InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Infotva.ro
la 06 Apr. 2011
Problema:O intreprindere individuala infiintata in luna sept. 2010, neplatitoare de TVA, si avand ca obiect principal de activitate comertul cu amanuntul, prezenta la finele anului 2010 urmatoarea ...
Problema:O intreprindere individuala infiintata in luna sept. 2010, neplatitoare de TVA, si avand ca obiect principal de activitate comertul cu amanuntul, prezenta la finele anului 2010 urmatoarea situatie, conform Registrului Jurnal de Incasari si plati:
- total incasari din vanzarea marfurilor: 17.464,42 lei
- total plati: 22.232,51 lei.
Mentionam faptul ca:
- societatea a achizitionat imobilizari in valoare de 596,96 lei, valoarea amortizata a acestora fiind de 74,48 lei la 31.12.2010
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
- societatea detine pe stoc la finele anului marfuri in valoare totala de 10.748,65 lei (8.590,36 lei la valoarea de achizitie + 2.158,29 lei adaos comercial)
- societatea are datorii neachitate fata de furnizori in suma de 2.657,51 lei.
Precizati, va rog, modalitatea de calcul si suma impozitului pe venitul obtinut din acesta activitate independenta.
Solutie:
In conformitate cu prevederile art. 48 alin. (1) din Codul fiscal, venitul net din activitati independente se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, deductibile, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla, cu exceptia prevederilor art. 49 si 50 din Codul fiscal.
Astfel cum prevede alin. (4) al acestui articol, conditiile generale pe care trebuie sa le indeplineasca cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse, sunt:
a) sa fie efectuate in cadrul activitatilor desfasurate in scopul realizarii venitului, justificate prin documente;
b) sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;
c) sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute in titlul II, dupa caz;
d) cheltuielile cu primele de asigurare sa fie efectuate pentru:
1. active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
2. activele ce servesc ca garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul;
3. prime de asigurare pentru asigurarea de risc profesional;
Cheltuielile reprezentand contributiile pentru asigurarile sociale de sanatate pentru veniturile impozabile realizate de persoanele fizice care desfasoara activitati independente supuse impozitului pe venit, datorate potrivit art. 257 alin. (2) lit. b) din Legea 95/2006, reprezinta cheltuieli deductibile la calculul venitului net anual supus impozitului pe venit.
Avand in vedere ca valoarea de intrare a mijloacelor fixe este de 1.800 lei, presupun ca imobilizarile in valoare de 596,96 lei reprezinta imobilizari necorporale (softwere) iar amortizarea se face pe o perioada mai mare de un an, iar suma de 2657.51 lei (datorii neachiztate la furnizori) reprezinta marfa din stoc, vom avea:
Venituri impozabile incasate = 17.462,96 lei
Cheltuieli deductibile = 13.119,67 lei (22.232,51 -596,96 +74.48-8590,36)
Venit net impozabil 4.343,29 lei
Impozit pe venit 16% = 695 lei
CASS 5,5 % = 239 lei
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Intreprindere individuala. Calcul impozit venit ":
Rating:
Nota: 4.3 din 5 din 44 voturi
Rating:
Nota: 4.3 din 5 din 44 voturi
Articole similare
Codul fiscal fara interpretari eronate! Tabel comparativ Impozitul pe ProfitVanzare cu plata in rate. Care sunt aspectele esentiale privind TVA-ul si impozitul pe profit?Facilitati fiscale acordate pentru companii care activeaza in domeniul ITTVA respins la rambursare. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Codul fiscal 2011 - Titlul VUltimele articole
Trecere de la IMPOZIT PE PROFIT la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunMicrointreprindere. Cum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul specificRepartizare dividende interimare pentru trim. II 2021. Cand se depun situatiile financiareImpozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatii
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
ANAF modifica formularul 700! Efectuarea mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale se poate face prin mijloace electronice pentru toti contribuabiliiStudiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in decontul 300Limitarea dreptului de deducere a TVA pentru autoturismeTVA si -uninominalii-Proiect Lege pentru ratificarea Conventiei pentru asistenta administrativa reciproca in domeniul fiscalUltimele articole
