Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Organizatiile nonprofit sunt obligate sa declare si sa achite impozitul pe profit aferent anului 2016 mai devreme decat alti contribuabili, potrivit Codului fiscal. Concret, desi obligatia de raportare si plata intervine, in general, in luna martie, organizatiile nonprofit trebuie sa faca aceste lucruri cu o luna mai devreme, adica in februarie. In caz contrar, amenzile pe care le risca acesti contribuabili sunt de pana la 5.000 de lei.
Declararea si plata impozitului pe profit (in cota de 16%) pentru anul anterior sunt obligatii ce au ca termen-limita general data de 25 martie a anului urmator celui pentru care acesta este calculat, asa cum prevede Codul fiscal. in 2017, deoarece 25 martie pica intr-o zi de sambata, termenul de raportare si plata a impozitului pe profit aferent anului 2016 se prelungeste automat pana pe 27 martie.Totusi, anumite categorii de contribuabili, printre care se numara organizatiile nonprofit, trebuie sa raporteze si sa achite impozitul pe profit pentru anul trecut pana pe 25 februarie. De asemenea, si acest termen pica in 2017 intr-o zi de sambata, ceea ce inseamna ca el se amana pentru 27 februarie.
Organizatiile nonprofit sunt considerate, conform Codului, asociatiile, fundatiile, casele de ajutor reciproc sau federatiile infiintate in Romania. insa numai daca "veniturile si activele asociatiei, casei de ajutor reciproc, fundatiei sau federatiei sunt utilizate pentru o activitate de interes general, comunitar sau fara scop patrimonial".
Raportarea impozitului pe profit se face actualmente prin intermediul formularului 101, asa cum reiese din Ordinul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.386/2016. "Declaratia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creantelor fiscale datorate de catre contribuabil. in cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind «X» in spatiul special prevazut in acest scop", este punctat in ordin.
Formularul 101 se poate completa cu ajutorul unui program de asistenta al Fiscului, ce este disponibil aici. Apoi, acesta se depune in format PDF, cu fisier XML atasat, pe CD, impreuna cu un exemplar tiparit si semnat, sau se transmite online.
Important! Daca depasesc termenul legal de raportare, organizatiile nonprofit risca sa fie sanctionate cu amenzi intre 1.000 si 5.000 de lei (persoanele juridice contribuabili mijlocii si mari) sau intre 500 si 1.000 de lei (celelalte persoane juridice si persoanele fizice), dupa cum scrie in Codul de procedura fiscala.
Ce venituri sunt excluse la calculul impozitului
Atunci cand este vorba de organizatiile nonprofit, precum si de organizatiile sindicale si cele patronale, Codul fiscal stabileste ca anumite tipuri de venituri sunt excluse de la calculul impozitului pe profit. Mai exact, este vorba despre:
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
-> cotizatiile si taxele de inscriere ale membrilor;
-> contributiile banesti sau in natura ale membrilor si simpatizantilor;
-> taxele de inregistrare stabilite potrivit legislatiei in vigoare;
-> veniturile obtinute din vize, taxe si penalitati sportive sau din participarea la competitii si demonstratii sportive;
-> donatiile, precum si banii sau bunurile primite prin sponsorizare/mecenat;
-> veniturile din dividende, dobanzi si din diferentele de curs valutar aferente disponibilitatilor si veniturilor neimpozabile;
-> veniturile din dobanzi obtinute de casele de ajutor reciproc din acordarea de imprumuturi potrivit legii de organizare si functionare;
-> veniturile pentru care se datoreaza impozit pe spectacole;
-> resursele obtinute din fonduri publice sau din finantari nerambursabile;
-> veniturile realizate din actiuni ocazionale precum evenimente de strangere de fonduri cu taxa de participare, serbari, tombole, conferinte, utilizate in scop social sau profesional, potrivit statutului acestora;
-> veniturile rezultate din cedarea activelor corporale aflate in proprietatea organizatiilor nonprofit, altele decat cele care sunt sau au fost folosite intr-o activitate economica;
