InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Apr. 2021 Exclusiv
In anul 2020, in urma inspectiei fiscale, unei societati i s-a stabilit impozit pe profit suplimentar pentru perioada 2013-2018 in suma de 128.000 lei (baza impozabila suplimentara = 800.000 lei).
La 31.12.2019 societatea a declarat pierdere fiscala reportata de 900.000 lei. Societatea a inregistrat in 2020 impozitul in contul 691, suma nedeductibila la calculul impozitului pe profit pt 2020.
Intrebarea este: ce pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti (rd.40) va declara societatea in D101 pentru anul 2020? Pierderea declarata in 2019 (900.000 lei) sau pierderea diminuata cu baza impozabila suplimentara stabilita de ANAF? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Potrivit prevederilor art. 95 din Legea nr. 207/2015 pentru aprobarea Codului de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, in urma unei inspectii fiscale organul de control emite o decizie de impunere care contine obligatiile suplimentare de plata, si accesoriile stabilite, dupa caz.
Asa cum este prevazut la art. 105, alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificarile ulterioare, dupa anularea rezervei verificarii ulterioare (in speta in timpul unei inspectii fiscale) nu se mai poate depune o declaratie rectificativa pentru o perioada care face obiectul controlului.
Conform prevederilor art. 131 alin. (1) si alin. (4) rezultatul fiscal se consemneaza in scris intr-un raport de inspectie fiscala in care sunt prezentate constatarile organelor fiscale din punct de vedere faptic si legal. De asemenea, potrivit dispozitiilor art. 118, alin. (8) persoana juridica controlata trebuie sa indeplineasca masurile prevazute in formularul ”Dispozitie privind masurile stabilite de organele de inspectie fiscale”, formular care se intocmeste in timpul sau la finalizarea inspectiei.
Din informatiile prezentate de d-voastra perioada controlata a fost 2013 – 2018 si in urma careia s-au stabilit sume de plata in plus. In acelasi timp, daca pe aceasta perioada societatea a declarat pierdere fiscala, aceasta a fost luata in calcul de organul de inspectie fiscala, in sensul ca putea fi micsorata, marita sau compensata cu suma stabilita in plus.
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
In acest caz, in anul 2019 nu puteau fi declarate pierderi fiscale reportate ci numai pierdere din exercitiu. Dupa finalizarea inspectiei fiscale nu se mai pot modifica obligatiile fiscale din perioada controlata.
In formularul 101 completat pentru anul 2020 se preia la rd. 40 suma declarata in D 101 a anului 2019, strict pierderea fiscala rezultata pentru acel exercitiu.
Cheltuiala stabilita suplimentar de organul de inspectie fiscala, inregistrata in anul 2020, este intr-adevar nedeductibila si mareste baza de impozitare a anului 2020 (micsoreaza pierderea fiscala a anului 2019).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noile reglementari privind pierderile fiscale in vigoare de la 1 octombrieEsalonare la plata pentru contribuabilul cu risc fiscal mic. Care e procedura?Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitNorme 2013: Totul despre esalonarea la plata a obligatiilor fiscaleCartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Ultimele articole
Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleCe trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatCase de marcat electronice. Pot fi deduse costurile din alt impozit dupa schimbarea regimului de impunere?Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesareConditii pentru recuperare PIERDERI FISCALE: Fuziunea unei microintreprinderi cu o societate platitoare de impozit pe profit
Mai multe articole despre pierderi fiscale
Articole similare
Studiu de caz. Recuperare pierdere fiscala pentru o microintreprinderePierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesareMFP: Stimularea investitiilor si antreprenoriatului, precum si asigurarea finantarii organizatiilor non profit, printre cele mai importante puncte ale ordonantei de urgenta adoptate de GuvernImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si RECUPERAREA PIERDERILOR FISCALENorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIUltimele articole
Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Prevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012RECUPERAREA PIERDERILOR FISCALE de catre o societate care va plati impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2017MFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Cum se recupereaza pierderea fiscala?
Mai multe articole despre recuperarea pierderilor fiscale
Articole similare
Perioada fiscala pentru DECLARATIA 101. Cum procedam in 2014?Declaratia 112 trimestrial. Cand se trece la depunerea lunara a formularului?Ce obligatii declarative au arendasiiRadiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?OpANAF nr. 3049/2017: Aprobarea modelului si continutului formularului Raportul pentru fiecare tara in parteUltimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicDECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023
Mai multe articole despre declaratia 101
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
