Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se poate inregistra in jurnalul de cumparari, respectiv in decontul de taxa, o factura emisa de un furnizor intern cu luna iunie dar care in contabilitatea clientului este inregistrata in luna iulie?
Raspuns:Factura emisa de catre furnizor in luna iunie, va trebui evidentiata in contabilitatea acestuia inclusiv in Jurnalul de cumparari la data la care a fost emisa, respectiv in iunie.
Daca clientul a inregistrat factura in iulie este posibil sa fi omis la inregistrare aceasta factura.
Potrivit instructiunilor de completare a Formularului (300) "Decont de TVA", aprobate prin OANAF 183/2011, sumele rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 138 din Codul fiscal , care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea se evidentiaza la Randul 28 al acestui formular.
Indiferent de raportarea fiscala a operatiunii prin decontul de TVA cod 300, operatiunile inscrise in facturile emise sau primite pentru tranzactiile efectuate pe teritoriul national cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA trebuie raportate semestrial prin formularul cod 394 (OPANAF 702/2007).
In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Daca unul dintre parteneri (clientul sau furnizorul) nu raporteaza tranzactia efectuata, in semestrul in care a fost emisa factura, se vor constata neconcordante pentru declaratia 394 a carei evidenta se organizeaza centralizat, la nivel ANAF, iar in cazul unei inspectii fiscale partiale privind TVA, orice neconcordanta constatata impune efectuarea unui control incrucisat pentru stabilirea cauzelor.
In consecinta , nu exista o sanctiune in acest sens, insa este necesar ca factura respectiva sa fie evidentiata correct in declaratia 394 de catre ambii parteneri sau in cazul in care unul dintre acestia a constat existenta unor omisiuni in datele declarate initial, trebuie sa depuna o noua declaratie, care va inlocui in totalitate declaratia depusa initial.
Cartea verde a contabilitatii
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si DECLARATIA 394ANAF: Firmele pot testa DECLARATIA 394 inainte de 1 august 2016Deducere TVA - inregistrari contabile si raportare fiscala prin decont TVADecont de TVA fara acoperireANAF modifica DECLARATIA 394, ca masura de prevenire si combatere a evaziunii fiscaleUltimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiArticole similare
Monografie contabila privind refacturarea costurilor cu serviciile de transport. Regim TVASistemul TVA la incasare: inregistrarea platii la cursul valutar al furnizorului si la data platiiAjustarea TVA in cazul clientilor incertiDefectiuni la casele de marcat electronice fiscale. Ce obligatii au firmele in aceasta situatie?TVA la incasare din 2013 in functie de cifra de afaceri | Caz practicUltimele articole
Impozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVACum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiProiect OUG: Finantele propun noi exceptii de la obligativitatea utilizarii caselor de marcat electonicePersoanele care NU se inregistreaza in scopuri de TVA risca amenzi de pana la 1.000 leiArticole similare
Achizitie utilaje de la o persoana fizica din Germania. Regimul TVAStudiu de caz: Regimul TVA in cazul achizitiei unui program informaticPentru a recupera penalitati este obligatorie emiterea unei facturi?Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"