Multe persoane care vor sa isi deschida o afacere aleg ca forma de organizare SRL-ul, iar in acest context este bine ca acestia sa cunoasca mai multe detalii despre aceste entitati, precum avantajele lor, dar si ce taxe trebuie sa achite in 2026.
Ce este un SRL
SRL-ul, adica o societate cu raspundere limitata, este o forma de organizare care poate fi aleasa de persoanele care desfasoara activitati economice, fiind chiar preferata de multi dintre acestia, pentru ca raspunderea in fata legii este limitata. Este bine de stiut ca asociatii SRL-ului au o raspundere limitata fata de companie, in functie de aportul lor asupra capitalului.
Cate coduri CAEN poate avea un SRL
O societate cu raspundere limitata poate avea un singur cod CAEN principal si, teoretic, un numar nelimitat de coduri CAEN secundare.
Ce taxe plateste un SRL in 2026
SRL-urile vor avea urmatoarele obligatii fiscale de plata:
• Microintreprinderile vor plati impozit pe venit de 1% (pentru microintreprinderile care nu depasesc 100.000 EURO);
• Companiile cu
cifra de afaceri mai mare de 100.000 euro – platesc impozit pe profit (16% conform art. 17 din Codul Fiscal);
• Impozit pe dividende – Acesta este de 16% (cota aplicata asupra veniturilor din dividende distribuite dupa data de 1 ianuarie 2026):
• CASS pe dividende – 10% din baza de calcul de 6, 12 sau 24 salarii minime pe economie):
• Contributia asiguratorie de munca 2,25% (doar in cazul in care aveti angajati).
In acest caz va trebui sa retineti de la angajat si celelalte taxe salariale (impozitul pe venit – 10%, Contributia de Asigurari Sociale (CAS) – 25% si Contributia de Asigurari Sociale de Sanatate (CASS)- 10%).
Avantajele si dezavantajele alegerii unui SRL
Avantaje SRL:
-
Raspundere limitata: Asociatii raspund doar in limita capitalului social (data cu intrarea in vigoare a Legii 223/2020, capitalul social minim este de 1 Leu;), ceea ce reduce riscul personal;
-
Pentru SRL, nu exista limitari in cee ace priveste numarul salariatilor;
-
TVA in valoare de 21%, in cazul in care depasesti plafonul; conform art. 330 din Codul fiscal, o firma devine platitoare de TVA in momentul in care cifra de afaceri anuala depaseste plafonul de 395.000 de lei.
Cand mentionam „cifra de afaceri”, ne referim la valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuata de persoana impozabila, pe parcursul unui an calendaristic.
-
Scalabilitate: Este ideal pentru gestionarea unui numar mare de imobile si pentru cresterea afacerii.
Dezavantaje SRL:
-
Contabilitate mai complexa: SRL-ul necesita contabilitate in partida dubla si colaborarea cu un contabil autorizat, ceea ce implica costuri suplimentare.
-
Formalitati mai complexe: Infiintarea si administrarea unui SRL implica mai multa birocratie (ex. depunerea bilantului anual, sedinte ale asociatilor, etc.).
-
Distribuirea profitului: Daca vrei sa folosesti banii din firma pentru uz personal, trebuie sa platesti dividende, care sunt impozitate cu 16% in 2026.
-
de la 1 ianuarie 2025 a devenit obligatoriu si pentru micii contribuabili (firme) sa depuna la ANAF a Declaratiei 406, SAF-T (Fisierul Standard de Control Fiscal). Pana acum erau obligate sa aplice acest sistem doar firmele mari si mijlocii. SAF-T este un sistem prin care companiile transmit la ANAF informatii detaliate despre tranzactii, facturi, plati si operatiuni contabile.
Calculator SRL
Pentru a vedea cum va calculati taxele in cazul in care detineti un SRL, puteti folosi un calculator online.
Click AICI pentru a-l incerca>>
IMCA redus in 2026 si eliminat din 2027
Autoritatile au decis ajustarea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA) ca raspuns la efectele negative asupra sectoarelor cu rulaje mari si marje reduse. Experienta ultimilor ani a aratat ca acest mecanism a determinat amanarea investitiilor si, in unele cazuri, chiar restrangerea activitatii. Conform proiectului, cota IMCA va fi redusa de la 1% la 0,5% pentru anul 2026, urmand ca impozitul sa fie eliminat complet incepand cu 1 ianuarie 2027. Aceasta masura tranzitorie ofera mediului de afaceri timpul necesar pentru adaptare, asigurand totodata un grad rezonabil de predictibilitate fiscala.
Capital social pentru SRL in 2026
Noile reglementari prevad un prag minim al capitalului social de 500 lei pentru toate societatile nou-infiintate. Pentru firmele existente, obligatia de majorare a capitalului intervine doar daca, la nivelul exercitiului financiar precedent, cifra de afaceri neta a depasit 400.000 lei. In aceasta situatie, capitalul social trebuie sa fie adus la cel putin 5.000 lei, termenul de conformare fiind sfarsitul exercitiului financiar urmator.
