InfoTva.ro
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 28 Mar. 2011
Problema:Suntem o firma platitoare de TVA si impozit pe profit 16%. Am avut o dauna partiala la unul din autoturismele noastre, iar societatea de asigurare ne-a despagubit partial factura de piese ...
Problema:Suntem o firma platitoare de TVA si impozit pe profit 16%. Am avut o dauna partiala la unul din autoturismele noastre, iar societatea de asigurare ne-a despagubit partial factura de piese auto. Noi am inregistrat factura in felul urmator, valoarea totala a facturii fiind 15 lei, de ex ):
% = 401 12,40 ( partea din factura achitata de noi)
3024 10,00
4426 2,40
401 = 7581 2,60 (partea din factura achitata de firma de asigurare)
Intrebare: suma inregistrata in contul 7581 este impozabila, in sensul impozit pe profit? Dar supusa TVA? Am procedat corect la inregistrarea facturii achitate partial de firma de asigurare?
Agricultura. Noutati fiscal-contabile
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari
Manualul Contabilului Incepator
Solutie:
In situatia in care factura cu reparatiile este emisa pe numele firmei, iar societatea de asigurari achita societatii de service o parte a reparatiei, tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit si al TVA este urmatorul:
In cazul operatiunilor de asigurare, societatile de asigurare sunt cele care realizeaza operatiuni scutite de TVA in baza art.141 alin (2) lit. b) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in timp ce agentii economici despagubiti reprezinta beneficiari ai unor operatiuni scutite- practic pentru acestia despagubirile sunt operatiuni la “intrare ” , motiv pentru care nu se colecteze taxa asupra despagubirilor incasate.
Potrivit dispozitiilor art. 19 din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza, potrivit dispozitiilor art. 19 din Codul fiscal, ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, baza din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
Veniturile din dauna sunt impozabile, deoarece au fost recunoscute si cheltuielile cu polita de asigurare si partea de cheltuieli,in limita dupa caz, cu paguba acceptata de asigurator.
Cheltuielile care depasesc veniturile achitate de asigurator sunt astfel nedeductibile la calculul profitului impozabil.
Va recomandam urmatoarele inregistrari contabile:
% = 401 „Furnizori” 15
611 „Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile” 12,09
4426 „TVA deductibila” 2,91
Incasare dauna
5121 „Disponibil in cont bancar= 7581 „Venituri din despagubiri, amenzi,…” 2,6
401 “Furnizori “=5121 „Disponibil in cont banca sau in situatia in care societatea de asigurari achita direct societatii de reparatii
461 “Debitori diversi “ = 7581 „Venituri din despagubiri, amenzi,” 2,6
401 „Furnizori”= 461 “Debitori diversi “ 2,6
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Inregistrare factura asigurare auto cu dauna partiala. Impozit pe profit":
Rating:
Nota: 3.38 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 3.38 din 5 din 4 voturi
