InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Iun. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, in luna aprilie 2016, o firma de investitii imobiliare a contractat un imprumut in valuta de la o firma din grup. Imprumutul are termen de rambursare un an, iar dobanda este in cuantum de 4%. Stabilim in ce masura cheltuiala cu dobanda este deductibila dat fiind faptul ca termenul de rambursare este sub un an. De asemenea, firma are capitaluri proprii negative. Stabilim cum procedam in aprilie 2017 in situatia in care societatea nu a rambursat imprumutul si daca se procedeaza la recalcularea impozitului pe profit pentru anul 2016 in situatia in care dobanzile si diferentele de curs au fost tratate ca fiind deductibile.
Potrivit art. 27 alin. (1) din Codul fiscal, cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile in cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mic sau egal cu 3. Gradul de indatorare a capitalului se determina ca raport intre capitalul imprumutat cu termen de rambursare peste un an si capitalul propriu, ca medie a valorilor existente la inceputul anului si sfarsitul perioadei pentru care se determina impozitul pe profit. Prin capital imprumutat se intelege totalul creditelor si imprumuturilor cu termen de rambursare peste un an, potrivit clauzelor contractuale.
Conform art. 27 alin. (3) din Codul fiscal, in capitalul imprumutat se includ si creditele sau imprumuturile care au un termen de rambursare mai mic de un an, in situatia in care exista prelungiri ale acestui termen, iar perioada de rambursare curenta, insumata cu perioadele de rambursare anterioare ale creditelor/imprumuturilor pe care le prelungesc, depaseste un an. In acest caz, impozitul pe profit se recalculeaza si pentru perioada de rambursare anterioara prelungirii.
Deci, chiar daca ai incheiat un contract de creditare pe termen scurt, din punct de vedere fiscal, dupa expirarea termenului de rambursare, imprumutul pe termen scurt este tratat ca un imprumut pe termen lung si aveti obligatia sa recalculati impozitul pe profit si pentru perioada de rambursare anterioara prelungirii.
Pentru acest imprumut, conform art. 27 alin. (4) din Codul fiscal, in cazul in care cheltuielile din diferentele de curs valutar depasesc veniturile din diferentele de curs valutar, pierderea neta va fi tratata ca o cheltuiala cu dobanzile, iar deductibilitatea acestor sume se stabileste la fel ca in cazul dobanzilor (deci nedeductibile in cazul prezentat).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist
Marea carte verde a monografiilor contabile
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Cum justificam legal scutirea de TVA
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Dobanzi aferente imprumuturilor pe termen scurt nerambursate la scadenta":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Un adevarat compendiu care explica prevederile Noului Cod fiscal 2016Conform datelor MFP, TVA-ul si accizele au salvat bugetul Romaniei in 2010MFP: Proiect de ordin pentru asistenta in vederea completarii si depunerii declaratiei uniceMFP a publicat proiectul CARTA drepturilor si obligatiilor persoanei fizice supuse verificarii fiscaleIMM IMVEST este la faza a patra de implementare: plata ajutorului de stat. Sunt asigurate 0 costuri de finantare pentru aplicantiUltimele articole
Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileConditii de anulare obligatii accesorii conform OUG 69/2020. Cererea trebuie depusa pana la data de 31 ianuarie 2022 inclusivMFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVANoi masuri fiscale privind esalonarea la plata. Norme speciale pentru debitorii a caror activitate este restransa/inchisaFinantele modifica mecanismul de transfer al sumelor aferente granturilor din cadrul Programului IMM Invest
Mai multe articole despre dobanzi
Articole similare
Servicii facute de un neplatitor de TVA. Care este regimul fiscal?Documentar fiscal: Venituri neimpozabile la calculul profitului impozabilVenituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalDobanda credit pentru INVESTITII IMOBILIARE. Se calculeaza impozit pe profit?Incadrarea fiscala pentru inchirierea de apartamente, ca obiect secundar de activitateUltimele articole
Schimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. Monografie contabilaANAF a publicat Declaratia 112. Despre modificarile fiscale introduse - Analiza zilei cu Irina DumitrescuVanzare cladire. FacturareVanzare cladire in stadiu de investitie in curs de executie. De ce nu se incadreaza la constructii si cum se face vanzarea?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru locuintele sociale?
Mai multe articole despre investitii imobiliare
Articole similare
Firmele de leasing cer presedintelui sa nu promulge un proiect care prevede rate fixe la contracteOMFP nr. 99 din 2010Inventarierea patrimoniului in anul 2018: Diferente fata de anul 2017Vanzari cu plata in rateInformatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Ultimele articole
Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileEsalonare la plata conform OG 11/2021. Poate fi solicitata facilitatea pentru datoriile curente?Finantele modifica mecanismul de transfer al sumelor aferente granturilor din cadrul Programului IMM InvestA fost modificat din nou Programul IMM Invest (Hotararea 828/2021)Titlurile de stat TEZAUR pot fi cumparate si in luna august. Veniturile obtinute sunt neimpozabile
Mai multe articole despre dobanda
Articole similare
Formularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Achizitionare combustibil pe baza de bonuri fiscale. Cum procedam privind TVA-ul?Ajustarea TVA la retragerea optionala. Cum procedam?Inscriere pe factura adresa sediului social si punctul de lucruAchizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii se limiteaza dreptul de deducere?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularul 394In ce conditii se poate depune bilant interimar pentru acordarea de dividendeDeclaratia privind beneficiarii reali. Societatile cooperative au aceasta obligatie?Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Cum selecteaza ANAF persoanele fizice cu venituri mari care prezintă risc fiscal? Iata filtrele si etapele!Din lume adunate: Bulgarii ar putea fi obligati sa isi declare IMPRUMUTURIle luate de la prieteni si rudeIndicele Robor la 3 luni a stagnat la 1,97%Monografie contabila pentru suspendarea obligatiei la plata ratelor de credit si dobanzii aferente. OUG 37/2020Cererea de restituire privind taxa auto 2012Ultimele articole
Evidentierea datoriilor in situatiile financiare. Societatea trebuie sa stabileasca 5 aspecteSituatiile financiare trimestriale centralizate NU se mai trimit pe suport hartie la Ministerul Finantelor(Ordinul 494/2021)Amanarea la plata a ratelor de leasing. Cum se face inregistrarea dobanzilor capitalizate conform OUG 37/2020?Planul de conturi pentru institutiile publice a fost modificat (Ordinul 27/2021)Temei legal pentru un imprumut acordat salariatilor
Mai multe articole despre imprumuturi
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
