InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 23 Aug. 2018 Exclusiv
O companie care urmeaza sa aiba control pentru rambursare de TVA a apelat la sfatul specialistilor nostri pentru a obtine raspuns la cateva intrebari. In cele ce urmeaza, consultantul fiscal va analiza situatia urmatoare: In anul 2016, in primul trimestru, la calculul impozitului pe profit, s-a recuperat pierderea din 2015, incorect din punct de vedere fiscal, pentru ca in 2015 societatea a fost impozitata la venituri, nu la profit.
S-a descoperit asta abia acum, in 2018. Ce se mai poate face? Trebuie lasat ca organele de control sa constate si sa recalculeze impozitul si penalizarile sau se depune rectificativa la declaratia 100 pentru acel trimestru si pentru 101? Corectia se face in 2018 pe seama rezultatului reportat?
Raspunsul specialistului
Potrivit prevederilor art. 105 alin. (1) din Codul de procedura fiscal, declaratia de impunere poate fi corectata de contribuabil/platitor, pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale. Declaratia de impunere nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare, insa la alin. (6) ale acestui articol se prevad si exceptii de la aceasta regula.
La alin. (8) se mentioneaza ca in situatia in care in timpul inspectiei fiscale contribuabilul/platitorul depune sau corecteaza declaratia de impunere aferenta perioadelor si creantelor fiscale ce fac obiectul inspectiei fiscale, aceasta nu va fi luata in considerare de organul fiscal.
Asadar, pentru creantele fiscale ce fac obiectul inspectiei fiscale nu se depun rectificative in timpul inspectiei fiscale.
Avand in vedere ca se va initia o inspectie fiscal partiala privind TVA, se vor depune declaratii rectificative de catre societate, iar corectiile se vor inregistra la data constatarii pe seama rezultatului reportat.
Cartea Verde a Contabilitatii
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
26 septembrie este termenul limita pentru o serie de obligatii fiscaleRambursarea TVA cu control anticipat. Solicitarea de dobanzi pentru rambursarea cu intarziere. Cum procedam?ORDIN AL ANAF Nr. 4 din 2010ANAF: Rambursarea TVA facturata de un operator economic rezident UECare sunt conditiile necesare transmiterii cererii autoritatii competente din statul membru de rambursare?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCare este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVAANAF a publicat Ghidul privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneGhid ANAF privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVA
Mai multe articole despre rambursare tva
Articole similare
Procedura de reinnoire a certificatelor digitale pentru semnatura electronicaNoi prevederi referitoare la Spatiul Privat VirtualCalculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite DECLARATII RECTIFICATIVE?Neinregistrari achizitii. Deductibilitate TVAReinregistrarea in scopuri de TVA. Exercitarea dreptului de deducere. Cum procedam?Ultimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300SAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaPFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaObligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?SAF-T: Societatile pot fi amendate pentru depunerea repetata a D406 in perioada de gratie?
Mai multe articole despre declaratii rectificative
Articole similare
Sistemul optional anual de declarare si plata a impozitului pe profit cu plati anticipate efectuate trimestrialCorectare factura garantie emisa cu TVA. Cum procedam?Proiect nou: Accizele si legislatia comerciala se modifica3 documente importante pot fi obtinute de contribuabili prin SPVNoi criterii pentru conditionarea inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300SAF-T in 2025. Firmele mici aflate in inactivitate temporara mai depun D406 din ianuarie 2025?Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700ANAF a publicat lista contribuabililor bun-platnici pentru trim. IV 2024SAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplica
Mai multe articole despre codul de procedura fiscala
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
