InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Oct. 2018 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor unei companii care are de recuperat o suma de bani plus TVA de la un client intrat in insolventa.
Asadar, societatea ar avea de recuperat o suma de 14.756,43 lei, din care TVA in valoare de 2.856,06 le,i de la o firma intrata in insolventa printr-o hotarare pronuntata in 09.2018, in temeiul art 174 din legea 85/2014.
Creanta este din 2014, respectiv 2015 si nu s-au constituit provizioane. Ajustarea creantei se poate face doar in anul 2023 (2018+5)? La intreaga valoare? Societatea este platitoare de TVA la incasare si de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 287 lit. d) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata.
Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de confirmare a planului de reorganizare, iar, in cazul falimentului beneficiarului, incepand cu data pronuntarii hotararii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, hotarare ramasa definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz. Ajustarea se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a pronuntat hotararea judecatoreasca de confirmare a planului de reorganizare, respectiv hotararea judecatoreasca de inchidere a procedurii prevazute de legislatia insolventei, sub sanctiunea decaderii.
Societatea este platitoare de TVA la incasare si de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Potrivit art. 282 alin. (10) lit. d) din Codul fiscal, in situatia livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care se aplica sistemul TVA la incasare, in cazul evenimentelor mentionate la art. 287, regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente. Pentru stabilirea exigibilitatii taxei in situatia prevazuta la art. 287 lit. d) se opereaza anularea taxei neexigibile aferente.
In cazul in care persoanele care aplica sistemul TVA la incasare se afla in situatiile prevazute art. 287, se aplica prevederile art. 282 alin. (10) din Codul fiscal, conform pct. 32 alin. (2) din Norme.Trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus si sa opereze anularea taxei neexigibile aferenta acestor facturi.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
Scoaterea din evidenta a creantelor se inregistreaza:
654 = 4111
Anularea taxei neexigibile aferenta acestor facturi:
4428 = 4111
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Proiect MFP. Partea 2. Formularul 070ANAF: Noi modificari TVA in sfera operatiunilor intracomunitareTratament fiscal si contabil pentru scoaterea din evidenta a titlurilor de participareFormularul 601 se depune pentru incetarea obligatiei de plata a contributiei de asigurari socialeAnulare inregistrare in scopuri de TVA si ajustareUltimele articole
Retragerea din evidenta platitorilor de TVA prin optiune: Obligatia ajustarii de taxa si declaratii fiscaleFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVACum se scoate din evidenta TVA-ul de rambursatCum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Tratament fiscal pentru creante clienti neincasate
Mai multe articole despre scoatere din evidenta
Articole similare
PFA. AJUSTARE TVA in caz de scoatere din evidenteInregistrare ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Manualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Ultimele articole
AJUSTARE TVA vanzare autoturism. Calcul si monografie contabilaMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCreante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + ajustarea TVA-uluiPlatitor de TVA de la 1 august 2025. Cota TVA aplicabila + reguli pentru ajustarea TVAAJUSTARE TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025
Mai multe articole despre ajustare tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
