Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza urmatoare se refera la o societatea-mama din Franta (A) care a transferat catre societatea din Romania (B), in 2008, un utilaj pentru care societatea B a platit chirie semestrial. In noiembrie 2014 soc. A emite o factura de 100 EUR prin care cedeaza utilajul soc. B din Romania. Se va stabili cum trebuie tratata aceasta tranzactie din punct de vedere fiscal, TVA si contabil.
Operatiunea prezentata este de fapt o operatiune de leasing, cu o valoare reziduala a utilajului de 100 euro.
in functie de prevederile contractului incheiat in anul 2008 cu persoana juridica din Franta contractul a fost reflectat ca un leasing financiar cu recunoasterea initiala a imobilizarii, amortizarea acesteia de catre societatea din Romania sau ca un leasing operational, adica fara inregistrarea imobilizarii si amortizarii si a inregistrarii numai a facturilor de chirie.
Inregistrarea in contabilitate a utilajului achizitionat la valoarea de 100 euro, in conditiile in care nu a fost reflectat un leasing operational.
213 = 451 100 euro x curs valutar
Decontari intre entitatile afiliate
Inregistrarea taxarii inverse 100 x 24% = 24 euro
4426 = 4427 24 euro x curs valutar

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Manual de politici contabile - Stick USB

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Tranzactiile efectuate intre persoanele afiliate au implicatii fiscale atat din punct de vedere al impozitului pe profit cat si din punctul de vedere al TVA.
Pentru identificarea tranzactiilor intre persoane afiliate, acestea se inregistreaza in contabilitate distinct cu ajutorul contului 451 Decontari intre entitatile afiliate.
Din punct de vedere al impozitului pe profit este necesar ca tranzactiile cu persoanele afiliate sa se efectueze la nivelul pretului de piata.
in masura in care se considera ca tranzactia s-a efectuat la un pret inferior pretului de piata, favorizant, autoritatile fiscale au dreptul sa ajusteze suma veniturilor din tranzactie la nivelul preturilor pietei si implicit a profitului rezultat la vanzator si a impozitului pe profit calculat.
Pretul de piata este pretul luat in considerare la desfasurarea tranzactiei cu o persoana independenta, neafiliata.
in masura in care, cu ocazia efectuarii unui control se constata ca tranzactiile efectuate intre societatea supusa controlului si o alta societate considerata parte afiliata se desfasoara la un pret mai mic decat pretul de piata, organele de control au dreptul sa ajusteze:
- veniturile aferente tranzactiei si implicit profitul la vanzator;
- cheltuielile aferente in masura in care se considera ca acestea nu reflecta pretul pietei.
Pentru diferenttele de impozit constatate de autoritati se vor calcula si datora majorari de intarziere.
Ajustarile se pot face atat la vanzator cat si la cumparator.
Reconsiderarea evidentelor, realizata de autoritatea fiscala in scopul reflectarii pretului de piata al bunurilor si serviciilor, se efectueaza la ambele persoane afiliate implicate in tranzactie.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Informatii care constituie secret fiscal. Raspuns oficial ANAFPersoanele fizice pot investi din septembrie in titluri de stat TEZAUR si FIDELISIdentificarea prestarii de servicii. Ce operatiuni sunt incluse in aceasta categorie?Transport fluvial intr-o zona libera. Tratament TVACDR nu sustine sistemul de plata defalcata a TVA si anunta ca va duce la blocaje majoreUltimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorTVA locuinte 2025: Studii de caz utilePlata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in numerarFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Articole similare
PLATA CHIRIEi in numerar de la persoana fizica. Societatea poate incasa factura pe baza chitantei?Factura de la furnizor si erori in decontul de TVA. Sfatul expertuluiProcedura de inregistrare a contractelor de inchiriere va fi modificata incepand cu 2025Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Contract de inchiriere. Proprietarul este OBLIGAT sa inregistreze contractul la ANAF?Ultimele articole
Declaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?4 provocari pentru dezvoltarea unui business mic si cum le faci fata cu succesTratamentul fiscal al veniturilor din cedarea folosintei bunurilor bunurilorContractele de inchiriere. Este obligatorie inscrierea la organul fiscal competent?Articole similare
Cum sa rezolvati de 2 ori mai multe probleme de contabilitate intr-un timp de 2 ori mai scurtImplicatiile fiscale ale constatarii plusului la inventarIata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililorInregistrare factura asigurare auto cu dauna partiala. Impozit pe profitClienti neincasati aflati in stare de faliment. TVA. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Studiu de caz: Plata TVA in vama de catre transportatorCodul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul I^1*) - Regimul accizelor armonizateInformare ANOFM: Locuri de munca vacante la nivel national si in reteaua EURESCum gestionam facturarea catre o societate in participatiune?Transfer de active. Perspectiva impozitului pe profit si a TVAUltimele articole
Livrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare Fiscala5 sfaturi pentru renovarea locuintei taleRO e-Transport: Cum se declara in sistem UTILAJele inchiriateArticole similare
Monografie contabila pentru suspendarea obligatiei la plata ratelor de credit si dobanzii aferente. OUG 37/2020Prevederile din normele metodologice referitoare la aplicarea sistemului TVA la incasareCe trebuie sa stie angajatorii despre acordarea tichetelor casniceDeclararea redeventelor rezultate din contractele de concesiune, arenda si din alte contracte de exploatarePrestari servicii. Avansuri facturate. Cifra de afaceri depasire plafon TVAUltimele articole
E-TVA si dublarea SUMElor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAFTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"