InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem cazul unei societati care prin cantina detinuta asigura contra cost masa salariatilor. Angajatii pot achita si cu tichete de masa. Stabilim astfel daca in calculul TVA incasat in numerar intra si platile cu tichetele de masa, avand in vedere ca, in termen de 7 zile, trebuie efectuat viramentul diferentei dintre TVA incasat in numerar si TVA platit in numerar in contul de TVA deschis pe numele societatii.
Iata raspunsul specialistului:
Tichetul de masa este un substitut de numerar, caz in care, acceptarea acestuia de la client este echivalenta cu incasarea in numerar a contravalorii bunurilor vandute sau a serviciilor prestate in beneficiul acestuia. Suma TVA aferenta fiecarui tichet de masa acceptat de catre vanzator se determina prin aplicarea procedeului sutei marite 9 x 100 / 109. Astfel, trebuie sa determinati zilnic, suma TVA incasata, aferenta vanzarilor efectuate,TVA rezultata din insumarea:
- TVA aferenta incasarilor efective in numerar;
- TVA aferenta incasarilor prin substitute de numerar.
De regula, suma TVA aferenta vanzarilor zilnice in numerar si substitute de numerar este inscrisa in bonul fiscal emis de casa de marcat si se regaseste la sfarsitul zilei in raportul zilnic.
Astfel, in calculul TVA incasate in numerar intra si cel aferent incasarii efectuate prin tichete de masa ca substitute de numerar.
Incasarile zilnice efectuate doar in numerar, prin casa de marcat, se evidentiaza in Registrul de casa. Din disponibilul zilnic existent in numerar pot fi efectuate si plati catre diversi furnizori de marfa, in limita plafonului stabilit prin legislatia privind disciplina financiara.
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Astfel, din momentul aplicarii mecanismului TVA split, trebuie organizata evidenta operativa a sumei TVA aferente incasarilor si platilor efectuate in numerar si prin substitute de numerar. In acest sens, am in vedere ca valoarea vanzarilor pentru care se accepta tichete de masa nu se inscrie in Registrul de casa. Informatiile din evidenta operativa va ajuta sa respectati, atat prevederile art. 15 alin. (1) lit. a) din O.G. nr. 23 23/2017 din 30 august 2017 privind plata defalcata a TVA: "(1) Persoanele impozabile ….., inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de maximum 7 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii:
a) TVA aferenta incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar", cat si prevederile art. 15 alin. (2) din O.G. nr. 23/2017:
"(2) Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal au obligatia sa depuna in numerar/sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de maximum 7 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, diferenta intre TVA aferenta incasarilor in numerar si TVA aferenta platilor in numerar efectuate intr-o zi. "
Evidenta operativa organizata este de folos si pentru evidenta depunerilor de numerar in cele doua conturi bancare ale societatii:
- in contul distinct de TVA: suma TVA neta, stabilita prin diferenta dintre TVA colectata de la clienti si suma TVA deductibila de la furnizori;
- in contul curent: suma aferenta bazei de impozitare nete, stabilita prin diferenta dintre baza de impozitare a vanzarilor si baza de impozitare a achizitiilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Firme care acorda diurna salariatilor. Mai pot fi acordate si TICHETE DE MASA pe zilele lucrate?Venituri neimpozabile care intra in plafonul de 33% din 1 ianuarie 2023Zoom fiscal: Valoarea tichetelor de masa pentru semestrul I al anului 2016Noutati legislatie Fiscala 07-11 iulie 2008 - Monitorul OficialTICHETE DE MASA 2023: Valoarea tichetelor NU va depasi suma de 30 de lei pana in septembrieUltimele articole
TICHETE DE MASA acordate in 2025. Exista limitari in privinta lor, pentru firmele private?Bonuri de masa: Valoarea cu care cresc din aprilie 2025 este una simbolicaPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorTICHETE DE MASA achizitionate FARA factura. Cum se inregistreaza in contabilitateTICHETE DE MASA. Cum se face impozitarea lor si declararea in D112
Mai multe articole despre tichete de masa
Articole similare
Furnizor in insolventa. Deducerea TVA si a cheltuieliiTVA Split a intrat in vigoare de la 1 ianuarie 2018Firmele neinregistrate in scop de TVA nu vor mai fi obligate sa aplice SPLIT TVA chiar daca lucreaza cu firmele care aplica plata defalcataSPLIT TVA. Sanctiuni pentru nerespectarea prevederilor OG 23/2017SPLIT TVA. Cum se deschid conturile de TVAUltimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatori
Mai multe articole despre split tva
Articole similare
Plata defalcata a TVA. Cum facem plata catre furnizori prin prin file CEC si bilete la ordin?Split TVA. Care sunt obligatiile clientilor fata de furnizori?Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Proiect MFP: Mecanismul platilor defalcate de TVA poate intra in vigoare de la 1 septembrieSplit TVA. Care sunt regulile de aplicare?
Mai multe articole despre contul distinct de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
