Raspunderea beneficiarului
Beneficiarul unei livrari de bunuri sau prestari de servicii este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata TVA, in situatia in care persoana obligata la plata taxei este furnizorul sau prestatorul, conform art. 150 alin. (1) din Codul fiscal, daca
factura prevazuta la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal:
- nu este emisa;
- cuprinde date incorecte/incomplete in ceea ce priveste una dintre urmatoarele informatii: denumirea/numele, adresa, codul de inregistrare in scopuri de TVA al partilor contractante, denumirea sau cantitatea bunurilor livrate ori serviciilor prestate, elementele necesare calcularii bazei de impozitare;
- nu mentioneaza valoarea taxei sau o mentioneaza incorect.
Atentie! Prin derogare de la prevederile de mai sus, daca beneficiarul dovedeste achitarea taxei catre persoana obligata la plata taxei, nu mai este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei.
Obligatiile beneficiarului privind raspunderea nu afecteaza exercitarea dreptului de deducere in conditiile prevazute la art. 145 din Codul fiscal.
Raspunderea furnizorului
Furnizorul sau prestatorul este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata TVA, in situatia in care persoana obligata la plata taxei este beneficiarul, conform art. 150 alin. (2) - (4) si (6) din Codul fiscal, daca factura prevazuta la art. 155 alin. (5) din Codul fiscal sau autofactura prevazuta la 155 indice 1 alin. (1) din Codul fiscal:
- nu este emisa;
- cuprinde date incorecte/incomplete in ceea ce priveste una dintre urmatoarele informatii: numele/denumirea, adresa, codul de inregistrare in scopuri de TVA al partilor contractante, denumirea sau cantitatea bunurilor livrate/serviciilor prestate, elementele necesare calcularii bazei de impozitare.
Furnizorul este tinut raspunzator individual si in solidar pentru plata taxei, in situatia in care persoana obligata la plata taxei pentru o achizitie intracomunitara de bunuri este beneficiarul, conform art. 151 din Codul fiscal, daca factura intocmita conform art. 155 alin. (5) din Codul fiscal sau autofactura prevazuta la art. 155 indice1 alin. (1) din Codul fiscal nu este emisa sau cuprinde date incorecte/incomplete.
Raspunderea altor persoane
Persoana care il reprezinta pe importator, persoana care depune declaratia vamala de import sau declaratia de import pentru TVA si accize si proprietarul bunurilor sunt tinuti raspunzatori individual si in solidar pentru plata taxei, impreuna cu importatorul prevazut la art. 151 indice 1 din Codul fiscal.
Pentru aplicarea regimului de antrepozit de taxa pe valoarea adaugata, antrepozitarul si transportatorul bunurilor din antrepozit sau persoana responsabila pentru transport sunt tinuti raspunzatori individual si in solidar pentru plata taxei, impreuna cu persoana obligata la plata acesteia.
Persoana care desemneaza o alta persoana ca reprezentant fiscal, conform art. 150 alin. (7) din Codul fiscal si/sau art. 151 alin. (2) din Codul fiscal, este tinuta raspunzatoare individual si in solidar pentru plata taxei, impreuna cu reprezentantul sau fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Drepturi de autor pentru prestatie artistica. Obligatii declarative si de plata
Intrebare:
Casa noastra de avocatura a incheiat un contract de drepturi autor cu un interpret (violonist) care va canta la o petrecere a firmei. In contract, interpretul este trecut ca persoana fizica si CNP (deci fara PFA) si se mentioneaza ca va fi platit in baza acestui contract.
In contract este prevazut venitul net care va fi achitat interpretului cat si venitul brut si impozitul care se va retine la sursa.
Daca de exemplu venitul brut este 1.000 lei, contractul...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Fiscalizare eronara casa de marcat
Intrebare:
La un birou notarial in contextul schimbarii cotei de tva de la 01.08.2025 s-au facut setarile pe casa de marcat astfel: la A onorarii cota 21%, la B s-a setat in mod eronat cota de 11% deoarece aici se incasau: impozit tranzactii imobiliare si tarife Ancpi care nu sunt purtatoare de tva. Drept urmare, toata luna august pentru imp tranz si Ancpi din suma totala batuta pe casa s-a colectat tva 11% in jur de 6000 ron. Intrebarea este daca exista o prevedere in codul fiscal ca acest tva...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Taxa scolara in cadrul ONG-urilor: activitate economica sau donatie
Intrebare:
O organizatie non-profit desfasoara ca si activitate secundara "servicii de invatamant primar (CAEN 8250). Obiectul principal de activitate este Protectia copiilor si tinerilor defavorizati social" .
Cursantii scolii primare sunt atat copii care provin din familii defavorizate, care nu platesc taxe scolare, cat si copii care achita o taxa scolara, stabilita anual la nivel de Organizatie.
In perioada anterioara aceasta taxa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Decontare cheltuieli organizare eveniment promovare produse
Intrebare:
O companie din Romania doreste sa isi promoveze noile produce pe piata. Pentru aceasta organizeaza in afara Romaniei un eveniment la care a invitat mai multi parteneri de afaceri actuali sau posibili parteneri in viitor. Acesti invitati vor aduce bonuri pentru decontare atat pentru cazare si transport (bilete de avion). Avand in vedere cele de mai sus, va rog sa ne transmiteti implicatiile din punct de vedere al persoanei fizice / a invitatului la eveniment in ceea ce priveste...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Tratamentul TVA al transporturilor internationale cu import in alt stat membru
Intrebare:
Transportul de bunuri pe relatia Stat NON UE Stat UE efectuata de un transportator din Romania pentru un beneficiar final UE este considerata operatiune scutita in baza Art 294 lit d din Codul Fiscal? (Contravaloarea serviciilor se va regasi intr-o DVI, dar nu in RO ci in statul UE de destinatie). Daca nu se incadreaza ca operatiune scutita si va fi declarata ca prestare de servicii (cu taxare inversa la destinatie) exista posibilitatea ca intre cele doua declaratii VIES (RO si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<