Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare discutam despre situatia in care o societate, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, a efectuat anumite cheltuieli pe care intentioneaza sa le refactureze catre un client din Mareea Britanie.
Iata raspunsul specialistului!
In acest sens, in contextul in care operatiunea desfasurata reprezinta o refacturare de cheltuieli si nu o cheltuiala accesorie unei alte operatiuni principale, se vor aplica urmatoarele reguli:
Norme metodologice pct. 31. alin. (4) "In cazul refacturarii de cheltuieli, se aplica structura de comisionar conform prevederilor pct. 7 alin. (4) sau, dupa caz, ale pct. 8 alin. (3). Totusi, structura de comisionar nu se aplica in situatia in care se aplica prevederile pct. 30 alin. (4) si (5), respectiv daca sunt cheltuieli cu impozite si taxe sau sunt cheltuieli accesorii, care cad in sarcina furnizorului/prestatorului in legatura cu operatiunile pe care le-a realizat, fiind recuperate de la client.
(5) Se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin. (4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
(6) In masura in care persoana impozabila poate face dovada ca singurul scop este refacturarea de cheltuieli, fiind indeplinite conditiile prevazute la alin. (5), nu este obligata sa aiba inscrisa in obiectul de activitate realizarea livrarilor/prestarilor pe care le refactureaza. Spre deosebire de situatia prezentata la alin. (3), in cazul structurii de comisionar persoana impozabila are dreptul la deducerea taxei aferente achizitiilor de bunuri/servicii care vor fi refacturate, in conditiile legii, si are obligatia de a colecta taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile taxabile. Se considera ca la aplicarea structurii de comisionar exigibilitatea pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de catre persoana care refactureaza cheltuieli efectuate pentru alte persoane, indiferent de natura operatiunilor refacturate.
Pentru fiecare cheltuiala refacturata se va aplica regimul fiscal al operatiunii de refacturate, referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile livrarii/prestarii refacturate".
Prin urmare, societatea dumneavoastra are dreptul sa deduca TVA inscrisa pe factura primita de la furnizor pentru cheltuielile efectuate si, de asemenea, la emiterea facturii pentru refacturarea acestor cheltuieli are obligatia de a colecta TVA in cazul in care operatiunea respectiva este taxabila din perspectiva TVA. Astfel, in cazul unei operatiuni taxabile, societatea dumneavoastra va refactura baza impozabila a cheltuielilor efectuate, aplicand cota de TVA aferenta operatiunii respective.
Avand in vedere faptul ca aceste cheltuieli vor fi refacturate catre un client stabilit in alt stat membru UE, in situatia in care respectivul client este o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA si va furnizeaza un cod de TVA valid in alt stat membru UE, mentionam si faptul ca, la emiterea facturii pentru refacturarea cheltuielilor se vor aplica regulile de TVA pentru operatiunile intracomunitare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Nou dialog privind Codul fiscal. Invitatia PNLProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea split TVADrept de deducere pentru achizitie de autoturism. Cum procedeaza firma daca nu i se acorda drept de rambursare?Controlul fiscal respinge cererea de rambursare TVA. Cum procedam?Documentar fiscal: Plata TVA la bugetUltimele articole
E-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformareSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATVA in Romania. Cota de TVA pentru bauturile nealcoolice in 2025Articole similare
Argumente privind aplicarea regimului de deducere de catre locatarCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practic37 de solutii verificate, la probleme in functionarea ca intreprindere individuala!Oficial! Noul model al Declaratiei 112 a fost publicat in Monitorul OficialTratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand amenda platita catre o autoritate strainaUltimele articole
Achizitii intracomunitare sub plafon. TRATAMENT FISCAL util firmelor cu cod special de TVATVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. TRATAMENT FISCALCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscalFirme care inchiriaza autoturisme catre actionari. Care este tratamentul fiscal in acest cazArticole similare
Cota TVA REFACTURARE CHELTUIELIREFACTURARE CHELTUIELI catre salariatii proprii. Casa de marcatREFACTURARE CHELTUIELI amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?REFACTURARE CHELTUIELI. Regim fiscalREFACTURARE CHELTUIELI. Ce cota de TVA se aplica pe factura emisa pentru cheltuieli de executare si onorarii?Ultimele articole
Refacturare diverse cheltuieli. Regim TVAPlasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVATratament fiscal TVA pentru REFACTURARE CHELTUIELITVA si monografie contabila: REFACTURARE CHELTUIELIREFACTURARE CHELTUIELI. Care e regimul fiscal?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"