Tags: legea 129/2019, prevenirea spalarii banilor, desemnare responsabil
Legat de legea 129/2019, un expert contabil ce functioneaza ca persoana autorizata, avand CUI de la ANAF, fara numar de la registrul comertului, nu ar trebui sa desemneze o persoana in relatia cu comertul - potrivit legislatiei. In conditiile in care expertul, prin acest gen de PFA, nu desfasoara tranzactii in numerar de peste 10.000 de euro, mai trebuie sa-si creeze cont la Oficiu?
Justinian Cucu - jurist si consultant fiscal - ne arata ca, din perspectiva dispozitiilor cuprinse in Legea nr. 129/2019, prima etapa ce urmeaza a fi intreprinsa de o societate este aceea de a identifica din perspectiva art. 5 din lege calitatea de entitate raportoare. In cazul acesta se poate constata, conform precizarilor, ca activitatea desfasurata plaseaza persoana care desfasoara activitatea de expert contabil in sfera entitatilor raportoare din perspectiva art. 5, lit. e).
Sub aspectul obligatiei de desemnare a unei persoane, in conformitate cu art. 23 din lege se poate constata ca regula generala dispune ca entitatile raportoare au obligatia de a desemna una sau mai multe persoane care au responsabilitati in aplicarea legii, cu precizarea naturii si limitelor responsabilitatilor incredintate, ale caror nume vor fi comunicate Oficiului, exclusiv in format electronic, prin canalele puse la dispozitie de catre acesta. Prin exceptie de la aceasta regula, alin. (4) al aceluiati articol stabileste ca obligatia de desemnare mentionate mai sus nu sunt aplicabile persoanelor fizice ce au calitatea de entitate raportoare, asadar si expertului contabil care isi desfasoara activitatea ca persoana fizica.
Incadrarea in sfera entitatilor prevazute la art. 5 lit. i) din Legea nr. 129/2019 semnifica faptul ca entitatea dobandeste calitatea de entitate raportoare doar atunci cand sunt indeplinite conditiile mentionate referitoare la nivelul tranzactiilor in numerar si circumstantele efectuarii acestora (tranzactii in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura intre ele). Doar intr-o astfel de situatie entitatea va avea obligatia de raportare, iar conform art. 8 alin. (12) din lege entitatile raportoare au obligatia de a transmite Oficiului rapoartele numai in format electronic, prin canalele puse la dispozitie de catre acesta.
In concluzie, pentru expertul contabil care are calitatea de entitate raportoare conform art. 5 lit. e) nu este necesara crearea unui cont la acest moment (pentru comunicarea persoanei desemnate) pe site-ul Oficiului, insa va fi necesara daca se constata aparitia unor obligatii de raportare conform art. 6 pentru tranzactii suspecte si conform art. 7 pentru sume in numerar ce depasesc 10.000 euro.

de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Achizitii servicii platforma online
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu opinia dumneavoastra referitor la tratamentul fiscal al facturii atasate.
Mai exact, ma intereseaza opinia privind urmatoarele aspecte:
- La inregistrarea facturii trebuie operata taxarea inversa sau este o operatiune scutita?
- D p d v al impozitului pe nerezidenti, conform Conventiei de evitare a dublei impuneri cu Anglia, operatiunea este scutita de impozit sau se incadreaza in vreuna dintre categoriile de venit...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Majorare capital social din rezerve. Pierdere contabila
Intrebare:
O societate comerciala inregistreaza la 31.12.2024 o pierdere cumulata de 1.000.000 lei, s-au inclus si pierderile din anii precedenti si are inregistrate in 1068 = 900.000 lei, reprezentand profituri anterioare repartizate la alte rezerve, va putea majora capitalul social din 1068 sau este necesar sa se realizeze mai intai acoperirea pierderilor? In conditiile in care se poate majora capitalul social, va rog sa-mi precizati care sunt obligatiile fiscale, se va trata ca o distribuire...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<TVA la incasare, taxare inversa generalizata
Intrebare:
Nu am stiut unde anume sa incarc o situatie legata de TVA (la general) apropos de un articol publicat de catre doamna PROFEANU Laura despre TVA si generalizarea mecanismului taxarii inverse:
Analiza comparativa a abordarilor de TVA: birocratie si recuperare fiscala
1. TVA periodic (lunar/trimestrial)
Birocratie:
o Cerinte administrative ridicate (declaratii lunare/trimestriale, evidente complexe).
o Mentinerea...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Impozit pe veniturile nerezidentilor
Intrebare:
Compania noastra foloseste in activitatea de productie niste utilaje care sunt proprietatea principalului nostru client care este afiliat (Intercompany) si are rezidenta in Polonia.
Pentru aceste utilaje, clientul nostru ne refactureaza lunar valoarea amortizarii acestor utilaje + mark up de 5%.
Cum trebuie tratata aceasta cheltuiala pentru firma noastra? Reprezinta ea un serviciu, (redeventa) si trebuie retinut impozit pe veniturile...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<ONG achizitionarea de echipamente. Nedeductibilitate tva
Intrebare:
Un ONG, neplatitor de TVA, aplica pentru obtinere de fonduri europene si inchee un contract aferent pentru achizitionarea de echipamente pentru un laborator inteligent in domeniul invatamantului (calculatoare, imprimante 3d, scaner etc). Achizitia acestora se face de la o firma platitoare de TVA. Inregistrarea acestei taxe TVA, conform facturii furnizorului de echipamrnte, poate fi incadrata in valoarea mijlocului fix? Sau se face pe un cont de cheltuiala?
Care este...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<