OSS (One-Stop-Shop): Ce este, cine si cum trebuie sa se inregistreze in sistem + studii de caz utile

Intr-un spatiu economic tot mai conectat, comertul transfrontalier este la ordinea zilei. Pentru a sprijini companiile care vand bunuri sau presteaza servicii catre clienti din alte state membre ale Uniunii Europene, a fost creat sistemul OSS – One Stop Shop. Acest mecanism simplifica obligatiile privind declararea si plata TVA-ului, evitand birocratia si inregistrarile multiple in diferite tari.

In acest articol vom vedea ce este OSS, cine trebuie sa se inregistreze, cum se face inregistrarea, dar si cum functioneaza raportarea TVA prin Declaratia 398 in Romania. Mai mult, analizam cazuri concrete din practica, pentru a clarifica aplicabilitatea OSS in situatii reale.

Cuprins

Ce este OSS (One-Stop-Shop)Cine aplica regimul OSS (art. 315 Cod fiscal)?Cand trebuie o firma sa se inregistreze in OSS Pasii necesari pentru inregistrarea unei firme in sistemul OSS Cum se declara si se plateste TVA prin OSS Inregistrare OSS – spete utile

Ce este OSS (One-Stop-Shop)

OSS, sau sistemul „Ghiseului Unic” pentru TVA, este o solutie creata de Uniunea Europeana pentru a simplifica raportarea TVA-ului in cazul vanzarilor de bunuri si servicii catre consumatori din alte state membre. Prin acest mecanism, firmele pot declara si plati TVA-ul intr-un singur stat membru, evitand obligatia de a se inregistra separat in fiecare tara in care au clienti. OSS reduce birocratia si costurile legate de conformarea fiscala, facand mai usoara desfasurarea comertului online la nivel european.

Cine aplica regimul OSS (art. 315 Cod fiscal)?

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Regimul UE - OSS este un regim special optional pentru declararea si plata TVA datorata in alte state membre, pentru:

prestarile de servicii catre persoane neimpozabile stabilite in alt stat membru;
vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta.

Asadar, regimul OSS este destinat operatorilor care vand direct catre persoane fizice (neimpozabile) din alte state membre.

Cand trebuie o firma sa se inregistreze in OSS

O firma trebuie sa ia in calcul inregistrarea in sistemul OSS atunci cand vinde bunuri sau presteaza servicii catre clienti persoane fizice din alte state membre ale Uniunii Europene. Daca aceste operatiuni devin regulate si depasesc pragurile prevazute de legislatia europeana, utilizarea OSS poate deveni nu doar utila, ci necesara. Inregistrarea permite raportarea unificata a TVA-ului intr-un singur stat membru, in locul obligatiei de a te inregistra fiscal in fiecare tara unde ai clienti. Este o solutie eficienta pentru companiile active in comertul transfrontalier, care vor sa evite birocratia si sa-si simplifice obligatiile fiscale.

Atentie! Plafonul care trebuie depasit pentru ca inregistrarea in OSS sa fie necesara este de 10.000 euro.

Pasii necesari pentru inregistrarea unei firme in sistemul OSS

Pentru companiile care furnizeaza bunuri sau servicii catre consumatori din alte tari membre ale Uniunii Europene, sistemul OSS (One Stop Shop) reprezinta o solutie eficienta pentru gestionarea obligatiilor de TVA. Iata cum se poate face inregistrarea, pas cu pas:

1. Stabilirea eligibilitatii
Primul pas este verificarea conditiilor de eligibilitate. Firma trebuie sa analizeze daca vinde produse sau presteaza servicii catre persoane fizice din alte state membre UE si daca depaseste plafonul valoric prevazut de legislatia europeana pentru astfel de livrari.

2. Demararea procedurii de inscriere
Daca firma este eligibila, se poate inregistra in OSS prin intermediul autoritatilor fiscale din tara in care este stabilita. In Romania, procesul se desfasoara online, pe site-ul ANAF, unde se completeaza un formular de inregistrare cu informatiile esentiale despre firma si activitatea desfasurata.

3. Alocarea unui cod OSS unic
Dupa verificarea documentatiei, autoritatile fiscale vor atribui companiei un cod OSS, care va functiona ca identificator unic in toate statele membre unde realizeaza vanzari transfrontaliere. Acest cod trebuie trecut pe facturile emise catre clientii din UE.

4. Depunerea declaratiilor si plata TVA
Inregistrarea in OSS implica si obligatia de a transmite periodic o declaratie unica de TVA, in care sunt raportate toate vanzarile catre clienti din alte tari UE. TVA-ul se achita intr-un singur cont, iar statul in care firma este inregistrata se ocupa de distribuirea sumelor catre celelalte state membre implicate.

5. Conformitatea fiscala continua
Firmele inregistrate in OSS trebuie sa respecte in continuare toate cerintele fiscale aplicabile: pastrarea unei evidente detaliate a vanzarilor, emiterea de facturi conforme, respectarea termenelor de raportare si plata. Utilizarea sistemului OSS nu elimina responsabilitatile fiscale, ci doar le simplifica.

Exista si un GHID util firmelor care vor sa se inregistreze in OSS, publicat de ANAF, click AICI»

Cum se declara si se plateste TVA prin OSS

Pentru firmele inregistrate in schema OSS (One Stop Shop), TVA-ul aferent vanzarilor intracomunitare se raporteaza prin intermediul Declaratiei 398. Acest formular poate fi completat si depus electronic, fiind disponibil pe site-ul ANAF, in sectiunea dedicata declaratiilor fiscale.

