InfoTva.roPotrivit art.5, ali. 1, lit. i) din legea 129/2019 sunt entitati raportoare si "alte entitati si persoane fizice care comercializeaza, in calitate de profesionisti, bunuri sau presteaza servicii, in masura in care efectueaza tranzactii in numerar a caror limita minima reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura intre ele".
Care este semnificatia termenului "tranzactie"? Multe persoane interpreteaza acest termen ca referindu-se la operatiuni care conduc la furnizarea de bunuri sau prestarea de servicii contra cost.
De exemplu, o societate care cumpara produse in cantitati mari in scopul revanzarii acestora in cantitati mai mici altor comercianti incaseaza intr-o zi de la 20 comercianti persoane juridice suma de 50.000 lei, cu respectarea plafonului zilnic de 5.000 lei/persoana. In acest caz apare obligatia raportarii respectivelor tranzactii?
Consultantul fiscal Ionut Jinga ain opinia sa acest termen se refera la orice operatiuni prin care se transmit anumite drepturi sau se face un schimb comercial. Aceste operatiuni includ, de exemplu si acordarea de dividende catre actionari/asociati sau imprumuturile acordate firmei de catre acestia ori restituirile de imprumuturi catre actionari / asociati. Termenul ,,tranzactie’’ se refera la operatiuni derulate in aceeasi zi cu acelasi partener (client, furnizor, asociat etc).
Referitor la exemplul transpus la inceputul acestui articol, tranzactia respectiva nu intra sub incidenta Legii 129/2019, intrucat plafonul de 10.000 euro nu este depasit pentru o singura operatiune sau mai multe legate intre ele (cu un singur partener), ci prin mai multe operatiuni care nu au legatura intre ele (mai multi parteneri), societatea neavand astfel obligatia sa o raporteze catre ONPCSB.
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Ajustarea TVA pas cu pas
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Legea 129/2019. Obligatiile entitatilor raportoare":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Prevenirea si combaterea spalarii banilor: Legea nr. 129/2019, publicata in Monitorul OficialLEGEA 129/2019: Desemnarea persoanei imputernicite in raport cu Oficiul National de Prevenire a Spalarii BanilorNOU in LEGEA 129/2019: Declaratia care trebuie depusa de persoanele juridice. Nerespectarea obligatiei, sanctionata cu pana la 10.000 de leiLEGEA 129/2019. Obligatiile societatilor care nu se incadreaza la entitate raportoareLEGEA 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor, modificata de OUG 111/2020. Ce s-a schimbatUltimele articole
Legea privind prevenirea si combaterea spalarii banilor SE MODIFICA! (proiect de OUG)
Mai multe articole despre legea 129/2019
Articole similare
Calendar fiscal complet: Obligatii declarative cu termene in luna mai 2013Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul XI - Facilitati comuneSocietate radiata din oficiu de ONRC. Transferul casei de marcat catre o noua societateOrganizatie fara scop patrimonial. Ce implicatii fiscale apar la infiintarea unei filiale?Cand se achita TVA de 5% la achizitionarea unui imobilUltimele articole
Obligatii fiscale suplimentare. Incadrare in prevederile OUG 69/2020Procedura de inregistrare on-line si de aprobare a tarifelor pentru accesul la Registrul Beneficiarilor Reali, pusa in dezbatere publicaAplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice ca parte a politicii sociale. Material informativ ANAFCompletarea Declaratiei 394. Asociatii PERSOANE FIZICE sunt considerati persoane afiliate in cazul unui SRL?Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -
Mai multe articole despre persoane fizice
Articole similare
Declaratia 401. Descarcati ultima versiuneLegea 129/2019. Obligatiile societatilor care nu se incadreaza la entitate raportoareCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 28 februariePrevenirea si combaterea spalarii banilor: Legea nr. 129/2019, publicata in Monitorul OficialFormularul 402 si formularul 403: Noul ordin 2727/2015Ultimele articole
Ordinul ANAF 2727/2015 reglementeaza Declaratiile 402 si 403
Mai multe articole despre entitati raportoare
Articole similare
Iunie 2009 - Obligatii fiscale - Termen de declarare si plataVeniti la Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate de la Poiana Brasov?Notarii din Capitala si din cinci judete reduc cu 10% taxele la TRANZACTIIle imobiliareExpertii fiscali atrag atentia: Principalele probleme cu care va veti confrunta in 2020!Comisia Europeana: Taxa pe TRANZACTIIle financiare in cadrul cooperarii consolidateUltimele articole
Declaratia 394. Regim TVA si TRANZACTII intre persoane juridice afiliateDeclaratia 394. Persoane afiliateAlegerea codului CAEN pentru servicii de informare economice, fiscale si juridice prestate clientilorReduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Este OFICIAL! BNR a modificat prevederile legate de efectuarea operatiunilor valutare
Mai multe articole despre tranzactii
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
