Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: O societate inregistrata in Romania care executa lucrari de constructii si renovari constructii in Belgia, cumpara materialele de constructii necesare din Belgia ar apoi factureaza aceste ...
Intrebare:O societate inregistrata in Romania care executa lucrari de constructii si renovari constructii in Belgia, cumpara materialele de constructii necesare din Belgia ar apoi factureaza aceste lucrari atat la societati cat si la persoane fizice.
Intrebarea mea este: cum intocmesc facturile de lucrari pentru societati cat si pentru persoane fizice din punct de vedere al TVA? si cum intregistrez facturile de achizitii de materiale de constructii in decontul de TVA si in declaratia 394.
Raspuns:
Lucrarile de constructii efectuate asupra unui bun imobil se incadreaza in categoria exceptiilor de la regula generala de taxare, motiv pentru care aceste servicii nu se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii. De exemplu, prestarile de servicii legate de un bun imobil situat pe teritoriul Belgiei efectuate de catre o firma din Romania pe teritoriul Belgiei, nu reprezinta o prestare intracomunitara de servicii, caz in care valoarea acestora se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, dar nu se raporteaza prin declaratia cod 390. Serviciile de aceasta natura nu sunt impozabile in Romania.
Locul prestarii serviciilor de constructii este locul unde este situat bunul imobil in discutie in baza prevederilor articolului 133 alineatul 4 litera a) ,, locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile,,.
Aceasta regula de taxare ,,locul unde este situat bunul imobil,, trebuie aplicata de catre prestator, indiferent de faptul ca beneficiarul unor astfel de servicii este sau nu este inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat membru, este sau nu este persoana juridica.
Prin legislatia fiscala proprie, armonizata cu directiva 112 din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata publicata in Jurnalul Oficial nr. L 347 din 11 decembrie 2006, p. 1 – 118, editia speciala, capitolul 09, volumul 03, fiecare stat membru stabileste o modalitate proprie de taxare a acestor servicii.

Examen Consultant Fiscal 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Avand in vedere faptul ca bunul imobil este amplasat pe teritoriul unui stat membru iar prestator este firma dvs. stabilita in Romania, consider ca firma pe care o reprezentati trebuie sa se supuna prevederilor cuprinse in legislatia fiscala din statul membru respectiv deoarece acolo se afla locul prestarii serviciului.
In unele state membre, pentru realizarea acestor servicii legate de bunuri imobile, prestatorul din Romania trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA pe teritoriul acelui stat si sa raporteze prin decontul de TVA depus la autoritatea fiscala din acel stat, doar operatiunile economice realizate in acel stat. Astfel, daca inregistrarea este obligatorie, in baza inregistrarii in scopuri de TVA pe teritoriul Belgiei, firma dvs. isi va exercita dreptul de deducere a TVA pentru toate materialele achizitionate pe teritoriul statului membru de inregistrare si va colecta TVA pentru toate lucrarile efectuate pe teritoriul acestuia, efectuand plata TVA catre autoritatea fiscala din Belgia care i-a atribuit un cod de inregistrare in scopuri de TVA. Daca inregistrarea TVA este obligatorie in Belgia, toate operatiunile realizate in legatura cu fiecare bun imobil situat in Belgia se vor inregistra in evidenta fiscala din Belgia, fara fi evidentiate in jurnalele de TVA reglementate prin legislatia fiscala din Romania si fara a fi raportate prin decontul de TVA cod 300. Deci, daca legislatia fiscala din Belgia impune, toate operatiunile de achizitie de bunuri si prestari de servicii realizate pe teritoriul acelui stat membru, aferente bunurilor imobile situate pe teritoriul acelui stat se raporteaza autoritatilor fiscale din Belgia, prin decontul de TVA impus de legislatia fiscala respectiva.
Modalitatea de inregistrare in scopuri de TVA este reglementata prin legislatia fiscala aplicabila in fiecare stat membru asa cum, in mod similar, prin Codul fiscal, in baza prevederilor articolului 153 alineatul 4 se prevede faptul ca o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 125^1 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania, trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA pentru operatiunile economice realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei. Inregistrarea se efectueaza inaintea inceperii realizarii lucrarilor respective.
Click aici pentru continuarea articolului >>

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Justificarea scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare de bunuri – masuri cuprinse intr-un proiect de ordinANAF lanseaza sistemul de inregistrare in schema speciala Mini One Stop Shop - M1SS1,47 miliarde de lei TVA rambursat de ANAF in iulieDocumentar fiscal: Ce operatiuni sunt impozabile din punct de vedere al TVADepunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Ultimele articole
e-TVA. Cum a fost actualizat Decontul precompletat e-TVA prin Ordinul 2351/2025Cota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorFormular 300. Ce este, cine depune, model + ULTIMELE MODIFICARI din 2025Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Cheltuieli deductibile. Deductibilitate cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtArticole similare
Ce operatiuni suplimentare sunt incluse in noua Declaratie 394? Atentionari de ultima oraS-a amanat termenul pentru DECLARATIA 394!Declararea contractelor de arenda in D394. Cum procedam?Obligatii fiscale aferente inchiderii exercitiului privind TVACheltuieli deductibile. Rectificativa DECLARATIA 394Ultimele articole
DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVAArticole similare
Zoom FISCal: Frauda FISCala si optimizarea FISCalaSenzational: Vosganian dribleaza in ultimul moment si inscrie spectaculos!Cum corectam erorile din deconturile de TVATratament FISCal TVA pentru refacturare cheltuieliTrecerea de la platitor de TVA la neplatitor de TVA in 2025Ultimele articole
Cheltuieli deductibile. Deductibilitate cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtEvaziunea FISCala. Ce este, tipuri si exemple de evaziune + SANCTIUNILichidare societate. Ce declaratii trebuie sa depuna societatea care urmeaza sa fie radiataANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati facturile in sistemCoduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-Factura
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"