Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se poate inregistra in jurnalul de cumparari, respectiv in decontul de taxa, o factura emisa de un furnizor intern cu luna iunie dar care in contabilitatea clientului este inregistrata in luna iulie?
Raspuns:Factura emisa de catre furnizor in luna iunie, va trebui evidentiata in contabilitatea acestuia inclusiv in Jurnalul de cumparari la data la care a fost emisa, respectiv in iunie.
Daca clientul a inregistrat factura in iulie este posibil sa fi omis la inregistrare aceasta factura.
Potrivit instructiunilor de completare a Formularului (300) "Decont de TVA", aprobate prin OANAF 183/2011, sumele rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 138 din Codul fiscal , care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea se evidentiaza la Randul 28 al acestui formular.
Indiferent de raportarea fiscala a operatiunii prin decontul de TVA cod 300, operatiunile inscrise in facturile emise sau primite pentru tranzactiile efectuate pe teritoriul national cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA trebuie raportate semestrial prin formularul cod 394 (OPANAF 702/2007).
In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Daca unul dintre parteneri (clientul sau furnizorul) nu raporteaza tranzactia efectuata, in semestrul in care a fost emisa factura, se vor constata neconcordante pentru declaratia 394 a carei evidenta se organizeaza centralizat, la nivel ANAF, iar in cazul unei inspectii fiscale partiale privind TVA, orice neconcordanta constatata impune efectuarea unui control incrucisat pentru stabilirea cauzelor.
In consecinta , nu exista o sanctiune in acest sens, insa este necesar ca factura respectiva sa fie evidentiata correct in declaratia 394 de catre ambii parteneri sau in cazul in care unul dintre acestia a constat existenta unor omisiuni in datele declarate initial, trebuie sa depuna o noua declaratie, care va inlocui in totalitate declaratia depusa initial.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Cartea verde a contabilitatii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declaratia informativa 394 a fost actualizata!Factura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareData declarare bon fiscal in DECLARATIA 394. Cum procedam?Cota TVA cereale in 2017 si taxare inversa. Ce inscriem in DECLARATIA 394?Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Ultimele articole
Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeDECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Articole similare
Servicii electronice - emitere FACTURI. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)TVA la telenoveleStudiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru taxa aferenta achizitiilor utilizate in folosul operatiunilor taxabileRegimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handRegimul de taxare aplicabil livrarii produselor obtinute din arendareUltimele articole
Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?FACTURI care NU au fost trimise in SPV in termen de 5 zile. Se aplica sanctiuni?E-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului FACTURIi dupa transmiterea acesteia in sistem?Impozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Articole similare
Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Pentru a recupera penalitati este obligatorie emiterea unei facturi?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul achizitiei unui program informaticAchizitie utilaje de la o persoana fizica din Germania. Regimul TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"