InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Iun. 2019 Exclusiv
O societate din Romania plateste dividende actionarilor persoane juridice cu rezidenta in SUA. In conventia pentru evitarea dublei impuneri incheiate intre Romania si SUA cota de impozit/dividende este de 10%, iar conform art.224, alin (4), litera b - Codul Fiscal, cota de impozit/dividende este de 5%.
Acesta este subiectul despre care vom discuta astazi. Unul dintre cititorii nostri spune: "In art.230 Codul Fiscal este prevazut ca se aplica cota cea mai mica. Astfel am aplicat pentru impozitul pe nerezidenti cota de 5%.Va rog sa imi raspundeti daca pentru cota de 5% conform Codului Fiscal mai este nevoie de Certificatul de rezidenta fiscala, care este prevazut in cazul aplicarii Conventiei".
La aceste intrebari raspunde expertul nostru.
La aceste intrebari raspunde expertul nostru.
Raspunsul specialistului
Referitor la intrebarea dumneavoastra, in opinia mea consider ca este necesara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala pentru a putea aplica cota de 5% impozit pe dividende pentru a putea aplica Conventia de evitare a dublei impuneri asa cum se prevede la alin 2 al art 230 si normele metodologice de aplicare ale acestuia:
ART. 230 - Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene
(2) Pentru aplicarea prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene, nerezidentul are obligatia de a prezenta platitorului de venit, in momentul platii venitului, certificatul de rezidenta fiscala eliberat de catre autoritatea competenta din statul sau de rezidenta, precum si, dupa caz, o declaratie pe propria raspundere in care se indica indeplinirea conditiei de beneficiar in situatia aplicarii legislatiei Uniunii Europene. Daca certificatul de rezidenta fiscala, respectiv declaratia ce va indica calitatea de beneficiar nu se prezinta in acest termen, se aplica prevederile prezentului titlu.
NM 19. In scopul aplicarii art. 230 alin. (2) din Codul fiscal:
(1) Pentru a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si statul sau de rezidenta, precum si de cele ale legislatiei Uniunii Europene, nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa prezinte certificatul de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din statul respectiv sau un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea Verde a impozitului pe profit
Cartea verde a contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!Schimbul de terenuri intre societati. Regim TVA, facturare si monografie contabila Aspecte fiscale si contabile | Regimul TVA pentru terenurile schimbate| Facturarea schimbului de terenuri: obligatiile societatilor| Raportarea schimbului de terenuri | Registrul...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Dividende interimare 2026. Le poti plati daca firma inregistreaza pierderi in trimestrul urmator? Ce sunt dividendele interimare si cum se aproba | Cum se intocmesc situatiile financiare interimare | Regula activului net: ce s-a schimbat din 2026 | Ce se intampla daca profitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
precum si cele ale punctului 18 din normele de aplicare ale codului fiscal:
18. In aplicarea art. 230 alin. (1) din Codul fiscal:
(4) Dispozitiile titlurilor II si IV din Codul fiscal reprezinta legislatia interna si se aplica atunci cand Romania are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri cu statul al carui rezident este beneficiarul venitului realizat din Romania si acesta prezinta certificatul de rezidenta fiscala sau documentul prevazut la pct. 19 alin. (1). In acest sens, se vor avea in vedere veniturile mentionate la art. 223 alin. (2) din Codul fiscal, precum si alte venituri pentru care Romania are potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri drept de impozitare.
(5) Prevederile titlului VI din Codul fiscal se aplica atunci cand beneficiarul venitului obtinut din Romania este rezident al unui stat cu care Romania nu are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri sau cand beneficiarul venitului obtinut din Romania, rezident al unui stat cu care Romania are incheiata conventie de evitare a dublei impuneri, nu prezinta certificatul de rezidenta fiscala sau documentul prevazut la pct. 19 alin. (1) ori atunci cand impozitul datorat de nerezident este suportat de catre platitorul de venit.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noile formulare de rezidenta fiscalaVenituri realizate din strainatate. Cum procedam pentru evitarea dublei impuneri?Cum procedam la impozitarea penalitatilor platite unui nerezident?Care sunt formularele de rezidenta fiscala, impuse prin conventiile de evitare a dublei impuneri?Impunerea veniturilor din comisioanele obtinute de nerezidenti. Ce impozite se retin?Ultimele articole
Dividende platite unei persoane fizice nerezidente. Cum tratam veniturile din servicii obtinute de nerezidenti in Romania?Retinere impozit pe nerezidenti de catre client. Creditul fiscal. Inregistrari contabileCertificatul de rezidenta fiscala
Mai multe articole despre certificat rezidenta fiscala
Articole similare
Cum procedam in cazul cheltuielilor personale facute de asociati, dar cu cardul firmei?Procedura de distribuire DIVIDENDE in cazul microintreprinderilorExecutare silita. Cum facem compensarea creantei cu un imobil din executare?Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul I - Dispozitii generaleReminder ANAF! Luni, 25 iulie 2022, este termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleUltimele articole
Cartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaImprumuturi intre asociati si firma: regulile s-au schimbat radical si amenzile sunt uriaseImpozit DIVIDENDE. Cota pentru DIVIDENDE neachitate pana la 31 decembrie 2025Declaratia 212. Rectificarea D. Unice din 2025 pentru 2024 se face in acord cu Ordinul 7015/2024
Mai multe articole despre dividende
Articole similare
Noile modificari din Codul fiscal, aduse de OUG 32/2016. Explicatii date de FinanteCe tratament din punct de vedere TVA se aplica pentru factura emisa de partener non-UE?Adaugare cod CAEN pentru PFA. Cum procedam?TVA de 5 la suta pentru ziare, carti, manuale si alte produse si serviciiTiparirea cartilor este o livrare de bunuri sau o prestare de serviciu?Ultimele articole
TVA in asocierea in participatiune. Cine factureaza, cu ce cota si cum se deconteaza intre asociatiVanzare si TVA apartamente in 2026. Clarificari privind aplicarea cotei TVA de 9%Cota TVA in 2026, in functie de cand intervine faptul generator: INAINTE sau DUPA 1 august 2025Achizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390 e-Factura ANAF si agricultorii persoane fizice in 2026. De cand au obligatia utilizarii sistemului
Mai multe articole despre cota de tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
