Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Mar. 2011
Problema:Suntem o firma platitoare de TVA si impozit pe profit 16%. Am avut o dauna partiala la unul din autoturismele noastre, iar societatea de asigurare ne-a despagubit partial factura de piese ...
Problema:Suntem o firma platitoare de TVA si impozit pe profit 16%. Am avut o dauna partiala la unul din autoturismele noastre, iar societatea de asigurare ne-a despagubit partial factura de piese auto. Noi am inregistrat factura in felul urmator, valoarea totala a facturii fiind 15 lei, de ex ):
% = 401 12,40 ( partea din factura achitata de noi)
3024 10,00
4426 2,40
401 = 7581 2,60 (partea din factura achitata de firma de asigurare)
Intrebare: suma inregistrata in contul 7581 este impozabila, in sensul impozit pe profit? Dar supusa TVA? Am procedat corect la inregistrarea facturii achitate partial de firma de asigurare?
Solutie:
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
In situatia in care factura cu reparatiile este emisa pe numele firmei, iar societatea de asigurari achita societatii de service o parte a reparatiei, tratamentul fiscal din punct de vedere al impozitului pe profit si al TVA este urmatorul:
In cazul operatiunilor de asigurare, societatile de asigurare sunt cele care realizeaza operatiuni scutite de TVA in baza art.141 alin (2) lit. b) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in timp ce agentii economici despagubiti reprezinta beneficiari ai unor operatiuni scutite- practic pentru acestia despagubirile sunt operatiuni la “intrare ” , motiv pentru care nu se colecteze taxa asupra despagubirilor incasate.
Potrivit dispozitiilor art. 19 din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza, potrivit dispozitiilor art. 19 din Codul fiscal, ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, baza din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
Veniturile din dauna sunt impozabile, deoarece au fost recunoscute si cheltuielile cu polita de asigurare si partea de cheltuieli,in limita dupa caz, cu paguba acceptata de asigurator.
Cheltuielile care depasesc veniturile achitate de asigurator sunt astfel nedeductibile la calculul profitului impozabil.
Va recomandam urmatoarele inregistrari contabile:
% = 401 „Furnizori” 15
611 „Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile” 12,09
4426 „TVA deductibila” 2,91
Incasare dauna
5121 „Disponibil in cont bancar= 7581 „Venituri din despagubiri, amenzi,…” 2,6
401 “Furnizori “=5121 „Disponibil in cont banca sau in situatia in care societatea de asigurari achita direct societatii de reparatii
461 “Debitori diversi “ = 7581 „Venituri din despagubiri, amenzi,” 2,6
401 „Furnizori”= 461 “Debitori diversi “ 2,6
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Inregistrare factura asigurare auto cu dauna partiala. Impozit pe profit":
Rating:
Nota: 3.38 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 3.38 din 5 din 4 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Comunicat ANAF privind impozitul specific in 2017Impozitul pe profit, asa cum a fost modificat de OUG nr. 125Vineri, 31 martie 2017 inclusiv, expira termenul pentru mai multe declaratii importante! Atentie si la controalele ANAF!Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Factura eronata. Cum procedam?Ultimele articole
Speta zilei. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeCum a fost modificat impozitul micro prin OUG 115/2023 si ce trebuie sa stie firmeleImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Cum fac firmele trecerea de la IMPOZIT PE PROFIT la impozit micro in 2024Cum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Achizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVACand descoperim operatiunile asimilate unei livrari de bunuri?Decontul de TVA cod 300Studiu de caz: Obligatiile declarative aferente achizitiei intracomunitare de bunuriUltimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"