Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, va prezentam cel mai nou documentar fiscal transmis de Finante in ce priveste depunerea si completarea Declaratiei 394 incepand cu operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna ianuarie 2013.
DEPUNEREA SI COMPLETAREA DECLARATIEI 394
"Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national"
pentru operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna ianuarie 2013
Cine declara?
Numai persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care au realizat, pe teritoriul Romaniei in perioada de raportare*, livrari de bunuri, prestari de servicii si achizitii de bunuri si servicii catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
- Persoanele impozabile care nu au realizat astfel de operatiuni in perioada de raportare, nu depun declaratia pe 0 (zero).
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
- Formularul 394 este o declaratie informativa, nu o declaratie fiscala. Numai in cazul declaratiei fiscale exista obligatia depunerii chiar daca nu se desfasoara activitate sau nu rezulta sume de plata in perioada de raportare.
PERIOADA DE RAPORTARE
- perioada fiscala declarata pentru depunerea decontului de TVA (formularul 300), prevazuta la art. 1561 din Codul fiscal, (lunar, trimestrial etc.)
CE SE DECLARA?
Toate operatiunile impozabile si taxabile cu cota prevazuta de lege realizate pe teritoriul national, pentru care:
- este emisa o factura in perioada de raportare, inclusiv pentru avansuri si cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa " sau "TVA la incasare";
- s-a primit o factura in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".
IMPORTANT! Formularul 394 cuprinde pozitie distincta pentru declararea operatiunilor de livrari/achizitii de cereale si plante tehnice pentru care se aplica taxarea inversa prevazuta la art. 160 alin. (2) lit.c) din Codul fiscal.
CE NU SE DECLARA?
- livrarile/achizitiile pentru care s-a emis bon fiscal, dar nu s-a emis factura;
- operatiunile cu persoane neinregistrate ca platitoare de TVA in Romania;
- facturile emise prin autofacturare.
ATENTIE! Incepand cu operatiunile efectuate in luna august 2013 nu se declara bonurile fiscale cu valoare sub 100 de euro care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform art. 155 alin. (11), (12) si (20) din Codul fiscal. Prevederea referitoare la bonurile fiscale se va aplica numai pana la data de 31 decembrie 2014;(OPANAF 2986/2013).
TERMEN DE DEPUNERE
25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii perioadei de raportare si numai daca in aceasta perioada au fost realizate operatiuni de natura celor care fac obiectul obligatiei de declarare.
CUM SE DECLARA?
Declaratia se completeaza cu valoarea cumulata inscrisa in facturile emise/primite, pentru fiecare cod de inregistrare in scopuri de TVA, ale partenerilor de tranzactii. Exceptie: valorile totale inscrise in facturile aferente tranzactiilor pentru care se aplica taxarea inversa, care se completeaza pe acelasi formular, separat fata de celelalte operatiuni, pentru fiecare partener.
ATENTIE! Daca dupa depunerea declaratiei se constata existenta unor omisiuni sau erori in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
MODALITATEA DE DEPUNERE
Declaratia se depune in format electronic sub forma unui fisier PDF care are atasat un fisier XML astfel:
- prin mijloace electronice de transmitere la distanta (on-line), in conditiile detinerii unui certificat calificat privind semnatura electronica;
- la registratura organului fiscal competent sau prin posta cu confirmare de primire, in format electronic, pe suport electronic, insotit de formularul listat, semnat si stampilat.
Declaratia se completeaza/valideaza cu ajutorul programelor de asistenta puse la dispozitie gratuit de unitatile fiscale sau pot fi descarcate de pe site-ul ANAF la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
IMPORTANT!
Verificarea faptului ca este o declaratie corecta reprezinta un proces ulterior depunerii, care se desfasoara pe serverele centrale.
Dupa depunerea prin internet sau la ghiseu a formularului 394 starea acesteia se poate verifica accesand portalul ANAF.
Daca pe pagina de vizualizare a starii declaratiei se afiseaza un mesaj cu erorile pe care le contine documentul depus, trebuie ca, in termen de 3 zile lucratoare, sa se corecteze toate erorile
comunicate si sa se reia procesul de depunere a declaratiei 394.
SANCTIUNI
Nerespectarea obligatiei de depunere a declaratiei informative reprezinta contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 3.500 lei, pentru persoanele fizice, si cu amenda de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, conform prevederilor Codului de procedura fiscala (art. 219 alin.1 lit.f si alin.2 lit. c).
ATENTIE!
Informatiile declarate in "Lista livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pe teritoriul national" si cele declarate in "Lista achizitiilor de bunuri si servicii efectuate pe teritoriul national", de catre toate persoanele inregistrate in scopuri de TVA se vor verifica la nivel central in vederea corelarii informatiilor declarate pe codurile de inregistrare in scopuri de TVA ale furnizorului (emitent al facturii) si beneficiarului (cel catre care s-a emis factura) iar informatiile din baza de date vor fi puse la dispozitia organelor de control.
Prevederile OPANAF nr. 3596 / 2011 au intrat in vigoare la data de 1 februarie 2012 si se aplica pentru operatiunile efectuate incepand cu 1 ianuarie 2012, iar modificarile aduse prin OPANAF nr. 1992/2012, cu referire la sistemul TVA la incasare, intra in vigoare la data de 1 februarie 2013 si se aplica pentru operatiunile efectuate incepand cu 1 ianuarie 2013.
Baza legala:
Ordinul ANAF nr. 3596 / 2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, modificat de Ordinul ANAF nr. 1992/2012
OG nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 53.
Sursa: DGFP Brasov
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
La 10 octombrie expira termenul pentru unele declaratiiCum declaram corect prin Formularul 112? Atentie la amenzi!Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Bonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Exigibilitatea accizelor pentru energie electrica. Cum facturam?Ultimele articole
Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitEsalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Articole similare
Cum tratam fiscal o achizitie locala de la o firma straina?Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?DECLARATIA 394: este optionala furnizarea CNPBonuri fiscale emise care contin CIF-ul beneficiarului. Se declara in D394?Ultima versiune pentru DECLARATIA 394Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Formularul 394. Depunere in anul 2015Noutati privind formularul 394. Ce clarificari aduc FinanteleFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraDecont de taxa. Achizitie de bunuri supuse masurilor de simplificareFacturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind Declaratia 394?Ultimele articole
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?D394 in 2023. Facturile cu TVA 0 se trec in declaratie?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Marti, 27 decembrie 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394Luni, 31 octombrie 2022, se implineste termenul limita pentru depunerea Formularului 394Articole similare
La 1 iulie 2016 intra in vigoare noul formular 394Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Declaratia 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formularDeclaratia speciala de TVA poate fi depusa de contribuabili pana in ultima zi a anului 2021Verifica daca esti obligat sa depui FORMULARUL 394Ultimele articole
Reminder ANAF! Pana pe 3 ianuarie 2024 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Calendar ANAF: Pana la 30 iunie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna D394Reminder ANAF! 4 declaratii fiscale importante au ca termen limita data de 30 iunie 2023Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"