Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societate inregistrata in Romania care executa lucrari de constructii si renovari constructii in Belgia, cumpara materialele de constructii necesare din Belgia ar apoi factureaza aceste ...
Intrebare:O societate inregistrata in Romania care executa lucrari de constructii si renovari constructii in Belgia, cumpara materialele de constructii necesare din Belgia ar apoi factureaza aceste lucrari atat la societati cat si la persoane fizice.
Intrebarea mea este: cum intocmesc facturile de lucrari pentru societati cat si pentru persoane fizice din punct de vedere al TVA? si cum intregistrez facturile de achizitii de materiale de constructii in decontul de TVA si in declaratia 394.
Raspuns:
Lucrarile de constructii efectuate asupra unui bun imobil se incadreaza in categoria exceptiilor de la regula generala de taxare, motiv pentru care aceste servicii nu se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii. De exemplu, prestarile de servicii legate de un bun imobil situat pe teritoriul Belgiei efectuate de catre o firma din Romania pe teritoriul Belgiei, nu reprezinta o prestare intracomunitara de servicii, caz in care valoarea acestora se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, dar nu se raporteaza prin declaratia cod 390. Serviciile de aceasta natura nu sunt impozabile in Romania.
Locul prestarii serviciilor de constructii este locul unde este situat bunul imobil in discutie in baza prevederilor articolului 133 alineatul 4 litera a) ,, locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile,,.
Aceasta regula de taxare ,,locul unde este situat bunul imobil,, trebuie aplicata de catre prestator, indiferent de faptul ca beneficiarul unor astfel de servicii este sau nu este inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat membru, este sau nu este persoana juridica.
Prin legislatia fiscala proprie, armonizata cu directiva 112 din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata publicata in Jurnalul Oficial nr. L 347 din 11 decembrie 2006, p. 1 – 118, editia speciala, capitolul 09, volumul 03, fiecare stat membru stabileste o modalitate proprie de taxare a acestor servicii.
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Avand in vedere faptul ca bunul imobil este amplasat pe teritoriul unui stat membru iar prestator este firma dvs. stabilita in Romania, consider ca firma pe care o reprezentati trebuie sa se supuna prevederilor cuprinse in legislatia fiscala din statul membru respectiv deoarece acolo se afla locul prestarii serviciului.
In unele state membre, pentru realizarea acestor servicii legate de bunuri imobile, prestatorul din Romania trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA pe teritoriul acelui stat si sa raporteze prin decontul de TVA depus la autoritatea fiscala din acel stat, doar operatiunile economice realizate in acel stat. Astfel, daca inregistrarea este obligatorie, in baza inregistrarii in scopuri de TVA pe teritoriul Belgiei, firma dvs. isi va exercita dreptul de deducere a TVA pentru toate materialele achizitionate pe teritoriul statului membru de inregistrare si va colecta TVA pentru toate lucrarile efectuate pe teritoriul acestuia, efectuand plata TVA catre autoritatea fiscala din Belgia care i-a atribuit un cod de inregistrare in scopuri de TVA. Daca inregistrarea TVA este obligatorie in Belgia, toate operatiunile realizate in legatura cu fiecare bun imobil situat in Belgia se vor inregistra in evidenta fiscala din Belgia, fara fi evidentiate in jurnalele de TVA reglementate prin legislatia fiscala din Romania si fara a fi raportate prin decontul de TVA cod 300. Deci, daca legislatia fiscala din Belgia impune, toate operatiunile de achizitie de bunuri si prestari de servicii realizate pe teritoriul acelui stat membru, aferente bunurilor imobile situate pe teritoriul acelui stat se raporteaza autoritatilor fiscale din Belgia, prin decontul de TVA impus de legislatia fiscala respectiva.
Modalitatea de inregistrare in scopuri de TVA este reglementata prin legislatia fiscala aplicabila in fiecare stat membru asa cum, in mod similar, prin Codul fiscal, in baza prevederilor articolului 153 alineatul 4 se prevede faptul ca o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania conform art. 125^1 alin. (2) si nici inregistrata in scopuri de TVA in Romania, trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA pentru operatiunile economice realizate pe teritoriul Romaniei care dau drept de deducere a taxei. Inregistrarea se efectueaza inaintea inceperii realizarii lucrarilor respective.
Click aici pentru continuarea articolului >>
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Costurile aplicarii split TVA ar ajunge la 700 milioane euro in Romania, potrivit unui studiu DeloitteCodul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul II - Alte produse accizabileRate de leasing si avans. Care este regimul TVA?OPANAF nr. 3604/2015 pentru aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de TVAAjustarea bazei de impozitare se modifica din 2013Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
In august puteti participa la o intalnire directa cu ANAFAnunt ANAF: DECLARATIA 394 si conditiile de depunereLivrarile si achizitiile nationale: Prevederi noi pentru 2013DECLARATIA 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeFacturi emise catre persoane fizice. DECLARATIA 394Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Nedepunerea in termen a notificarii privind schimbarea asociatilor. Consecinte asupra inregistrarii in ROIActivitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Declaratia 230 in 2023: Formularul poate fi depus pana pe 23 MAI. Ce metode au la dispozitie contribuabilii?Comert online. Cum facem vanzarea prin curier si incasarea facturilor?ONG: Ce obligatii FISCale apar la indemnizatiile acordate membrilor alesi?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii FISCaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiGhid ANAF privind tratamentul FISCal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareCalendar ANAF: Declaratii FISCale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"