Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza urmatoare se refera la o societatea-mama din Franta (A) care a transferat catre societatea din Romania (B), in 2008, un utilaj pentru care societatea B a platit chirie semestrial. In noiembrie 2014 soc. A emite o factura de 100 EUR prin care cedeaza utilajul soc. B din Romania. Se va stabili cum trebuie tratata aceasta tranzactie din punct de vedere fiscal, TVA si contabil.
Operatiunea prezentata este de fapt o operatiune de leasing, cu o valoare reziduala a utilajului de 100 euro.
in functie de prevederile contractului incheiat in anul 2008 cu persoana juridica din Franta contractul a fost reflectat ca un leasing financiar cu recunoasterea initiala a imobilizarii, amortizarea acesteia de catre societatea din Romania sau ca un leasing operational, adica fara inregistrarea imobilizarii si amortizarii si a inregistrarii numai a facturilor de chirie.
Inregistrarea in contabilitate a utilajului achizitionat la valoarea de 100 euro, in conditiile in care nu a fost reflectat un leasing operational.
213 = 451 100 euro x curs valutar
Decontari intre entitatile afiliate
Inregistrarea taxarii inverse 100 x 24% = 24 euro
4426 = 4427 24 euro x curs valutar

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Tranzactiile efectuate intre persoanele afiliate au implicatii fiscale atat din punct de vedere al impozitului pe profit cat si din punctul de vedere al TVA.
Pentru identificarea tranzactiilor intre persoane afiliate, acestea se inregistreaza in contabilitate distinct cu ajutorul contului 451 Decontari intre entitatile afiliate.
Din punct de vedere al impozitului pe profit este necesar ca tranzactiile cu persoanele afiliate sa se efectueze la nivelul pretului de piata.
in masura in care se considera ca tranzactia s-a efectuat la un pret inferior pretului de piata, favorizant, autoritatile fiscale au dreptul sa ajusteze suma veniturilor din tranzactie la nivelul preturilor pietei si implicit a profitului rezultat la vanzator si a impozitului pe profit calculat.
Pretul de piata este pretul luat in considerare la desfasurarea tranzactiei cu o persoana independenta, neafiliata.
in masura in care, cu ocazia efectuarii unui control se constata ca tranzactiile efectuate intre societatea supusa controlului si o alta societate considerata parte afiliata se desfasoara la un pret mai mic decat pretul de piata, organele de control au dreptul sa ajusteze:
- veniturile aferente tranzactiei si implicit profitul la vanzator;
- cheltuielile aferente in masura in care se considera ca acestea nu reflecta pretul pietei.
Pentru diferenttele de impozit constatate de autoritati se vor calcula si datora majorari de intarziere.
Ajustarile se pot face atat la vanzator cat si la cumparator.
Reconsiderarea evidentelor, realizata de autoritatea fiscala in scopul reflectarii pretului de piata al bunurilor si serviciilor, se efectueaza la ambele persoane afiliate implicate in tranzactie.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 6,60% pe an la titlurile de statCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024Modelul Formularului 307Noutati legislatie Fiscala 28 iulie - 01 august 2008 - Monitorul OficialTotul despre regimul pierderilor fiscale in 2014!Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorTVA locuinte 2025: Studii de caz utilePlata dividende in 2025. Care este plafonul de plati in numerarFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Articole similare
Efectele inregistrarii contractului de locatiune la administratia financiaraErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Cumpararea cu plata in rate. Ce inregistrari contabile facem?A fost promulgata legea care prevede amanarea chiriilor in perioada starii de urgentaContractele de inchiriere. Este obligatorie inscrierea la organul fiscal competent?Ultimele articole
Procedura de inregistrare a contractelor de inchiriere va fi modificata incepand cu 2025Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 20254 provocari pentru dezvoltarea unui business mic si cum le faci fata cu succesTratamentul fiscal al veniturilor din cedarea folosintei bunurilor bunurilorContract de inchiriere. Proprietarul este OBLIGAT sa inregistreze contractul la ANAF?Articole similare
Firma in insolventa. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac?Depasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriImputarea unor bunuri salariatilorTransport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Ce INREGISTRARI CONTABILE facem pentru corectia de achizitie combustibili?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Servicii prestate de nerezidenti. Ce obligatii fiscale apar la impozitul pe veniturile din leasing?Contract de leaseback si leasing financiar. Cum facem amortizarea fiscala?Studiu de caz: Cu TVA sau nu?! Factura pentru prestari servicii de serviceTaxa pe stalp si eroare in balanta. Cum procedam?Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileUltimele articole
Livrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare Fiscala5 sfaturi pentru renovarea locuintei taleRO e-Transport: Cum se declara in sistem UTILAJele inchiriateArticole similare
Marti, 25 iunie 2024, termenul limita de depunere a Formularului 177Astazi este termenul limita pentru declaratia recapitulativa de TVA. Ce sanctiuni risti daca nu o depui?Au fost stabilite costurile ...Codul fiscal, modificat prin Legea 88/2023. Ce s-a schimbat in privinta TVA?Obligatii fiscale anterioare datei de 01 iulie 2013. Care e nivelul corect al penalitatilor de intarziere?Ultimele articole
Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"