InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Oct. 2018 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor unei companii care are de recuperat o suma de bani plus TVA de la un client intrat in insolventa.
Asadar, societatea ar avea de recuperat o suma de 14.756,43 lei, din care TVA in valoare de 2.856,06 le,i de la o firma intrata in insolventa printr-o hotarare pronuntata in 09.2018, in temeiul art 174 din legea 85/2014.
Creanta este din 2014, respectiv 2015 si nu s-au constituit provizioane. Ajustarea creantei se poate face doar in anul 2023 (2018+5)? La intreaga valoare? Societatea este platitoare de TVA la incasare si de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 287 lit. d) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata.
Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de confirmare a planului de reorganizare, iar, in cazul falimentului beneficiarului, incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, hotarare ramasa definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz. Ajustarea se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a pronuntat hotararea judecatoreasca de confirmare a planului de reorganizare, respectiv hotararea judecatoreasca de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, sub sanctiunea decaderii.
Societatea este platitoare de TVA la incasare si de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Potrivit art. 282 alin. (10) lit. d) din Codul fiscal, in situatia livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care se aplica sistemul TVA la incasare, in cazul evenimentelor mentionate la art. 287, regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente. Pentru stabilirea exigibilitatii taxei in situatia prevazuta la art. 287 lit. d) se opereaza anularea taxei neexigibile aferente.
In cazul in care persoanele care aplica sistemul TVA la incasare se afla in situatiile prevazute art. 287, se aplica prevederile art. 282 alin. (10) din Codul fiscal, conform pct. 32 alin. (2) din Norme.Trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus si sa opereze anularea taxei neexigibile aferenta acestor facturi.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Examen Consultant Fiscal 2025
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Scoaterea din evidenta a creantelor se inregistreaza:
654 = 4111
Anularea taxei neexigibile aferenta acestor facturi:
4428 = 4111
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Executare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Optiunea de SCOATERE DIN EVIDENTA persoanelor inregistrate in scopuri de TVATratament impozit pe profit si TVA pentru SCOATERE DIN EVIDENTA clienti radiati.Ajustarea TVA dupa data de 01.07.2012 ca urmare a scoaterii din evidenta platitorilor de TVAMicrointreprindere. Cum se scot din gestiune bunuri nevandabile si documentele necesare in aceasta situatieUltimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVACum se scoate din evidenta TVA-ul de rambursatCum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Tratament fiscal pentru creante clienti neincasateAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabili
Mai multe articole despre scoatere din evidenta
Articole similare
AJUSTARE TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?Inventarierea stocului de marfa: Inregistrari contabile la ajustarea TVA. Completare D300Bon valoric nr. 4Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Lucrari de modernizare. AJUSTARE TVAUltimele articole
AJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Vanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui autoturism dedus cu 50%Platitor de TVA. Conditii, documente si AJUSTARE TVA pentru trecere la neplatitor de TVAActivitatea firmei e pe pauza? Iata ce trebuie sa stii despre TVA!AJUSTARE TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasing
Mai multe articole despre ajustare tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
