Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare discutam despre situatia in care o societate, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, a efectuat anumite cheltuieli pe care intentioneaza sa le refactureze catre un client din Mareea Britanie.
Iata raspunsul specialistului!
In acest sens, in contextul in care operatiunea desfasurata reprezinta o refacturare de cheltuieli si nu o cheltuiala accesorie unei alte operatiuni principale, se vor aplica urmatoarele reguli:
Norme metodologice pct. 31. alin. (4) "In cazul refacturarii de cheltuieli, se aplica structura de comisionar conform prevederilor pct. 7 alin. (4) sau, dupa caz, ale pct. 8 alin. (3). Totusi, structura de comisionar nu se aplica in situatia in care se aplica prevederile pct. 30 alin. (4) si (5), respectiv daca sunt cheltuieli cu impozite si taxe sau sunt cheltuieli accesorii, care cad in sarcina furnizorului/prestatorului in legatura cu operatiunile pe care le-a realizat, fiind recuperate de la client.
(5) Se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
(6) In masura in care persoana impozabila poate face dovada ca singurul scop este refacturarea de cheltuieli, fiind indeplinite conditiile prevazute la alin. (5), nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea livrarilor/prestarilor pe care le refactureaza. Spre deosebire de situatia prezentata la alin. (3), in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de bunuri/servicii care vor fi refacturate, in conditiile legii, si are obligatia de a colecta taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile. Se considera ca la aplicarea structurii de comisionar exigibilitatea pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de catre persoana care refactureaza cheltuieli efectuate pentru alte persoane, indiferent de natura operatiunilor refacturate.
Pentru fiecare cheltuiala refacturata se va aplica regimul fiscal al operatiunii de refacturate, referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile livrarii/prestarii refacturate".
Prin urmare, societatea dumneavoastra are dreptul sa deduca TVA inscrisa pe factura primita de la furnizor pentru cheltuielile efectuate si, de asemenea, la emiterea facturii pentru refacturarea acestor cheltuieli are obligatia de a colecta TVA in cazul in care operatiunea respectiva este taxabila din perspectiva TVA. Astfel, in cazul unei operatiuni taxabile, societatea dumneavoastra va refactura baza impozabila a cheltuielilor efectuate, aplicand cota de TVA aferenta operatiunii respective.
Avand in vedere faptul ca aceste cheltuieli vor fi refacturate catre un client stabilit in alt stat membru UE, in situatia in care respectivul client este o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA si va furnizeaza un cod de TVA valid in alt stat membru UE, mentionam si faptul ca, la emiterea facturii pentru refacturarea cheltuielilor se vor aplica regulile de TVA pentru operatiunile intracomunitare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliImplicatii fiscale pentru firma in reorganizare judiciara. Cand se poate instraina patrimoniul?Vanzari online de produse. Intocmire facturi onlineTVA - ComisionarRegimul TVA al inchirierii imobilelor – probleme noi si vechiUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAArticole similare
Calculul impozitului pe dividende: ghid completSimplifica-ti viata: Lucrari esentiale de fiscalitate - contabilitate!Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Burse invatamant dual. TRATAMENT FISCAL si contabilCadouri oferite salariatilor. TRATAMENT FISCALUltimele articole
Cheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalFirme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deplasare nejustificate. TRATAMENT FISCALTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Articole similare
Refacturare diverse cheltuieli. Regim TVAExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilREFACTURARE CHELTUIELI catre salariatii proprii. Casa de marcatTVA si monografie contabila: REFACTURARE CHELTUIELIREFACTURARE CHELTUIELI. Care e regimul fiscal?Ultimele articole
Plasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVAREFACTURARE CHELTUIELI amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Tratament fiscal TVA pentru REFACTURARE CHELTUIELIRefacturare costuri. Cu ce cota de TVA facturam?REFACTURARE CHELTUIELI. Ce cota de TVA se aplica pe factura emisa pentru cheltuieli de executare si onorarii?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"