Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: O societate din Italia cu cod valid de TVA factureaza lunar unei societati din Romania servicii de cercetare a pietei. Este aceasta cheltuiala deductibila pentru societatea din Romania? In plus, este nevoie de un certificat de rezidenta fiscala a societatii straine la incheierea contractului?
Raspuns:
Cheltuialaeste deductibila in conditiile existentei unui contract intre parti care sa aiba acest obiect, si totodata prestarea serviciului sa fie justificata cu documente: rapoarte de lucru, studii de piata, procese verbale, din care sa reiasa prestarea efectiva a serviciului.
Va reaminitim faptul ca art 21 alin 4 lit m din Codul fiscal incadreaza lacheltuieli nedeductibile:
"m) cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, pentru care contribuabilii nu pot justifica necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate si pentru care nu sunt incheiate contracte".
Normele metodologice de aplicare ale acestui articol prevad:
"48. Pentru a deduce cheltuielile cu serviciile de management, consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii trebuie sa se indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:
- serviciile trebuie sa fie efectiv prestate, sa fie executate in baza unui contract incheiat intre parti sau in baza oricarei forme contractuale prevazute de lege; justificarea prestarii efective a serviciilor se efectueaza prin: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare;
- contribuabilul trebuie sa dovedeasca necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Nu intra sub incidenta conditiei privitoare la incheierea contractelor de prestari de servicii, prevazuta la art. 21 alin. (4) lit. m) din Codul fiscal , serviciile cu caracter ocazional prestate de persoane fizice autorizate si de persoane juridice, cum sunt: cele de intretinere si reparare a activelor, serviciile postale, serviciile de comunicatii si de multiplicare, parcare, transport si altele asemenea.
In situatia in care societatea din Italia este o societate afiliata - asa cum sunt acestea definite la art 7 pct 21 din Codul fiscal , va trebui sa aveti si documentatia privind pretuile de transfer.
Redam mai jos notiunea de persoane affiliate:
21. persoane afiliate - o persoana este afiliata cu alta persoana daca relatia dintre ele este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:
(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;
(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;
(iii) o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atât la prima persoana juridica, cât si la cea de-a doua."
Referitor la impozitul pe veniturile nerezidentilor, pentru a aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri si nu retine la sursa acest impozit in baza art 115 alin 1 lit k din Codul fiscal , va trebui sa detineti Certificat de rezidenta fiscala de la beneficiarul de venit, emis de autoritatile fiscale din Italia, valabil la data efectuarii platilor catre nerezident. In acest conditii veti aplica prevederile art 7 din Conventie si nu veti retine la sursa impozit.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Combustibil achizitionat cu bon fiscal. DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI si TVALeasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si DEDUCTIBILITATE CHELTUIELIImpozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitAtentie: Vine valul 4 de noutati fiscale 2021! Specialistii explica:Ultimele articole
Ce trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI si TVA in acest cazCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?DEDUCTIBILITATE CHELTUIELI si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEArticole similare
Furnizor cu COD TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileAnulare COD TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Doua probleme majore privind Declaratia 088, reclamate la GuvernCOD TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparDeducerea dupa reinregistrarea in scopuri de TVA. Cum sa evitati consecintele negative ale anularii codului de TVAUltimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impuneree-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareTVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au COD TVA anulat prin optiuneCOD TVA intracomunitar 2025. Cum il obtii singur, fara ajutorul unui contabilArticole similare
Achizitionare servicii de inchiriere de la persoane juridice UE si non-UE. Regim fiscal
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"