRelatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?Vanzare activ din patrimoniul firmei unui asociatDeclaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeCe contine obligatoriu dosarul preturilor de transferUltimele articole
Declaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Declaratia beneficiarului real. Mod corect de intocmire. Studiu de cazDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateCompletarea Declaratiei 394. Asociatii persoane fizice sunt considerati PERSOANE AFILIATE in cazul unui SRL?
Mai multe articole despre persoane afiliate
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 29 septembrie - 03 octombrie 2008 - Monitorul OficialTVA in cazul TRANZACTIIlor cu instrumente financiare. Obligatii cu privire la inregistrarea in scopuri de TVANou comunicat privind Formularul 089ANAF: In atentia contribuabililor persoane fizice care au obtinut in anul 2014 venituri din transferul titlurilor de valoareCare este cursul de schimb utilizat corect pentru evaluarea lunara?Ultimele articole
Persoanele fizice pot beneficia de o reducere de 10% la plata anuala integrala a impozitului pe cladiri, terenuri si mijloace de transportNormele metodologice de aplicare a Programului IMM Factor, in dezbatere publica. Conditii de acordare a garantiilor de statComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?NOU! Tichetele cadou care depasesc suma de 150 lei vor fi impozitate. Care sunt exceptiileObligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comision
Mai multe articole despre tranzactii

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"