Dupa completarea declaratiei, suma totala de TVA datorata se achita intr-un cont special al Trezoreriei, deschis de ANAF exclusiv pentru platile prin OSS. Important de retinut: plata se efectueaza doar in euro, indiferent de moneda in care s-au efectuat vanzarile sau s-au incasat veniturile.

Inregistrare OSS – spete utile

In continuare vom vedea cateva spete utile, asa cum au fost explicate de specialistii nostri de la portalcodulfiscal.ro, cu privire la inregistrarea in OSS.

Speta 1. Regimul special UE - One Stop Shop (OSS)

Suntem o societate tur-operatoare, CAEN 7912 si incheiem un contract de vanzare pachete turistice catre o societate cu sediul in Lituania, care este o platforma online platitoare de TVA cu cod fiscal de Lituania, ce vinde catre turisti persoane fizice din Romania pachete turistice atat in UE, cat si in afara UE. Pentru operatiunile desfasurate in UE, noi, ca vanzator, avem obligatia inregistrarii prin OSS si declararea in decontul de TVA 398? Multumesc frumos.

In cazul prezentat de dvs. - o societate din Romania cu cod CAEN 7912 (agentie de turism) care vinde pachete turistice unei platforme din Lituania (platitoare de TVA, dar revanzatoare catre persoane fizice) - regimul OSS si declaratia 398 nu sunt aplicabile pentru dvs., din urmatoarele motive:

1. Regimul OSS este destinat operatorilor care vand direct catre persoane fizice (neimpozabile) din alte state membre.

2. Situatia dvs. concreta

• Clientul dvs. este o persoana impozabila (firma din Lituania), nu o persoana fizica.

• Nu vindeti direct catre persoane fizice din alte state membre, ci catre o firma (intermediar).

Prin urmare, nu indepliniti conditiile pentru a utiliza regimul OSS (art. 315 Cod fiscal) si nu aveti obligatia de a depune declaratia 398.

3. Turistii persoane fizice nu sunt clientii dvs.

Desi turistii romani sunt clienti finali, nu sunt clientii directi ai firmei dvs., ci ai platformei din Lituania. Prin urmare, nu se aplica regimul OSS.

Concluzie:

NU aveti obligatia de a va inregistra in regimul OSS si NU trebuie sa depuneti formularul 398.

Veti aplica regimul normal B2B (business-to-business), cu factura fara TVA si raportare in D390.

Speta 2. Inregistrarea in OSS

Pentru o companie slovaca, operator al magazinului online Factcool, care face comert electronic si nu face parte din OSS, trebuie inregistrare in scop TVA in RO sau OSS?

Factcool este un retailer international online specializat in vanzarea de imbracaminte, incaltaminte si accesorii pentru femei, barbati si copii, cu sediul central in Tren, in Slovacia.

Regimul special UE One Stop Shop (OSS) este un regim optional pentru declararea si plata TVA intr-un singur stat membru pentru:

-Vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta, efectuate de furnizori din UE sau din afara UE, daca sunt depasite pragurile de 10.000 EUR/an.

-Servicii electronice, telecomunicatii, radiodifuziune si televiziune (TBE) prestate catre persoane neimpozabile din alte state membre.

Asadar, regimul UE - One Stop Shop (OSS) este un regim special optional pentru declararea si plata intr-un singur stat membru (de ex. Romania) a TVA datorata in alte state membre, pentru prestarile de servicii catre persoane neimpozabilestabilite in alt stat membru si vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta (conform art. 315 din Codul fiscal).

Ce trebuie sa faca Factcool?

-Daca doreste sa utilizeze OSS, trebuie sa se inregistreze in Slovacia (statul de rezidenta), iar TVA pentru vanzarile in Romania va fi colectata si raportata trimestrial.

-Daca nu utilizeaza OSS, trebuie sa se inregistreze in Romania pentru TVA si sa depuna declaratiile la ANAF.

Pasi pentru inregistrarea in Romania (daca nu se opteaza pentru OSS)

-Depunerea formularului de inregistrare la ANAF.

-Obtinerea codului de TVA in Romania.

-Facturarea cu TVA de 19% pentru clientii romani.

-Depunerea declaratiilor fiscale.

Daca Factcool doreste un proces simplificat, inregistrarea in OSS in Slovacia este cea mai avantajoasa solutie.

In cazul optarii pentru Regimul special UE, societatea din Slovacia care va utiliza acest regim:

-nu mai are obligatia inregistrarii in fiecare stat membru in care are loc livrarea/ prestarea de servicii (stat membru de consum);

-depune in Slovacia o singura declaratie speciala de TVA, prin care declara TVA datorata fiecarui stat membru de consum si efectueaza o singura plata in Slovacia care va fi distributa, de statul slocav, statelor membre de consum, pe baza declaratiei speciale de TVA din statul sau (in Romania Declaratia speciala de TVA (formular 398)).

OSS (One-Stop-Shop): Ce este, cine si cum trebuie sa se inregistreze in sistem + studii de caz utile

Ce este OSS (One-Stop-Shop)

Cine aplica regimul OSS (art. 315 Cod fiscal)?

Cand trebuie o firma sa se inregistreze in OSS

Pasii necesari pentru inregistrarea unei firme in sistemul OSS

Cum se declara si se plateste TVA prin OSS

Inregistrare OSS – spete utile

Speta 1. Regimul special UE - One Stop Shop (OSS)

Speta 2. Inregistrarea in OSS

Club Contabilitate