Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare, ne propunem sa va oferim solutia in cazul a doua persoane juridice afiliate care aplica sistemul de TVA la incasare. Vom analiza, mai exact, daca in cazul in care au loc tranzactii intre persoanele afiliate, se va aplica sistemul de TVA la incasare sau sistemul real.
Solutia consultantului:
Potrivit art . 134^2 alin (1), alin (3) si alin (6) lit e din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si alin. (2) lit. a) se aplica sistemul TVA la incasare, respectiv exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, astfel:
a) in cazul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 125^1alin. (2) lit. a), a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei. Persoana impozabila care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 2.250.000 lei, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu a depasit plafonul.
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, realizate in cursul unui an calendaristic;
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
(6) Aplicarea prevederilor sistemului de TVA la incasare este obligatorie pentru persoanele impozabile prevazute la alin. (3), dar nu se aplica de persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic conform prevederilor art. 127 alin. (8). Sistemul TVA la incasare se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania. Persoanele impozabile care au obligatia aplicarii sistemului TVA la incasare nu aplica sistemul pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
e) in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21".
"In sensul art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal, se exclud de la aplicarea sistemului TVA la incasare livrarile de bunuri/prestarile de servicii daca, la momentul emiterii facturii sau, dupa caz, la data termenului-limita prevazut de lege pentru emiterea facturii in situatia in care factura nu a fost emisa in termenul prevazut de lege, beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21 din Codul fiscal " (pct 16^2 pct 20 din Normele metodologice de aplicare a art art. 134^2 alin. (6) lit. e) din Codul fiscal )
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta urmatoarele:
Nu se aplica sistemul TVA la incasare pentru operatiunile reprezentand livrarile de bunuri /prestarile de servicii catre persoane afiliate.
In acest sens, persoana juridica care vinde bunuri/presteaza servicii catre persoana afiliata colecteaza TVA la data facturii, iar persoana juridica cumparatoare/beneficiara a serviciilor care este afiliata furnizorului deduce TVA la momentul platiii facturii catre furnizor. Prin urmare nu se aplica sistemul TVA la incasare de catre furnizor.
Articole contabile la beneficiar:
1.la data emiterii facturii de catre furnizor
% = 401
6XX
4428
2. la data platii facturii
401 = 5121
4426=4428
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.6 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Regimul deducerilor: Sfera de aplicare a dreptului de deducereTOT ce trebuie sa stii despre utilizarea regimului special UE-OSS. Exemple practiceDeclaratia 112: Completarea formularului in cazul salariatilor care au CIM suspendatNoua versiune pentru Declaratia 101REMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Studiu de caz: Inregistrarea facturilorCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleINREGISTRARI CONTABILE pentru creante bugetareSchimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Cum gestionam facturarea catre o societate in participatiune?Ultimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024ANAF: Procedura de inregistrare si radiere din Registrul persoanelor impozabile care aplica TVA LA INCASARETermen depunere declaratii pana la 27 aprilie 2015. Ce obligatii declarative si de plata avem?Exigibilitatea si sistemul TVA LA INCASARE. Analiza celor mai recente modificariCartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Ultimele articole
Decontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Joi, 20 iunie 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARELuni, 20 mai 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Articole similare
Prestari servicii de transport. Care va fi regimul TVA aplicat?Ce obligatii avem in 2016 la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Ce contine obligatoriu dosarul preturilor de transferNorme codul fiscal 2008 Titlul IDocumentar fiscal: De la 1 ianuarie aplicam sistemul TVA la incasareUltimele articole
Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru PERSOANE AFILIATEFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleArticole similare
Atentie la descarcarea de gestiune: metode, documente si tipuri de gestiuneAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum efectuam corect modificarea perioadei fiscale pentru TVA?Activitati economice desfasurate de catre persoane fizice. Ce obligatii are daca nu e PFA?Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateUltimele articole
E-Transport: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025E-Transport: Trebuie obtinut cod UIT pentru partidele de bunuri?Finantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, facturarea electronica pentru relatia B2CCare este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorE-Factura in relatia B2C. Facturile PFA catre persoane fizice trebuie incarcate in sistem?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"