Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Cum este si firesc, in evidenta contabila a oricarei firme se regasesc intotdeauna solduri aferente clientilor neincasati sau furnizorilor neachitati pentru care termenul de incasare sau achitare s-a ...
Cum este si firesc, in evidenta contabila a oricarei firme se regasesc intotdeauna solduri aferente clientilor neincasati sau furnizorilor neachitati pentru care termenul de incasare sau achitare s-a prescris.
Asa cum rezulta din O.M.F.P. nr. 1.753 din 22 noiembrie 2004 pentru aprobarea normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv, la
punctul 46, scaderea din evidenta a creantelor si datoriilor ale caror termene de incasare sau de plata sunt prescrise se efectueaza numai dupa ce au fost intreprinse
toate demersurile juridice pentru decontarea acestora.
Inchiderea prin lichidare a soldului debitor al contului de "clienti“ sau a soldului creditor al contului de "furnizori“ nu reprezinta operatiune impozabila din sfera TVA deoarece reprezinta doar o relatie de decontare intre doi parteneri de afaceri.
Lichidarea creantei sau a datoriei nu reprezinta in fapt o operatiune propriu-zisa de livrare de bunuri sau de prestare de servicii din sfera TVA, efectuata cu plata, chiar daca operatiunea implica stingerea unei relatii de plata.
Din acest motiv, prin inchiderea soldurilor acestor
conturi nu se colecteaza TVA.
Va intrebati de ce? Deoarece operatiunea a fost impozabila initial, la data faptului generator, respectiv la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Taxa a fost
colectata de catre prestator sau furnizor la momentul faptului generator, prin emiterea unei facturi.
Initial, la data livrarii bunurilor sau a prestarii serviciilor! La momentul respectiv, ambii parteneri au inregistrat in evident a contabila factura emisa de furnizor/prestator ca document justificativ pentru realizarea operatiunii impozabile de livrare de bunuri sau prestare de servicii in sfera taxei, efectuata cu plata, astfel:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
"Venituri din lucrari executate
si servicii prestate“/
"Venituri din vanzarea
marfurilor“
4427
"TVA colectata“
● clientul, prin formula:
% = 401
628/371 "Furnizori“
"Alte cheltuieli cu serviciile executate
de terti“/"Marfuri“
"TVA deductibila“
Ulterior, dupa prescriere:
In situatia in care aceste facturi nu sunt incasate de catre furnizor sau nu sunt achitate de catre client, dupa prescrierea creantelor sau a obligatiilor aferente,fiecare partener trebuie sa lichideze soldul contului respectiv prin inregistrarea sumelor aferente pe cheltuieli de exploatare (pentru furnizor) si pe venituri din exploatare
(pentru client).
Inregistrarea se face astfel:
● pentru furnizor:
658 = 411
"Alte cheltuieli de „Clienti“
exploatare“
● pentru client:
404 = 758
"Furnizori“ "Alte venituri din
exploatare“
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Amenda de 5.000 lei pentru cei care nu depun Declaratia 390 VIES la noul termenEmil Boc: TVA pentru locuinte sociale - 5 la suta, iar pentru livrarea de manuale scolare - 9 procenteFactura cu TVA de la o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. CorectiiDecont de TVA la iesirea din evidenta platitorilor de TVA | Cum procedam?Prejudicii de aproape 1,5 milioane de lei aduse prin neplata TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Client in insolventa. Cum procedam in ce priveste scoaterea din evidenta?Tratament creante neincasateCare e procedura pentru constituirea garantiilor ca si venituri?TVA: Ajustarea bazei de impozitareInchidere conturi. Regim TVA. Impozit pe profitUltimele articole
Tratament impozit pe profit si TVA pentru scoatere din evidenta clienti radiati.Prescriere clienti neincasati. Anulare creanta. TVA colectata neexigibilaTVA la incasare. Prescrierea creantelor in cazul falimentuluiAnularea creantei neincasate de la partener extern. Ce ne sfatuieste specialistul?Sume prescrise. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"