Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
SC ABC SRL a fost inregistrata ca platitor de TVA de la infiintare pana in decembrie 2010. In ianuarie 2011 a depus declaratia 096, prin care a devenit neplatitor de TVA . La 31 octombrie 2011 inregistreaza o cifra de afaceri de 106.000 ron, iar in 05 noiembrie 2011 factureaza suma de 13.600 ron, depasind astfel plafonul de 119.000 ron. In data de 08 noiembrie 2011 factureaza 21.500 ron si probabil va mai factura in cursul lunii noiembrie 2011. Cum se procedeaza corect in acest caz? Depunerea declaratiei 010 se face imediat (15 noiembrie), nu se asteapta data de 10 a lunii urmatoare. Din momentul emiterii noului certficat cu atribut RO - in luna noiembrie, exista obligatia facturarii cu TVA in aceasta luna? Pot fi folosite facturierele cu TVA , inregistrate in evidenta firmei care nu au fost inca distruse dupa depunerea declaratiei 096 in ianuarie 2011? Precizez ca nu existau stocuri la data depasirii plafonului - 05 noiembrie 2011, dar ulterior se achizitioneaza, in data de 08 noiembrie 2011, in vederea revanzarii.
Solutie oferita de specialistii portalcontabilitate.ro
Avand in vedere faptul ca firma respectiva a fost radiata din evidentele platitorilor de TVA incepand cu data de 1 februarie 2011, pentru verificarea respectarii regimului special de scutire, cifra de afaceri de 35.000 euro trebuia recalculata direct proportional cu numarul de luni calendaristice functionare in anul 2011 in calitate de neplatitor de TVA. Astfel, cifra de afaceri recalculata pentru 11 luni este de 109.083 lei determinata astfel:
* cifra de afaceri aferenta unei luni calendaristice:
119.000 lei : 12 luni = 9.916,66 lei
* cifra de afaceri aferenta perioadei ramase dintr-un an fiscal:
9.916,66 lei x 11 luni = 109.083 lei.
Asa cum ati prezentat situatia, firma respectiva urmeaza sa depaseasca cifra de afaceri recalculata de 109.083 lei in cursul lunii noiembrie 2011, motiv pentru care va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA pana pe data de 10 a lunii urmatoare celei in care a depasit aceasta cifra, conform art. 152 alin. (6) din Codul fiscal : „ Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), este mai mare sau egala cu plafonul de scutire prevazut la alin. (1) ori, dupa caz, la alin. (5) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 153, in termen de 10 zile de la data atingerii sau depasirii plafonului. Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins sau depasit."
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Practic, dosarul pentru inregistrarea in scopuri de TVA (inclusiv formularul cod 010) trebuie depus la organul fiscal competent in intervalul 01 – 09.12.2011, inclusiv. Firma respectiva va figura inregistrata in scopuri de TVA incepand cu data de 1 ianuarie 2012, deci in luna imediat urmatoare celei in care s-au efectuat formalitatile de inregistrare.
In situatia in care carnetele cu facturi pe platitorii de TVA nu au fost casate, acestea pot fi folosite in continuare, din momentul in care firma respectiva devine platitoare de TVA.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Refacturare cheltuieli catre salariatii proprii. Casa de marcatDeclaratia 112. Cand se depune formularul daca firma are ca vector fiscal trimestrul?Achizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?Asociere participatiune. Ce probleme apar la deducerea TVA-ului?Infiintare PFA. Ce obligatii declarative exista in acest caz?Ultimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Articole similare
10 martie e ultima zi de depunere pentru DECLARATIA 096Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Ce declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?DECLARATIA 096Ajustare TVA stocuri la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Ce declaratii se depun pana la 10 iunie 2015?Termen-limita 10 decembrie. Pentru ce declaratii se aplica?Declaratii fiscale octombrie 2014. Ce termenele-limita sunt stabilite de Fisc?Ce declaratii fiscale au termen in septembrie 2014?Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Articole similare
ANAF MODIFICA Ordinul nr. 147/2020 privind depunerea Formularului 230 (proiect de Ordin)Ordinul 1149/2020: Domeniile de activitate si procedura pentru autorizarea furnizorilor de a desfasura programe de formare profesionala onlineComert cu autovehicule second hand, calcul TVA marja profitTotul despre regimul special aplicat de o agentie de turismPana in iulie, noul Cod Fiscal si Codul de Procedura Fiscala vor fi adoptate. Discutii privind reducerea TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"