InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 17 Mai. 2019 Exclusiv
In studiul de caz propus astazi, specialistul nostru va raspunde intrebarilor formulate de unul dintre cititorii nostri care se confrunta cu urmatoarea situatie: "Se acorda unei persoane (partener de afaceri) un cadou constant in produse finite. Costul de productie al produselor oferite este 90 lei, iar valoarea acestora la pret de vanzare este 130 lei.
Societatea are obligatia colectarii TVA pentru suma de 30 lei (depaseste plafonul de 100 lei) sau valoarea cadoului este data de costul de productie?
Raspunsul specialistului
Potrivit pct. 7 alin. (12) lit. a) din Normele metodologice date in aplicarea art. 270 alin. (8) lit. c) din Codul fiscal:
,,a) bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, ce constituie livrare de bunuri cu plata si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, ce se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul’’.
Asadar, Codul fiscal face referire la valoarea fiecarui cadou oferit, nefacand alte precizari.
Potrivit pct. 95 alin. (1) din O.M.F.P. nr. 1.802/2014 privind reglementarile contabile:
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Ajustarea TVA pas cu pas
,,La data iesirii din entitate sau la darea in consum, bunurile se evalueaza si se scad din gestiune la valoarea lor de intrare sau valoarea la care sunt inregistrate in contabilitate (de exemplu, valoarea reevaluata pentru imobilizarile corporale care au fost reevaluate sau valoarea justa pentru valorile mobiliare pe termen scurt admise la tranzactionare pe o piata reglementata)’’.
Asadar, bunurile (produsele finite) fiind evaluate la data iesirii, la costul de productie (valoarea intrarii in gestiune), consideram ca si valoarea fiecarui cadou care se raporteaza la plafonul de 100 lei este reprezentata tot de costul de productie.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cadou oferit partenerilor de afaceri. Tratament fiscal TVA":
Rating:
Nota: 3.17 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.17 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Veniturile din conventii civileSocietate aflata in insolventa. Cum tratam impozitul pe venit microintreprinderi si impozitul pe profit?Rezolutiune contract. Stornare incasari partiale. Care e procedura corecta?Castig din cedarea partilor sociale realizate de nerezidenti. Ce declaratii si impozite sunt obligatorii?Ajustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Ultimele articole
Situatii in care formularul „Declaratie privind obligatiile la Fondul pentru Mediu” trebuie sa fie depus pe zeroPFA-uri care depasesc plafonul de 300.000 de lei pe an. Sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA?Sistemul national privind factura electronica RO e-Factura a devenit operational din 7 octombrie 2021Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunTratament fiscal pentru PFA-urile care au incasat microgranturi prin Masura 1
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. TRATAMENT FISCAL TVA si inregistrari contabileCheltuieli petrecere Craciun. Ce TRATAMENT FISCAL si contabil aplicam cheltuielilor?Decont de taxa. Achizitie de bunuri supuse masurilor de simplificareInregistrare facturi in declaratia 390Transfer si plata chirie. Ce TRATAMENT FISCAL si contabil se aplica?Ultimele articole
TRATAMENT FISCAL pentru PFA-urile care au incasat microgranturi prin Masura 1Organizare team building pentru angajati. Documente justificative pentru deductibilitatea cheltuielilor si TVAMFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVATRATAMENT FISCAL pentru achizitia si punerea in functiune a unei case de marcatImpozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti
Mai multe articole despre tratament fiscal
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilTVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Gica Popescu, intre Morometii si FilantropicaLimite de deductibilitate. Cheltuieli la calculul profitului impozabilBunuri acordate gratuit si amortizate complet | Colectam TVA?Ultimele articole
Tichetele de masa si tichete cadou acordate angajatilor. Situatii in care sumele trebuie impozitateCADOURI acordate cu ocazia Pastelui. Aceste venituri sunt impozabile?NOU! Tichetele cadou care depasesc suma de 150 lei vor fi impozitate. Care sunt exceptiileCADOURI de MARTISOR de la Rentrop& Straton! Primiti pachetul Agenta fiscala + Noutati fiscale la fiecare comandaTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatate
Mai multe articole despre cadouri
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
