InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Apr. 2021 Exclusiv
In anul 2020, in urma inspectiei fiscale, unei societati i s-a stabilit impozit pe profit suplimentar pentru perioada 2013-2018 in suma de 128.000 lei (baza impozabila suplimentara = 800.000 lei).
La 31.12.2019 societatea a declarat pierdere fiscala reportata de 900.000 lei. Societatea a inregistrat in 2020 impozitul in contul 691, suma nedeductibila la calculul impozitului pe profit pt 2020.
Intrebarea este: ce pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti (rd.40) va declara societatea in D101 pentru anul 2020? Pierderea declarata in 2019 (900.000 lei) sau pierderea diminuata cu baza impozabila suplimentara stabilita de ANAF? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Potrivit prevederilor art. 95 din Legea nr. 207/2015 pentru aprobarea Codului de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, in urma unei inspectii fiscale organul de control emite o decizie de impunere care contine obligatiile suplimentare de plata, si accesoriile stabilite, dupa caz.
Asa cum este prevazut la art. 105, alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificarile ulterioare, dupa anularea rezervei verificarii ulterioare (in speta in timpul unei inspectii fiscale) nu se mai poate depune o declaratie rectificativa pentru o perioada care face obiectul controlului.
Conform prevederilor art. 131 alin. (1) si alin. (4) rezultatul fiscal se consemneaza in scris intr-un raport de inspectie fiscala in care sunt prezentate constatarile organelor fiscale din punct de vedere faptic si legal. De asemenea, potrivit dispozitiilor art. 118, alin. (8) persoana juridica controlata trebuie sa indeplineasca masurile prevazute in formularul ”Dispozitie privind masurile stabilite de organele de inspectie fiscale”, formular care se intocmeste in timpul sau la finalizarea inspectiei.
Din informatiile prezentate de d-voastra perioada controlata a fost 2013 – 2018 si in urma careia s-au stabilit sume de plata in plus. In acelasi timp, daca pe aceasta perioada societatea a declarat pierdere fiscala, aceasta a fost luata in calcul de organul de inspectie fiscala, in sensul ca putea fi micsorata, marita sau compensata cu suma stabilita in plus.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
In acest caz, in anul 2019 nu puteau fi declarate pierderi fiscale reportate ci numai pierdere din exercitiu. Dupa finalizarea inspectiei fiscale nu se mai pot modifica obligatiile fiscale din perioada controlata.
In formularul 101 completat pentru anul 2020 se preia la rd. 40 suma declarata in D 101 a anului 2019, strict pierderea fiscala rezultata pentru acel exercitiu.
Cheltuiala stabilita suplimentar de organul de inspectie fiscala, inregistrata in anul 2020, este intr-adevar nedeductibila si mareste baza de impozitare a anului 2020 (micsoreaza pierderea fiscala a anului 2019).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesareCe trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatCe trebuie sa stim despre esalonarea la plata a obligatiilor fiscaleIn atentia societatilor: Recuperarea pierderilor fiscaleTitlul II Captitolul II partea a II-aUltimele articole
Angajatorii pot acorda tichete de masa daca societatea are PIERDERI FISCALE?Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscalePierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitCase de marcat electronice. Pot fi deduse costurile din alt impozit dupa schimbarea regimului de impunere?Conditii pentru recuperare PIERDERI FISCALE: Fuziunea unei microintreprinderi cu o societate platitoare de impozit pe profit
Mai multe articole despre pierderi fiscale
Articole similare
RECUPERAREA PIERDERILOR FISCALE de catre o societate care va plati impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2017Precizari privind recuperarea pierderii fiscaleMFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si RECUPERAREA PIERDERILOR FISCALEStudiu de caz. Recuperare pierdere fiscala pentru o microintreprindereUltimele articole
Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesarePrevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012MFP: Stimularea investitiilor si antreprenoriatului, precum si asigurarea finantarii organizatiilor non profit, printre cele mai importante puncte ale ordonantei de urgenta adoptate de GuvernCum se recupereaza pierderea fiscala?
Mai multe articole despre recuperarea pierderilor fiscale
Articole similare
Calculul DECLARATIA 101Speta zilei. Exemplu de calcul pentru impozitul pe profit. Completarea Declaratiei 101Declararea si plata impozitului pe profit in 2014. Ce obligatii avem?Ce obligatii declarative au arendasiiCe solutii avem cand apar neconcordante intre DECLARATIA 101 si bilantul anual?Ultimele articole
SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVAD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicDECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?
Mai multe articole despre declaratia 101
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
