InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Ian. 2022
Un PFA (profesie liberala) a devenit platitor de TVA (trimestrial) prin depasire plafon incepand cu 01.11.2021. PFA ul a fost infiintat in luna aprilie 2021. De la data infiintarii pana la data de 31.12.2021 a realizat venituri care depasesc plafonul de platitor de TVA trimestrial (100000 EURO), dar de cand a devenit platitoare de TVA, nu a realizat. Cum procedez pentru calculul cifrei de afaceri, in vederea trecerii (sau nu) la platitor de TVA lunar? Va multumesc!
Raspunsul expertului contabil Mariana Prejbeanu:
Perioada fiscala pentru TVA se modifica anual in cazul depasirii plafonului de 100.000 euro. Astfel, daca in 2021 societatea va depasi plafonul de 100.000 euro, depune formularul 010 sau 700 pana la 15 ianuarie 2022, si incepand cu 01 ianuarie 2022 va calcula si va declara TVA lunar.
Potrivit art. 322 din Codul Fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (1), perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor metodologice, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
Echivalentul in lei al plafonului de 100.000 euro, prevazut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, in orice situatie, se determina pe baza cursului de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru data de 31 decembrie a anului precedent, inclusiv pentru persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, in cursul anului.
La determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are in vedere baza de impozitare inscrisa pe randurile din decontul de taxa prevazut la art. 323 din Codul fiscal corespunzatoare livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau a livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform prevederilor art. 275 si 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum si randurile de regularizari aferente. Nu sunt luate in calcul sumele inscrise in randurile din decont aferente unor campuri de date informative cum sunt facturile emise dupa inspectia fiscala sau informatii privind TVA neexigibila.
Pana la data de 01.11.2021 ati aplicat regimul special de scutire, asa cum prevede art.310 din Codul fiscal.
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
Pentru calcularea corecta a depasirii plafonului de 100.000 euro (494.810 lei) pentru anul 2021, plafonul se determina corespunzator celor 2 luni in care societatea a desfasurat operatiuni economice in calitate de persoana impozabila cu un cod valid de TVA, respectiv in intervalul 01.11.2021 (data dobandirii calitatii de platitor de TVA) si 31 decembrie 2021 inclusiv.
Modul de calcul este:
494.810 : 12 luni = 41.234 lei/luna 2021
41.234 lei/luna x 2 luni = 82.468 lei
Astfel, numai daca PFA -persoana impozabila depaseste in anul 2021 plafonul de 82.468 lei, recalculat corespunzator numarului de luni calendaristice intregi in care este inregistrata TVA(cele doua luni), aceasta ar fi obligata sa modifice perioada fiscala de raportare pentru anul 2022, din trimestru utilizat in 2021 in luna calendaristica.
Se iau in considerare prevederile art. 322 alin. (5) din Codul fiscal
"(5) Daca cifra de afaceri efectiv obtinuta in anul inregistrarii, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg, depaseste plafonul prevazut la alin. (2), in anul urmator perioada fiscala va fi luna calendaristica, conform alin. (1). Daca aceasta cifra de afaceri efectiva nu depaseste plafonul prevazut la alin. (2), persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri."
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cheltuieli deductibile PFA. Ce cheltuieli pot deduce persoanele fizice autorizate in anul 2022?Radiere PFA in cursul anului. Plafonul pentru CAS ramane la fel sau se face calculul proportional cu numarul de luni?
Mai multe articole despre pfa in 2022
Articole similare
Plafon TVA depasit. Termen de trecere de la TVA TRIMESTRIAL la TVA lunarPlafon TVA in 2025. Aplicati TVA lunar sau trimestrial? Iata un exemplu concretInfluenta achizitiilor intracomunitare de servicii asupra perioadei fiscale trimestriale de declarare a TVAD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroUltimele articole
Rambursare. Tratament fiscal-contabil pentru TVA negativ in cazul anularii codului de taxaTrecere de la TVA lunar la TVA TRIMESTRIAL in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu eroriPlatitor de TVA TRIMESTRIAL. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026Cand si cum se face trecerea de la TVA lunar la TVA TRIMESTRIAL? Doua situatii esentialeTrimestrial sau lunar? Alegerea corecta a perioadei fiscale TVA in 2026
Mai multe articole despre tva trimestrial
Articole similare
Inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Plata TVAVineri, 6 septembrie 2024, termen limita pentru declaratia privind schimbarea perioadei fiscaleAchizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Plafon TVA depasit. Termen de trecere de la TVA trimestrial la TVA LUNARNu uita de Declaratia 092Ultimele articole
Firme cu TVA la incasare. Cum stabiliti perioada fiscala de raportare a TVA in 2026Declaratia 700. Cum sa completati D700 in 2026 daca treceti la TVA LUNARDeclaratia 700. Cum sa completati formularul in 2026 daca treceti la TVA LUNARFirme cu TVA LUNAR. Termene D406 si D101 pentru decembrie 2025Trecere de la TVA LUNAR la TVA trimestrial in 2026. Ce faceti daca D700 a fost respinsa cu erori
Mai multe articole despre tva lunar
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
