Monografie contabila pentru contract de credit IMM Invest Romania

de Redactia Infotva la 21 Apr. 2023

In acest articol expertul nostru va exemplifica o monografie contabila pentru contractele de credit obtinute in cadrul IMM Invest Romania.

In luna mai 2022 o societate incheie un contract de credit pentru capital de lucru prin programul IMM Invest Romania, subprogramul AGRI, in valoare de 1.000.000 lei.

In codul de finantare sunt cuprinse urmatoarele facilitati achitate de catre MFP direct bancii, fara a mai fi evidentiate in extrasele de cont ale societatii: comision risc: 18.000 lei, comision administrare 3800 lei, dobanda estimata pentru 8 luni 63333 lei si componenta nerambursabila de 10%. 

Dobanda efectiva subventionata, calculata conform cotatiilor ROBOR 3M, a fost 60700 lei, pentru mai-dec 2022. La acordarea creditului s-au facut urmatoarele inregistrari: 581=1627 si 5121=581. 

La data de 31 decembrie 2022 doar 100.000 lei sunt utilizati din credit, restul sumei de 900000 regasindu-se in soldul debitor al contului 5121. Este corect ca la sfarsitul anului soldul contului de disponibil (5121) sa ramana cu 900.000 lei, suma ce se regaseste si in contul 1627? 

Comisioanele se recunosc integral ca si cheltuiala in anul acordarii sau se vor esalona pe 36 de luni? Ce se intampla cu valoarea comisioanelor daca se restituie creditul dupa 10 luni? Va rog sa-mi exemplificati toate operatiunile determinate de aceasta speta printr-o monografie cu sume.

Monografie contabila IMM Invest Romania – raspunsul specialistului:

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Opinie:

Monografia contabila propusa este urmatoarea:

Pentru comisioanele de risc si administrare:

622. Cheltuieli privind comisioanele si onorariile = 462. Creditori diversi (P) 21.800 lei

4451. Subventii guvernamentale (A) = 7413. Venituri din subventii de exploatare 21.800 lei 

            pentru alte cheltuieli externe

462. Creditori diversi (P) = 4451. Subventii guvernamentale (A) 21.800 lei

Pentru dobanzi:

666. Cheltuieli privind dobanzile = 462. Creditori diversi (P) 63.333 lei

4451. Subventii guvernamentale (A) = 7418. Venituri din subventii de exploatare 63.333 lei

      pentru dobanda datorata

462. Creditori diversi (P) = 4451. Subventii guvernamentale (A) 63.333 lei*

*eventuala diferenta fata de dobanda efectiv subventionata se va regulariza cu ocazia inchiderii exercitiului financiar.

Pentru finantarea nerambursabila (10%):

4452. Imprumuturi nerambursabile = 4752. Imprumuturi nerambursabile cu caracter de           cu caracter de subventii (A)                                subventii pentru investitii (P)

5121. Conturi la banci in lei (A) = 4452. Imprumuturi nerambursabile 

      cu caracter de subventii (A)

4452. Imprumuturi nerambursabile = 7416. Venituri din subventii de exploatare 

          cu caracter de subventii (A)                pentru alte cheltuieli de exploatare

Sau*:

4752. Imprumuturi nerambursabile cu caracter de = 7416. Venituri din subventii de                subventii pentru investitii (P)                       exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare

Respectiv*:

4752. Imprumuturi nerambursabile cu caracter de = 4452. Imprumuturi nerambursabile

                 subventii pentru investitii (P)                             cu caracter de subventii (A)

*in functie de prevederile Schemei de Ajutor de Stat IMM INVEST asumate de catre societate prin angajamentul incheiat.

Referitor la soldurile aferente creditului acordat, existente la sfarsitul exercitiului financiar, acestea sunt corecte in modul in care au fost prezentate.

Toate cheltuielile si veniturile aferente contractului de credit incheiat vor fi recunoscute lunar (cu exceptia eventualelor diferente de regularizat, care se vor inregistra cu ocazia inchiderii exercitiului financiar), esalonate pe perioada contractuala.

In cazul in care creditul va fi returnat anticipat - in functie si de conditiile contractuale, respectivele comisioane (precum si restul cheltuielilor si veniturilor aferente), vor fi ajustate in mod corespunzator, in functie de perioada derulata.


Raspuns oferit in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!