Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, ne propunem sa va oferim solutia in cazul a doua persoane juridice afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare. Vom analiza, mai exact, daca in cazul in care au loc tranzactii intre persoanele afiliate, se va aplica sistemul de TVA la incasare sau sistemul real.
Solutia consultantului:
Potrivit art . 134^2 alin (1), alin (3) si alin (6) lit e din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si alin. (2) lit. a) se aplica sistemul TVA la incasare, respectiv exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, astfel:
a) in cazul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 125^1alin. (2) lit. a), a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei. Persoana impozabila care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu a depasit plafonul.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, realizate in cursul unui an calendaristic;

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
(6) Aplicarea prevederilor sistemului de TVA la incasare este obligatorie pentru persoanele impozabile prevazute la alin. (3), dar nu se aplica de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8). Sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania. Persoanele impozabile care au obligatia aplicarii sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
e) in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21".
"In sensul art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal, se exclud de la aplicarea sistemului TVA la incasare livrarile de bunuri/prestarile de servicii daca, la momentul emiterii facturii sau, dupa caz, la data termenului-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in situatia in care factura nu a fost emisa in termenul prevazut de lege, beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul fiscal " (pct 16^2 pct 20 din Normele metodologice de aplicare a art art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal )
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta urmatoarele:
Nu se aplica sistemul TVA la incasare pentru operatiunile reprezentand livrarile de bunuri /prestarile de servicii catre persoane afiliate.
In acest sens, persoana juridica care vinde bunuri/presteaza servicii catre persoana afiliata colecteaza TVA la data facturii, iar persoana juridica cumparatoare/beneficiara a serviciilor care este afiliata furnizorului deduce TVA la momentul platiii facturii catre furnizor. Prin urmare nu se aplica sistemul TVA la incasare de catre furnizor.
Articole contabile la beneficiar:
1.la data emiterii facturii de catre furnizor
% = 401
6XX
4428
2. la data platii facturii
401 = 5121
4426=4428

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Calendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Min. Economiei a publicat LISTA firmelor care pot primi finantare in cadrul Masurii HoReCaClienti incerti si recuperare TVA. Cum procedam?TVA paine si taxare inversa cereale. Cum procedam privind cota de TVA?TVA ar putea fi redus la 20 la suta inainte de 2016!Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroMijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEAplicarea TVA la incasare. Conditii, termene si erori frecvente in 2025SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Articole similare
Control vamal si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliScrisoare de garantie cu cash colateral. Care sunt inregistrarile contabile corecte?Regimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handStudiu de caz: Impozitarea tichetelor cadou oferite altor persoane decat salariatilorUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Emiterea facturilor pentru bunurile supuse executarii siliteCheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Firma cu TVA LA INCASARE. Cum se deduce TVA-ul din facturi?Ce trebuie sa stim despre declaratiile din septembrie 2016Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Ultimele articole
Aplicarea TVA LA INCASARE. Conditii, termene si erori frecvente in 2025TVA LA INCASARE in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025Articole similare
Cum se aplica sistemul de TVA la incasare intre PERSOANE AFILIATE?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru PERSOANE AFILIATECe obligatii avem in 2016 la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Vanzare imobil catre parti afiliate. Care vor fi implicatiile fiscale?Cesiune parti sociale intre asociati sub valoarea nominala. Aspecte legaleUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorModificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAArticole similare
E-Factura: Din 1 iulie 2024 au obligatia utilizarii sistemului si persoanele fizice?Livrare marfuri. TVAReguli generale in vigoare in 2012 privind antrepozitareaAchizitie de marfuri de la un furnizor strain si livrare. Ce tratament fiscal aplicam?Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleUltimele articole
e-Factura in TRANZACTII cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?Achizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiVanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de teren
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"