Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va prezentam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care importa materii prime din SUA in valoare de 10.000 USD. Transportul este in suma de 1.000 USD. Cursul de schimb valutar utilizat la data intocmirii declaratiei vamale este de 3,410 lei/USD.
Valoarea in vama determinata este de 10.000 +1.000 = 11.000 USD
11.000 USD x 3,410 lei/USD = 37.510 lei
Taxele vamale calculate sunt in suma de 3.500 lei, comision vamal 950 lei,
TVA calculata in vama 24% x (37.510 +3.500+ 950)= 10.070 lei
Vom reda astfel inregistrarile necesare la achizitia de materii prime.
- inregistrare achizitie materii prime
- factura de la furnizorul din SUA 10.000 USD x 3,410 lei/USD = 34.100 lei
301 = 401 34.100
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
"Materii prime" "Furnizori"
- factura de transport 1.000 USD x 3,410 lei/USD =3.410 lei
301 = 401 34.100
"Materii prime" "Furnizori"
- taxele vamale si comisionul vamal (3500+950)
301 = 446 4.450
"Materii prime" "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate"
- plata taxelor vamale
446 = 5121 4.450
"Alte impozite, taxe si "Conturi la banci in lei"
varsaminte asimilate"
- plata TVA calculata
4426 = 5121 10.070
"TVA deductibila" "Conturi la banci in lei"
Atentie! Pentru justificarea deducerii TVA, sunt necesare documentele care sa ateste efectuarea transportului, factura de achizitie, declaratia vamala si dovada platii TVA.
- Importul se inregistreaza in Jurnalul de cumparari.
- Completarea decontului de TVA (cod 300).
La randul 22 din Decontul de TVA - Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd.25, randul 27 - TOTAL TAXa DEDUCTIBILa si randul 28 SUB-TOTAL TAXa se completeaza: baza de impozitare - 41.960 lei, TVA - 10.070 lei.
- reduceri primite pe factura
Reducerile comerciale acordate de furnizor si inscrise pe factura de achizitie ajusteaza in sensul reducerii costul de achizitie al bunurilor sau serviciilor. Implicit, pentru vanzator acordarea reducerilor comerciale inseamna o ajustare in sensul reducerii, a venitului din vanzarea respectiva si a cifrei de afaceri.
Atat vanzatorul, cat si cumparatorul inregistreaza in contabilitate factura la valoarea neta, cu deducerea reducerii acordate/primite.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.72 din 5 din 9 voturi
Articole similare
Import de marfuri din ChinaImport de marfuri din ChinaSplit TVA. Care sunt principalele banci care ofera conturi de TVA?Articole similare
Impozitarea TVA pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiTVA de 5 la suta. Vezi propunerea pentru modificarea art.140 din Codul fiscalCotele de taxa. Baza de impozitareInspectie fiscala. Obligatii de plata suplimentareConferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Ultimele articole
Penalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaVanzare mijloc fix si baza de impozitare a TVA. Ce regim fiscal se aplica?Mese acordate salariatilor in unitatea proprie. Care sunt aspectele fiscale de care trebuie sa tinem?Achizitia de servicii din UE si din afara UE. Ce curs valutar folosim?Baza de impozitare TVA bunuri acordate drept cota de distributie in cadrul societatilor agricoleArticole similare
Regimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Import de marfuri din ChinaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVALivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAImporturi de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVADecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportUltimele articole
Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVATratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Justificarea scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare de bunuri – masuri cuprinse intr-un proiect de ordinScutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"