Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Problema:O intreprindere individuala infiintata in luna sept. 2010, neplatitoare de TVA, si avand ca obiect principal de activitate comertul cu amanuntul, prezenta la finele anului 2010 urmatoarea ...
Problema:O intreprindere individuala infiintata in luna sept. 2010, neplatitoare de TVA, si avand ca obiect principal de activitate comertul cu amanuntul, prezenta la finele anului 2010 urmatoarea situatie, conform Registrului Jurnal de Incasari si plati:
- total incasari din vanzarea marfurilor: 17.464,42 lei
- total plati: 22.232,51 lei.
Mentionam faptul ca:
- societatea a achizitionat imobilizari in valoare de 596,96 lei, valoarea amortizata a acestora fiind de 74,48 lei la 31.12.2010
- societatea detine pe stoc la finele anului marfuri in valoare totala de 10.748,65 lei (8.590,36 lei la valoarea de achizitie + 2.158,29 lei adaos comercial)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
- societatea are datorii neachitate fata de furnizori in suma de 2.657,51 lei.
Precizati, va rog, modalitatea de calcul si suma impozitului pe venitul obtinut din acesta activitate independenta.
Solutie:
In conformitate cu prevederile art. 48 alin. (1) din Codul fiscal, venitul net din activitati independente se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, deductibile, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla, cu exceptia prevederilor art. 49 si 50 din Codul fiscal.
Astfel cum prevede alin. (4) al acestui articol, conditiile generale pe care trebuie sa le indeplineasca cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse, sunt:
a) sa fie efectuate in cadrul activitatilor desfasurate in scopul realizarii venitului, justificate prin documente;
b) sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;
c) sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute in titlul II, dupa caz;
d) cheltuielile cu primele de asigurare sa fie efectuate pentru:
1. active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
2. activele ce servesc ca garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul;
3. prime de asigurare pentru asigurarea de risc profesional;
Cheltuielile reprezentand contributiile pentru asigurarile sociale de sanatate pentru veniturile impozabile realizate de persoanele fizice care desfasoara activitati independente supuse impozitului pe venit, datorate potrivit art. 257 alin. (2) lit. b) din Legea 95/2006, reprezinta cheltuieli deductibile la calculul venitului net anual supus impozitului pe venit.
Avand in vedere ca valoarea de intrare a mijloacelor fixe este de 1.800 lei, presupun ca imobilizarile in valoare de 596,96 lei reprezinta imobilizari necorporale (softwere) iar amortizarea se face pe o perioada mai mare de un an, iar suma de 2657.51 lei (datorii neachiztate la furnizori) reprezinta marfa din stoc, vom avea:
Venituri impozabile incasate = 17.462,96 lei
Cheltuieli deductibile = 13.119,67 lei (22.232,51 -596,96 +74.48-8590,36)
Venit net impozabil 4.343,29 lei
Impozit pe venit 16% = 695 lei
CASS 5,5 % = 239 lei
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 51 voturi
Articole similare
OPANAF 51/2021. Formularul 100 a fost modificat. Contribuabilii pot declara deducerile pentru casele de marcatPana la 25 martie trebuie sa depunem mai multe declaratii fiscaleNorme actuale: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturismeCodul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilImpozitul pe profit: De ce exista diferenta intre rezerva legala stabilita de legea societatilor comerciale si rezerva legala definita in Codul fiscal?Ultimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA. Studiu de caz129 Monografii contabile detaliate care traduc OMFP 1802/2014Ministrul delegat pentru IMM-uri cere stoparea risipei banilor publiciAnulare inregistrare in scopuri de TVA. In ce conditii se poate deduce TVA-ul?Nerezidenti. CASS pentru venituri din chirii si investitii. Ce implicatii fiscale exista?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Exceptii casa de marcat 2023: Ce activitati sunt excluse!Raport oficial: Cifra de afaceri in COMERTUL CU AMANUNTUL in aceasta toamnaCOMERTUL CU AMANUNTUL a crescut. Suntem pe primele locuri in UECOMERTUL CU AMANUNTUL a crescut de la inceputul anuluiNoi masuri CE: COMERTUL CU AMANUNTUL si consultare privind practicile comerciale neloialeUltimele articole
Firme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Firme care activeaza online. Cum se face incasarea valorii marfurilor vandute pe internet?Finantare de peste 1 miliard de lei pentru firme, prin IMM INVEST si AGRO IMM INVEST, in prima luna de la lansarea programelorOUG 1/2020: Dotarea cu aparate de marcat a automatelor comerciale a fost amanata oficial!Implicatii fiscale pentru activitatile exceptate de la obligatia dotarii cu AMEFArticole similare
Import in baza unei facturi emise de furnizor din comunitate. Cum deducem TVA-ul?Consignatie produse spre vanzare. Ce inregistrari contabile si ce documente justificative intocmim?Determinarea indicatorilor Total sume si Rulaje. Clarificari!Studiu de caz: Obligatie declarare ADAOS COMERCIAL pentru o societate comerciala care desfasoara activitate de comert cu ridicataEcotaxa fara taxa (pe valoarea adaugata)Ultimele articole
Lista alimentelor pentru care se va plafona adaosul comercial, conform OUG 67/2023Marfa expirata si bunuri degradate. Bilant de lichidareDeclararea adaosului comercial. Obligatiile comerciantuluiRefacturare diverse cheltuieli. Regim TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"