TVA la incasare. Cum si cand va puteti inregistra ca platitor de TVA la incasare prin optiune

Cine este eligibil pentru aplicarea sistemului TVA la incasare

Sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:

• persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu a depasit plafonul de 4.500.000 lei

Persoana impozabila care in anul precedent nu a aplicat sistemul TVA la incasare, dar a carei cifra de afaceri pentru anul respectiv este inferioara plafonului de 4.500.000 lei si care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care persoana impozabila si-a exercitat optiunea, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. 

Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 4.500.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 275 si 278, realizate in cursul anului calendaristic.

• persoanele impozabile, care au sediul activitatii economice in Romania

Conform art. 266 alin. (2) lit. a), persoana impozabila care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 in cursul anului, poate opta pentru aplicarea sistemului TVA la incasare fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Persoana impozabila care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA aplica sistemul TVA la incasare incepand cu aceasta data. Persoana impozabila care opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare ulterior, in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA, aplica sistemul TVA la incasare incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care si-a exercitat optiunea, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul prevazut la lit. a).

Cand pot opta persoanele pentru inregistrare in scop de TVA

Asadar, persoanele care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, pot opta fie chiar de la momentul inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior, in cursul aceluiasi an, dar cu aplicare de la prima zi a perioadei fiscale urmatoare depunerii optiunii, cu conditia ca cifra de afaceri sa nu depaseasca 4.500.000 lei.

Potrivit art. 282 alin. 5 din Codul fiscal, cei care opteaza pentru TVA la incasare, trebuie sa aplice sistemul cel putin pana la sfarsitul anului in care au optat pentru aplicarea sistemului, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 4.500.000 lei, caz in care sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul a fost depasit. 

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2026

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vezi AICI detalii

Daca in primul an de aplicare a sistemului TVA la incasare, persoana nu depaseste plafonul, poate aplica sistemul TVA la incasare pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul, calculat pentru fiecare an calendaristic in parte, a fost depasit pe parcursul unui an calendaristic.

Concluzie

In concluzie, puteti opta pentru TVA la incasare incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA.


Explicatii oferite in luna OCTOMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.