InfoTva.roO societatea care activeaza in zona hoteliera retine din avansul achitat contravaloarea unei nopti de cazare, in cazul in care clientul nu isi onoreaza rezervarea. Este corect sa se inregistreze pe venituri privind penalitatile si sa fie o operatiune scutita de TVA, conf. art.286, alin.4? Sau ar trebui contabilizata ca o noapte de cazare si sa fie aplicat TVA?
Acestea sunt intrebarilede la care pleaca specialistul nostru in studiul de caz propus astazi.
Specialistul raspunde
Prevederea mentionata din Codul Fiscal precizeaza faptul ca baza de impozitare a TVA nu cuprinde penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate.
In cazul prezentat, retinerea respectiva efectuata din avansul achitat de catre client - in cazul neonorarii obligatiei privind rezervarea - reprezinta penalizare, indiferent de cuantumul acesteia (bineinteles, in conditiile returnarii catre client a diferentei de avans ramase).
In consecinta, este corect ca suma respectiva, retinuta ca si penalizare, sa fie inregistrata in cadrul contului 7581. Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati, in conformitate cu Ordinul 1802/2014.
Totodata, avand in vedere faptul ca serviciul de cazare nu a mai fost prestat catre client si ca urmare acesta nu a beneficiat de serviciul respectiv, neexistand astfel un schimb de obligatii intre cele doua parti, se considera ca penalizarea perceputa este suplimentara tarifului de cazare agreat sau negociat si ca urmare nu se poate aplica TVA la suma aferenta penalizarii, aceasta din urma neputand fi inclusa in baza de impozitare a TVA.
Declaratia Unica 2020
Cartea Verde a Contabilitatii 2020
Monografii si Proceduri Contabile pe perioada starii de urgenta
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Tratamentul TVA aferent penalizarilor in turism":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Finante-Banci: Creditul cu buletinul arde buzunarele restantierilorTVA - Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiIn ce mod identificam corect baza de impozitare pentru operatiunile din interiorul tariiStudiu de caz: Neplata dividende. PENALIZARIANAF anunta o ampla campanie de controale pentru evitarea evaziunii fiscale si cresterea conformarii la plataUltimele articole
Venituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitFactura de penalitati. Tratament TVAReprogramarea/anularea calatoriilor in contetxul Covid-19. Vouchere de vacanta. Intrebari si raspunsuri MMEMAVenituri din despagubiri. Impozit pe veniturile microintreprinderilor si TVARegim TVA pentru facturare penalitati
Mai multe articole despre penalizari
Articole similare
Implicatii anulare cod valid de TVA. Ce risca societatea?Studiu de caz: Ajustare TVAFacturare produse achizitionate din China. Tratament contabil si fiscalNoutati legislatie Fiscala 03-07 noiembrie 2008 - Monitorul OficialConsecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVAUltimele articole
Societate cu TVA anulat si trecere la neplatitor de TVA. ProceduriInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Livrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVAVoucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAMasti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscal
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
