InfoTva.roO companie care urmeaza sa aiba control pentru rambursare de TVA a apelat la sfatul specialistilor nostri pentru a obtine raspuns la cateva intrebari. In cele ce urmeaza, consultantul fiscal va analiza situatia urmatoare: In anul 2016, in primul trimestru, la calculul impozitului pe profit, s-a recuperat pierderea din 2015, incorect din punct de vedere fiscal, pentru ca in 2015 societatea a fost impozitata la venituri, nu la profit.
S-a descoperit asta abia acum, in 2018. Ce se mai poate face? Trebuie lasat ca organele de control sa constate si sa recalculeze impozitul si penalizarile sau se depune rectificativa la declaratia 100 pentru acel trimestru si pentru 101? Corectia se face in 2018 pe seama rezultatului reportat?
Raspunsul specialistului
Potrivit prevederilor art. 105 alin. (1) din Codul de procedura fiscal, declaratia de impunere poate fi corectata de contribuabil/platitor, pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale. Declaratia de impunere nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare, insa la alin. (6) ale acestui articol se prevad si exceptii de la aceasta regula.
La alin. (8) se mentioneaza ca in situatia in care in timpul inspectiei fiscale contribuabilul/platitorul depune sau corecteaza declaratia de impunere aferenta perioadelor si creantelor fiscale ce fac obiectul inspectiei fiscale, aceasta nu va fi luata in considerare de organul fiscal.
Asadar, pentru creantele fiscale ce fac obiectul inspectiei fiscale nu se depun rectificative in timpul inspectiei fiscale.
Avand in vedere ca se va initia o inspectie fiscal partiala privind TVA, se vor depune declaratii rectificative de catre societate, iar corectiile se vor inregistra la data constatarii pe seama rezultatului reportat.
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Documente suplimentare obligatorii in caz de control
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Control rambursare TVA si depunerea declaratiilor rectificative":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Conditii de rambursare a TVA pentru achizitie bun imobilANAF publica proiectul privind procedura de certificare a declaratiei privind nedeductibilitatea TVAANAF ramburseaza in august TVA de 1.375,7 milioane leiPrin ce modalitate va fi rambursat TVA-ul in luna aprilie?Sinteza: Noutati din domeniul TVA: plata defalcata, intrebari si raspunsuriUltimele articole
Nesolutionarea cererii de RAMBURSARE TVA. DemersuriFlorin Citu: Am crescut deficitul bugetar pentru a aloca mai multi bani catre somaj tehnic, sanatate, investitiiDeducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleSuspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESPresedintele ANAF: Pana in martie, am putea implementa un nou sistem de rambursare a TVA
Mai multe articole despre rambursare tva
Articole similare
Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 3945 Intrebari si Raspunsuri: Corectarea Declaratiilor fiscaleCod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileCe trebuie sa stii despre Declaratia 112Ordinul ANAF 2727/2015 reglementeaza Declaratiile 402 si 403Ultimele articole
Rectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazAnulare accesorii conform OUG nr. 69/2020. Posibilitatea de acordare a amnistiei fiscale in cazul unei inspectii fiscale in cursSalariatii in somaj tehnic, asigurati in sistemul asigurarilor sociale de sanatate (Comunicat CNAS)Recuperarea si reglarea indemnizatiei de concediu de odihna necuvenit. Baza legalaRectificare Declaratia Unica. Venituri estimate - venituri realizate pe 2019
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Articole similare
Procedura pentru amnistia fiscala a fost publicata. Prevederile OMFP 3831/2015ORDIN ANAF nr 2245 din 2010 - formularul 300Ce e nou privind cazierul fiscal. Vezi legea aparuta in MonitorSuspendarea inspectiei fiscale TVA pentru neconcordante in VIESProcedura de eliberare a certificatului de atestare fiscala. Noul proiect MFPUltimele articole
Nesolutionarea cererii de rambursare TVA. DemersuriRectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazDeclaratia privind beneficiarul real. In ce cazuri NU trebuie sa depuna formularul persoanele juridice. Studiu de cazFirma cu peste 50 de angajati. Contributie pentru persoanele cu handicap neincadrate. Cum se declara varsamintele?OUG 138/2020. Noi modificari privind Programul IMM LEASING de ECHIPAMENTE si UTILAJE. Accesul la finantare va fi mai flexibil
Mai multe articole despre codul de procedura fiscala
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
