Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firme

Controale antifrauda in 2025 si neregulile gasite de inspectori

In urma verificarilor s-a constatat ca, in perioada iunie 2023 - iunie 2024, respectiv septembrie 2023 - septembrie 2024, acesti operatori economici au înregistrat în contabilitate cheltuieli în valoare de 8,45 milioane de lei fara documente justificative.

Sanctiuni impuse in urma controalelor inopinate antifrauda

Astfel, inspectorii DGAF au stabilit obligatii suplimentare de plata catre bugetul de stat în valoare totala de peste 2,95 milioane de lei, reprezentand TVA de plata si impozit pe profit. Pentru recuperarea prejudiciului cauzat vor fi sesizate organele de cercetare penala. DGAF continua sa monitorizeze activitatile economice din acest domeniu, pentru a asigura respectarea legislatiei fiscale si a proteja bugetul consolidat al statului.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Ce este controlul inopinat?

Organul fiscal poate efectua un control fara instiintarea prealabila a contribuabilului/platitorului, denumit control inopinat. Durata efectuarii controlului inopinat este stabilita de conducatorul organului de control, in functie de obiectivele controlului, si nu poate fi mai mare de 30 de zile.

Ordinul Fiscului nr. 4.077/2020 (cu modificarile aduse prin Ordinul 1189/2021 reglementeaza procedura pentru intocmirea raportului de inspectie fiscala. Conform reglementarilor, pe parcursul inspectiei fiscale, personalul de control trebuie sa tina la curent contribuabilii in legatura cu problemele pe care le identifica. Activitatea de control se formeaza de acum sub forma unui raport ce va include toate problemele descoperite la contribuabili si eventualele masuri aplicate de autoritati.

Pe parcursul desfasurarii inspectiei fiscale echipa de inspectie fiscala va informa contribuabilul/platitorul despre aspectele constatate in cadrul actiunii de inspectie fiscala.
 

Lucrarea Controale fiscale pe TVA. Rambursare, documente justificative, exemple practice raspunde acum tuturor semnelor de intrebare ridicate de legislatia TVA! Specialistii Rentrop&Straton iti ofera acum solutia problemelor tale in materie de inspectie fiscala pe domeniul TVA. Detalii AICI>>

De asemenea, inspectorii Fiscului trebuie sa dovedeasca faptul ca firmele au fost informate de nereguli prin e-mailuri, adrese si alte acte care urmeaza a fi incluse in documentul final al inspectiei.

Dupa caz, dovada informarii poate fi, spre exemplu, e-mailul transmis, minuta, o semnatura pe un document, «Nota explicativa» data de contribuabil, adrese inaintate sau primite etc. care se vor arhiva la dosarul actiunii de inspectie fiscala.

Raportul de inspectie fiscala se va intocmi si completa pe masura ce organele fiscale desfasoara verificarile, indiferent daca contribuabilul vizat are probleme sau nu. Dupa verificari, proiectul raportului este trimis contribuabilului. Acesta din urma va avea ocazia sa-si exprime pozitia fata de constatarile inspectorilor. Abia dupa ce contribuabilul constata si eventual contesta concluziile inspectiei se poate intocmi raportul de inspectie in varianta finala.

Ce se examineaza in cadrul unui control inopinat?

In scopul efectuarii controlului inopinat, organul de inspectie fiscala procedeaza la:

- examinarea documentelor aflate in dosarul fiscal al contribuabilului/platitorului;

- verificarea concordantei dintre datele din declaratiile fiscale cu cele din evidenta contabila si fiscala a contribuabilului/platitorului;

- solicitarea de informatii de la terti;

- verificarea locurilor unde se realizeaza activitati generatoare de venituri impozabile ori unde se afla bunurile impozabile;

- solicitarea de explicatii scrise de la reprezentantul legal al contribuabilului/platitorului sau  imputernicitul acestuia, dupa caz, ori de cate ori acestea sunt necesare in timpul inspectiei fiscale, pentru clarificarea si definitivarea constatarilor;

- sanctionarea potrivit legii a faptelor reprezentand incalcari ale legislatiei fiscale si contabile constatate si dispunerea de masuri pentru prevenirea si combaterea abaterilor de la prevederile legislatiei fiscale si contabile;

- dispunerea masurilor asiguratorii in conditiile legii;

- aplicarea de sigilii asupra bunurilor, intocmind in acest sens Proces-verbal.

Lucrarea Controale fiscale pe TVA. Rambursare, documente justificative, exemple practice raspunde acum tuturor semnelor de intrebare ridicate de legislatia TVA! Specialistii Rentrop&Straton iti ofera acum solutia problemelor tale in materie de inspectie fiscala pe domeniul TVA. Detalii AICI>>

Cine poate efectua un control operativ si inopinat

Controlul operativ si inopinat se efectueaza de catre inspectorii antifrauda, cu exceptia celor din cadrul Directiei de combatere a fraudelor, in conditiile legii.

Art. 137 „Reguli privind controlul operativ si inopinat” din Codul de procedura fiscala prevede:

„(1) Controlul operativ si inopinat se poate efectua si in scopul realizarii de operatiuni de control tematic care reprezinta activitatea de verificare prin care se urmareste constatarea, analizarea si evaluarea unui risc fiscal specific uneia sau mai multor activitati economice determinate.

(2) La inceperea controlului operativ si inopinat, inspectorul antifrauda este obligat sa se legitimeze in conditiile legii.

(3) Ori de cate ori controlul operativ si inopinat se efectueaza la sediul social sau la sediile secundare ale contribuabilului/platitorului, acesta se consemneaza in registrul unic de control, potrivit legii.

(4) La finalizarea controlului operativ si inopinat se incheie procese-verbale de control/acte de control, in conditiile legii.”

Reglementarile privind controlul antifrauda - Legea nr. 295 pentru modificarea si completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, Publicare: in Monitorul oficial nr. 1.266/21.12.2020 :

• la finalizarea controlului operativ si inopinat se incheie proces-verbal de control/act de control, in conditiile legii. Un exemplar al procesului-verbal de control/actului de control se comunica contribuabilului/platitorului;
• contribuabilul/platitorul isi poate exprima punctul de vedere fata de constatarile mentionate in procesul-verbal/actul de control in termen de 5 zile lucratoare de la comunicare;
• la stabilirea duratei maxime a unei inspectii nu mai sunt luate in calcul perioadele de suspendare legala, ceea ce inseamna ca acest tip de control se poate intinde din nou pe mai multi ani, asa cum se intampla in trecutul nu foarte indepartat;
• contribuabilii au posibilitatea sa ceara reverificarea unor obligatii fiscale dintr-o perioada deja supusa unei inspectii fiscale, dupa ce pana recent numai Fiscul putea decide asa ceva;
• atunci cand contribuabilul este cercetat penal sau i s-au ridicat documentele financiar-contabile, de catre cei care fac cercetarea, inspectia poate fi suspendata pe termen nedeterminat (daca cercetarea penala impiedica finalizarea inspectiei);
• contribuabilul poate contesta decizia de suspendare a inspectiei.