-> veniturile obtinute din reclama si publicitate, veniturile din inchirieri de spatii publicitare pe cladiri, terenuri, tricouri, carti, reviste, ziare, realizate de organizatiile nonprofit de utilitate publica, potrivit legilor de organizare si functionare, din domeniul culturii, cercetarii stiintifice, invatamantului, sportului, sanatatii, precum si de camerele de comert si industrie, organizatiile sindicale si organizatiile patronale; nu se includ in aceasta categorie veniturile obtinute din prestari de servicii de intermediere in reclama si publicitate;
-> sumele primite ca urmare a nerespectarii conditiilor cu care s-a facut donatia/sponsorizarea, potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective sa fie utilizate de catre organizatiile nonprofit, in anul curent sau in anii urmatori, pentru realizarea scopului si obiectivelor acestora, potrivit actului constitutiv sau statutului, dupa caz;
-> veniturile realizate din despagubiri de la societatile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele decat cele care sunt utilizate in activitatea economica;
-> sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului IV din Codul fiscal;
-> sumele colectate de organizatiile colective autorizate, potrivit legii, pentru indeplinirea responsabilitatilor de finantare a gestionarii deseurilor.
"In cazul organizatiilor nonprofit, organizatiilor sindicale, organizatiilor patronale, pentru calculul rezultatului fiscal sunt neimpozabile si alte venituri realizate, pana la nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intrun an fiscal", scrie in actul normativ indicat, insa cu precizarea ca nu trebuie sa fie mai mult de 10% din veniturile totale neimpozabile amintite in lista de mai sus.
Asadar, organizatiile nonprofit datoreaza impozitul pe profit pentru partea de profit impozabil ce corespunde veniturilor (excluzand, evident, veniturile neimpozabile), cota de impozitare aplicabila fiind de 16%.
Atentie! Chiar daca inregistreaza numai venituri neimpozabile, respectiv cheltuieli nedeductibile, organizatiile nonprofit tot sunt nevoite sa depuna declaratia fiscala 101, este subliniat in OPANAF nr. 3.386/2016.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Formularul 101. Afla cum se declara in 2013 impozitul pe profitCe declaratii fiscale au termen la 25 februarie 2015?Ce se modifica privind declararea impozitului pe profitCe declaratii au termen la 25 februarie 2014?Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul I - Dispozitii generaleUltimele articole
ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?ONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitOrganizatii nonprofit si depunerea declaratiei privind beneficiarul real. Exceptii de la aceasta obligatieDeclaratia 101. Termen limita de depunere, facilitati si alte elemente de noutate in 2021Alerta fiscala! 25 februarie, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale!Articole similare
ONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitIndemnizatia si alte sume de aceeasi natura primite de salariati pe perioada detasarii sau delegariiScutiri de la plata impozitului pe profit. Vezi categoriile scutiteTVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarCodul fiscal 2011 - Titlul IIIUltimele articole
ORGANIZATII NONPROFIT si depunerea declaratiei privind beneficiarul real. Exceptii de la aceasta obligatiePNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVACe impozite se aplica pe veniturile realizate de o asociatie nonprofit din activitatea de reclama si publicitate?Ordinul ANAF 2727/2015 reglementeaza Declaratiile 402 si 403Cerere de propuneri de proiecte - schema de grant pentru ONG-uri - Programul de Cooperare Elvetiano-RomanArticole similare
Completarea declaratiei 101Ce obligatii aveti privind sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilorStudiu de caz: Recuperarea de TVA in cazul suspendarii activitatii unei firmeAnunt ANAF privind Declaratia 101. Sfaturi pentru a completa CORECT formularul pana la 27 martie!FORMULARUL 101: Declaratie privind impozitul pe profit pentru anul 2014. Documentar fiscalUltimele articole
Mod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Calendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteCum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Declaratia 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"