PFA-uri care depasesc plafonul de 300.000 de lei pe an. Sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA?Miercuri, 20 octombrie 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097A aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Perioada de acordare a garantiilor din cadrul Programului IMM Factor va fi prelungita. Creste si plafonul maxim al granturilorFactura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplica
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Vanzare catre persoana fizica. Trebuie emis bon fiscal?Cum facem ajustarea sumei TVA deduse la retragerea optionala?Sistemul TVA la incasare: exigibilitatea sumei TVA colectate in cazul incasarii prin tichete de masaExceptii casa de marcat 2018: Ce activitati sunt excluse!Metoda inventarului intermitentUltimele articole
OUG 1/2020: Dotarea cu aparate de marcat a automatelor comerciale a fost amanata oficial!Implicatii fiscale pentru activitatile exceptate de la obligatia dotarii cu AMEFObligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceDomeniile in care se inregistreaza cele mai multe insolventeINS: Afacerile din COMERTUL CU AMANUNTUL au crescut cu 13,5% anul trecut
Mai multe articole despre comertul cu amanuntul
Articole similare
Declararea adaosului comercial. Obligatiile comerciantuluiReduceri comerciale si financiare primite de la furnizor. Ce regim TVA se aplica si cum vom completa factura corect?Tratament TVA. Cum gestionam vanzarea de lichidare?Depasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriCalcul adaos comercial la o vanzare de 35.000 lei inclusiv TVAUltimele articole
Marfa expirata si bunuri degradate. Bilant de lichidareRefacturare diverse cheltuieli. Regim TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Vreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!Diferente intre comertul cu ridicata si comertul en-gros. Ce obligatii are societatea in cazul defasurarii ambelor activitati?
Mai multe articole despre adaos comercial
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
ela 2013-01-04 13:42:24
Pct. 52 din OMF 1040/2004 pentru aprobarea normelor privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabili, stipuleaza: "Venitul net sau pierderea fiscala se calculeaza astfel: din totalul sumelor incasate, evidentiate in col. 5, respectiv 6, din Registrul-jurnal de incasari si plati, se scad cheltuielile cu amortizarea fiscala a bunurilor si drepturilor, evidentiate in Fisa pentru operatiuni diverse, si totalul sumelor platite, evidentiate in col. 7, respectiv 8, din Registrul-jurnal de incasari si plati, si se aduna sumele platite pentru cumpararea bunurilor amortizabile si totalul cheltuielilor nedeductibile, care se preia din centralizatorul cheltuielilor nedeductibile, acest centralizator intocmindu-se cu ajutorul unui document cumulativ. Venitul net sau pierderea fiscala va fi influentata cu platile si/sau incasarile efectuate in avans, care se refera la alte exercitii fiscale, in cazul drepturilor de proprietate intelectuala, cu impozitul de 15% in prezent de 10% din venitul brut incasat, iar in cazul valorificarii bunurilor in regim de consignatie, veniturilor obtinute ca urmare a unor activitati desfasurate in baza unui contract de agent, comision sau mandat comercial, precum si in cazul activitatilor de expertiza contabila, tehnica judiciara si extrajudiciara, cu impozitul de 10% din venitul brut incasat, reprezentand plati anticipate in contul impozitului anual." Asadar,in contabilitatea in partida simpla,aplicand aceasta formula la calculul venitului net ,rezulta ca stocul de la sfarsitul anului ar fi o cheltuiala nedeductibila.Va rog spuneti-mi unde se reglementeaza ,in ce lege,faptul ca stocul de la sf anului e cheltuiala nedeductibila?In definitia cheltuielilor nedeductibile scrie doar de stocurile lipsa din gestiune ca sunt nedeductibile...Va multumesc mult ,daca m-ati lamuri in aceasta problema.ela 2013-01-04 13:25:21
Daca scadeti stocurile de marfa de la sfarsitul anului,acestea vor trebui sa fie deduse in anul in care vor genera venituri,deci,in alt an decat anul in care au fost platite,ceea ce face sa nu se mai respecte conditia b sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite; asadar,nu le mai pot deduce niciodata?