Extras din lege:
Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor masuri de redresare si eficientizare a resurselor publice si pentru modificarea si completarea unor acte normative
In vigoare de la 18 decembrie 2025
Art. VI. -
(1) De la data intrarii in vigoare a prezentei legi, valoarea minima a capitalului social al societatilor cu raspundere limitata se stabileste in functie de nivelul cifrei de afaceri nete raportate prin situatiile financiare anuale aferente exercitiului financiar precedent, respectiv, in cazul societatilor care au inregistrat o cifra de afaceri neta peste 400.000 lei, valoarea minima a capitalului social este de 5.000 lei.
(2) In cazul societatilor cu raspundere limitata nou-infiintate, valoarea minima a capitalului social este de 500 lei.
(3) Valoarea minima a capitalului social se majoreaza pana la finalul exercitiului financiar urmator celui in care se constata cresterea cifrei de afaceri nete raportate prin situatiile financiare anuale ale exercitiului financiar precedent.
(4) Valoarea capitalului social stabilita potrivit alin. (1) ramane nemodificata, in cazul diminuarii cifrei de afaceri nete raportate prin situatiile financiare anuale ale exercitiului financiar precedent.
(5) Cu exceptia cazului in care societatea este transformata intr-o societate de alta forma, capitalul social al societatilor cu raspundere limitata prevazute la alin. (1) nu poate fi redus sub minimul legal decat daca valoarea sa este mentinuta la un nivel cel putin egal cu minimul legal prevazut la alin. (1) prin adoptarea unei hotarari de majorare de capital in acelasi timp cu hotararea de reducere a capitalului. In cazul incalcarii acestor dispozitii, orice persoana interesata se poate adresa instantei pentru a cere dizolvarea societatii.
(6) Societatile cu raspundere limitata inregistrate in registrul comertului isi vor majora capitalul social stabilit in conditiile alin. (1) prin modificarea actului constitutiv, dar nu mai tarziu de 2 ani de la data intrarii in vigoare a prezentei legi.
(7) In cazul societatilor cu raspundere limitata care isi majoreaza capitalul social pana la data de 31 decembrie 2026, conform prevederilor alin. (1), tariful de publicare a actului in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea a IV-a, prin care se prevede aceasta majorare se reduce cu 50% fata de valoarea in vigoare la momentul publicarii. Reducerea se aplica numai in cazul in care modificarea vizeaza exclusiv majorarea capitalului social pentru implementarea prevederilor alin. (1).
(8) In cazul in care societatea cu raspundere limitata nu si-a completat capitalul social in termenul prevazut la alin. (6), la cererea oricarei persoane interesate, precum si a Oficiului National al Registrului Comertului, tribunalul va pronunta dizolvarea societatii.
(9) Societatea nu va fi dizolvata daca, pana la ramanerea definitiva a hotararii judecatoresti de dizolvare, capitalul social este adus la valoarea minimului legal prevazut de prezenta lege. Prevederile art. 237 din Legea societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se aplica in mod corespunzator.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Transfer activitate de pe SRL pe PFA
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati in rezolvarea implicatilor fiscale in urmatoarea speta:
Adunarea asociatilor hotaraste incetarea sub actuala forma a societatii, urmand ca doi asociati sa-si continue activitatea ca PFA - cabinet individual iar cel de al treilea isi inceteaza activitatea.
Societatea detine in patrimoniu obiecte de inventar si mijloace fixe din care unele in curs de amortizare.
Intrebarea mea este sub ce forma legala se face acest...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Montaj panouri in UE. Subcontractor din Romania
Intrebare:
PFA din Romania (platitor TVA) a incheiat un contract de livrare si montare panouri fotovoltaice cu o firma din Germania (inregistrata in scopuri de TVA in Germania). PFA (RO) subcontracteaza livrarea si montarea panourilor fotovoltaice cu un SRL din Romania (inregistrat in scopuri TVA in Romania). SRL factureaza intreaga valoare PFA-ului si la randul sau PFA-ul factureaza firmei din Germania. Care este regimul TVA si modul de declarare?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<SRL. Preluare utilaje cabinet medical
Intrebare:
Medic de familie cu SRL preia un cabinet medical care a avut utilajele achizitionate prin PNRR. Cum inregistrez in contabilitatea SRL aceste utilaje, adica folosesc aceleasi conturi pentru fonduri, le inregistrez la valoarea ramasa, pentru ca o parte au fost primite din 2024 si au fost amortizate partial?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Incasare subventii ONG
Intrebare:
O asociatie non profit, avand activiatea de sustinere a crescatorilor de ovine, incaseaza de la guvern subventii pentru sustinerea fermierilor, in baza OUG_61_30.06.2023. Aceste subventii reprezinta 80% din totalul veniturilor asociatiei. Are venituri si din cotizatiile membrilor. Intrebarile sunt:
1. Poate incheia anul fiscal cu profit, adica sa nu utilizeze in intregime subventiile incasate?
2. Sunt impozabile sau nu aceste subventii?
3....
vezi AICI raspunsul specialistilor <<SRL vs PFA. TAxe in 2026
Intrebare:
Care ar fi varianta optima dpdv fiscal pentru un trainer de gimnastica- care insa isi desfasoara activitatea in colaborare cu o alta antrenoare care detine sediul si afacerea de centru de gimnastica este al ei?
Trainerului pentru a i se achita contravaloarea prestatiei ei, i s-a sugerat sa emita factura catre firma celei care detine acest centru de gimnastica.
Presupunand ca venitul lunar al trainerului este de 9000 ron, cheltuielile lunare deductibile de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
InfoTva.ro
de Redactia Infotva
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
