Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVA

de InfoTva.ro la 19 Oct. 2018 Exclusiv
Tags: scoatere din evidenta, ajustare tva, client insolventa

In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor unei companii care are de recuperat o suma de bani plus TVA de la un client intrat in insolventa.

Asadar, societatea ar avea de recuperat o suma de 14.756,43 lei, din care TVA in valoare de 2.856,06 le,i de la o firma intrata in insolventa printr-o hotarare pronuntata in 09.2018, in temeiul art 174 din legea 85/2014. 

Creanta este din 2014, respectiv 2015 si nu s-au constituit provizioane. Ajustarea creantei se poate face doar in anul 2023 (2018+5)? La intreaga valoare? Societatea este platitoare de TVA la incasare si de impozit pe venitul microintreprinderilor.
 

Raspunsul specialistului

Potrivit art. 287 lit. d) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata.

Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de confirmare a planului de reorganizare, iar, in cazul falimentului beneficiarului, incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, hotarare ramasa definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz. Ajustarea se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a pronuntat hotararea judecatoreasca de confirmare a planului de reorganizare, respectiv hotararea judecatoreasca de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, sub sanctiunea decaderii.
 
Societatea este platitoare de TVA la incasare si de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Potrivit art. 282 alin. (10) lit. d) din Codul fiscal, in situatia livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care se aplica sistemul TVA la incasare, in cazul evenimentelor mentionate la art. 287, regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente. Pentru stabilirea exigibilitatii taxei in situatia prevazuta la art. 287 lit. d) se opereaza anularea taxei neexigibile aferente.
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii

Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

 
In cazul in care persoanele care aplica sistemul TVA la incasare se afla in situatiile prevazute art. 287, se aplica prevederile art. 282 alin. (10) din Codul fiscal, conform pct. 32 alin. (2) din Norme.Trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus si sa opereze anularea taxei neexigibile aferenta acestor facturi.
 
Scoaterea din evidenta a creantelor se inregistreaza:
654 = 4111
Anularea taxei neexigibile aferenta acestor facturi:
4428 = 4111

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul "Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVA":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 4 voturi





Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Club Contabilitate

VIDEO

Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016