InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Incepand cu 1 august 2025, in Romania intra in vigoare un nou sistem de TVA, cu majorarea cotei standard de la 19% la 21% si inlocuirea cotelor reduse de 5% si 9% cu o singura cota redusa de 11%. Aceasta modificare are impact direct asupra tuturor livrarilor si prestarilor efectuate dupa aceasta data, indiferent de momentul semnarii contractelor.
In articolul de fata, explicam cum se aplica noile cote de TVA, ce se intampla cu contractele in derulare si cele semnate anterior, dar si ce masuri trebuie luate de firme pentru a evita riscuri fiscale.
Cuprins
Majorare cota TVA de la 1 august 2025
Incepand cu 1 august?2025, in Romania intra in vigoare un nou sistem de TVA cu doar doua cote, astfel:
Cota standard creste de la 19?% la 21?% si se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor.
Se elimina cotele reduse existente de 5?% si 9?%, ramanand o singura cota redusa de 11?%, aplicabila doar pentru produse si servicii esentiale: alimente, medicamente destinate uzului uman, apa potabila si canalizare, ingrasaminte si pesticide in agricultura, lemne de foc, energie termica, carti, manuale scolare, servicii din HoReCa, acces in muzee/monumente.
In plus, exista o exceptie temporara pana la 1 august?2026: se pastreaza cota de 9?% TVA pentru locuintele noi, in anumite conditii. Pentru mai multe detalii, cititi ACEST articol>>
Ce se intampla cu contractele semnate anterior?
Contractele semnate inainte de 1 august nu blocheaza aplicarea noii cote de TVA. Legea fiscala are caracter imperativ: cota aplicabila este cea in vigoare la momentul livrarii sau prestarii (art. 291 alin. 4) Cod fiscal). Nu conteaza cand a fost semnat contractul sau ce cota este mentionata acolo. Pentru a evita orice ambiguitate sau disputa legata de modificarea cotei de TVA, se impune incheierea unui act aditional la contractele deja semnate, care ar trebui sa prevada expres partile sunt de acord ca, in cazul modificarii cotei legale de TVA, preturile stabilite prin contract se vor ajusta automat, in functie de cota legala aplicabila la momentul livrarii bunurilor/prestarii serviciilor.
Pot folosi cota veche daca livrarea se face dupa 1 august 2025?
Nu. Daca livrarea bunului sau prestarea serviciului are loc dupa 1 august, trebuie aplicata noua cota, chiar daca factura a fost emisa anterior.
Exceptie: daca bunul a fost livrat fizic pana la 31 iulie (de ex., expedierea s-a facut pe 30 iulie), atunci se aplica TVA in cota veche, chiar daca factura si plata sunt din august.
Exemplul 1:
28 iulie: se emite factura cu 19% TVA;
3 august: se face livrarea efectiva;
Este necesara regularizarea si refacturarea cu 21%.
Exemplul 2:
30 iulie: bunul este livrat fizic;
1 august: clientul face plata;
Se aplica cota de 19%, fara regularizare.
de Stancu AlinaAlina Stancu scrie pentru InfoTVA.ro de la inceputul anului 2018 si are experienta in domeniul fiscal de peste 10 ani! In prezent, scrie pentru dumneavoastra despre tot ceea ce inseamna monografii contabile, aplicarea corecta a TVA, declaratii fiscale si va tine la curent cu ultimele noutati legislative.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
MAJORARE TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteAjustare TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Nu aduce anul ce a adus TVA-ul de 24%MAJORARE TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ceAusteritatea loveste Italia: majorarea TVA si retrogradarea ratingului urmeaza modelul GrecieiUltimele articole
MAJORARE TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025MAJORARE TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliSpatii de inchiriat. TVA de 19% sau de 21% pentru facturarea chiriei INAINTE de 1 august 2025?Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Articole similare
Cota TVA de 11%: Ce se aplica, ce se exclude, ce se justifica de la 1 AUGUST 2025MAJORARE COTA TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorMAJORARE COTA TVA: Cum afecteaza gestiunea stocurilor majorarea din 1 august 2025MAJORARE COTA TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoanePNL si PSD vor vota impotriva OUG privind majorarea TVA si finantele localeUltimele articole
Majorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025TVA apartament in rate. Cota TVA ramane la 5% si DUPA august 2025, in anumite conditiiMAJORARE COTA TVA. Ce cota se aplica in cazul stornarii unui avans incasat INAINTE de august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMAJORARE COTA TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabili
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
