Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Inregistrarea cheltuielilor de intretinere pentru un autoturism folosit de asociatul firmei se efectueaza dupa modelul regasit mai jos.
Conform art. 21 alin (4) lit. e) sunt nedeductibile la calculul profitului impozabil cheltuielile facute in favoarea actionarilor sau asociatilor, altele decat cele generate de plati pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la pretul de piata pentru aceste bunuri sau servicii.
Sunt considerate cheltuieli facute in favoarea participantilor urmatoarele:
a) cheltuielile cu amortizarea, intretinerea si repararea mijloacelor de transport utilizate de catre participanti, in favoarea acestora;
b) bunurile, marfurile si serviciile acordate participantilor, precum si lucrarile executate in favoarea acestora;
c) cheltuielile cu chiria si intretinerea spatiilor puse la dispozitie acestora;
d) alte cheltuieli in favoarea acestora.
Pe langa nedeductibilitate, aceste plati sunt considerate dividend, conform art. 7 alin. (12):
"Se considera dividend din punct de vedere fiscal si se supune aceluiasi regim fiscal ca veniturile din dividende:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- suma platita de o persoana juridica pentru bunurile sau serviciile furnizate in favoarea unui participant la persoana juridica, daca plata este facuta de catre persoana juridica in folosul personal al acestuia."
In cazul in care cheltuielile sunt efectuate in favoarea actionarului, atunci acestea se considera dividende
Se creeaza numai obligatia platii impozitului pentru sumele acordate.
Din punct de vedere contabil inregistrarea in evidenta proprie se poate face:
- inregistrare combustibil, reparatii, etc.:
% = 401
"Furnizori"
6022
"Cheltuieli cu combustibil"
611
Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile
4426
"TVA deductibila"
- inregistrarea pe cheltuieli a TVA dedus pentru marfurile acordate asociatului
635 = 4427
"Cheltuieli cu alte "TVA colectata"
impozite, taxe si
varsaminte asimilate"
- stabirea impozitului pe dividende – 16% calculata la valoarea facturilor inlcusiv TVA
6588 = 446
"Alte cheltuieli de "Alte impozite, taxe si
exploatare" varsaminte asimilate"
Si sumele inregistrate in contul 635 si 6588 vor fi considerate nedeductibile fiscal la calculul impozitului pe profit.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cum impozitam veniturile obtinute de persoane fizice netezidente? Societate cu contract de mandatAchizitii bunuri cu TVA de pe teritoriul comunitar. Care va fi tratamentul fiscal?Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acesteaRO e-Transport: Care sunt categoriile de vehicule care fac obiectul monitorizarii in sistem?Lectia de management - Avem un IMM, cum facem profit? Raspunsul a pus sala pe ganduri. Si pe cautat pe internetUltimele articole
E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Din 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeNoutate! Persoanele fizice pot angaja si plati legal personal pentru activitatile casniceCheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiGhid ANAF privind tratamentul fiscal pentru veniturile obtinute din prestarea activitatilor de infrumusetareArticole similare
Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculDeclaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023Termen depunere declaratii pana la 27 aprilie 2015. Ce obligatii declarative si de plata avem?15 modificari de ultima ora. Cazierul fiscal va putea fi solicitat si eliberat in format electronicActivitatile exceptate de la utilizarea casei de marcat electronice fiscaleUltimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiConditii de incadrare in regimul micro conform noilor modificari aduse de OUG 31/2024Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Majorarile de intarziere. Cand, cat, cum. Si pentru ce!Procedura ajustarii bazei de impozitare d.p.d.v. contabilSponsorizare in bunuri. Ce reguli se aplica privind impozitul pe profit si TVA-ul?Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Cum procedam in cazul cheltuielilor personale facute de asociati, dar cu cardul firmei?Ultimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliArticole similare
Consolidarea situatiilor financiare in Romania. Inregistrari contabile. Studiu de cazArticole similare
Acordarea unor premii. Deductibilitatea fiscala si regimulClient in reorganizare judiciara. Regim fiscal creanta nerecuperataPrincipalele modificari ale Codului Fiscal privind impozitul pe profitSponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Noutati legislatie Fiscala 01-05 decembrie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
TOT ce trebuie sa stie firmele despre clauza de neconcurenta. Clarificari ITMProfit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"