InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Nov. 2012 Exclusiv
Va prezentam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care importa materii prime din SUA in valoare de 10.000 USD. Transportul este in suma de 1.000 USD. Cursul de schimb valutar utilizat la data intocmirii declaratiei vamale este de 3,410 lei/USD.
Valoarea in vama determinata este de 10.000 +1.000 = 11.000 USD
11.000 USD x 3,410 lei/USD = 37.510 lei
Taxele vamale calculate sunt in suma de 3.500 lei, comision vamal 950 lei,
TVA calculata in vama 24% x (37.510 +3.500+ 950)= 10.070 lei
Vom reda astfel inregistrarile necesare la achizitia de materii prime.
- inregistrare achizitie materii prime
- factura de la furnizorul din SUA 10.000 USD x 3,410 lei/USD = 34.100 lei
301 = 401 34.100
Examen Consultant Fiscal 2025
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
"Materii prime" "Furnizori"
- factura de transport 1.000 USD x 3,410 lei/USD =3.410 lei
301 = 401 34.100
"Materii prime" "Furnizori"
- taxele vamale si comisionul vamal (3500+950)
301 = 446 4.450
"Materii prime" "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate"
- plata taxelor vamale
446 = 5121 4.450
"Alte impozite, taxe si "Conturi la banci in lei"
varsaminte asimilate"
- plata TVA calculata
4426 = 5121 10.070
"TVA deductibila" "Conturi la banci in lei"
Atentie! Pentru justificarea deducerii TVA, sunt necesare documentele care sa ateste efectuarea transportului, factura de achizitie, declaratia vamala si dovada platii TVA.
- Importul se inregistreaza in Jurnalul de cumparari.
- Completarea decontului de TVA (cod 300).
La randul 22 din Decontul de TVA - Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd.25, randul 27 - TOTAL TAXa DEDUCTIBILa si randul 28 SUB-TOTAL TAXa se completeaza: baza de impozitare - 41.960 lei, TVA - 10.070 lei.
- reduceri primite pe factura
Reducerile comerciale acordate de furnizor si inscrise pe factura de achizitie ajusteaza in sensul reducerii costul de achizitie al bunurilor sau serviciilor. Implicit, pentru vanzator acordarea reducerilor comerciale inseamna o ajustare in sensul reducerii, a venitului din vanzarea respectiva si a cifrei de afaceri.
Atat vanzatorul, cat si cumparatorul inregistreaza in contabilitate factura la valoarea neta, cu deducerea reducerii acordate/primite.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Import de marfuri din ChinaImport de marfuri din ChinaSplit TVA. Care sunt principalele banci care ofera conturi de TVA?
Mai multe articole despre TVA vama
Articole similare
Baza de impozitare TVA bunuri acordate drept cota de distributie in cadrul societatilor agricoleAchizitia de servicii din UE si din afara UE. Ce curs valutar folosim?Cotele de taxa in 2012. Vezi modificarileBaza de impozitare pentru livrari de bunuriMese acordate salariatilor in unitatea proprie. Care sunt aspectele fiscale de care trebuie sa tinem?Ultimele articole
Penalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaVanzare mijloc fix si baza de impozitare a TVA. Ce regim fiscal se aplica?Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Inspectie fiscala. Obligatii de plata suplimentareTVA de 5 la suta. Vezi propunerea pentru modificarea art.140 din Codul fiscal
Mai multe articole despre baza impozitare
Articole similare
Regimul special pentru agricultori - spete utile
Mai multe articole despre achizitia de materii prime
Articole similare
Studiu de caz: Includem TVA pe o FACTURA DE TRANSPORT de marfuri destinata clientului final?TVA - Locul prestarii de serviciiOperatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?Importuri de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVAAchizitii de servicii transport in stat UE. Facem taxare inversa?Ultimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportLivrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVATratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVA
Mai multe articole despre factura de transport
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
