InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In anul 2020, in urma inspectiei fiscale, unei societati i s-a stabilit impozit pe profit suplimentar pentru perioada 2013-2018 in suma de 128.000 lei (baza impozabila suplimentara = 800.000 lei).
La 31.12.2019 societatea a declarat pierdere fiscala reportata de 900.000 lei. Societatea a inregistrat in 2020 impozitul in contul 691, suma nedeductibila la calculul impozitului pe profit pt 2020.
Intrebarea este: ce pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti (rd.40) va declara societatea in D101 pentru anul 2020? Pierderea declarata in 2019 (900.000 lei) sau pierderea diminuata cu baza impozabila suplimentara stabilita de ANAF? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Potrivit prevederilor art. 95 din Legea nr. 207/2015 pentru aprobarea Codului de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, in urma unei inspectii fiscale organul de control emite o decizie de impunere care contine obligatiile suplimentare de plata, si accesoriile stabilite, dupa caz.
Asa cum este prevazut la art. 105, alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificarile ulterioare, dupa anularea rezervei verificarii ulterioare (in speta in timpul unei inspectii fiscale) nu se mai poate depune o declaratie rectificativa pentru o perioada care face obiectul controlului.
Conform prevederilor art. 131 alin. (1) si alin. (4) rezultatul fiscal se consemneaza in scris intr-un raport de inspectie fiscala in care sunt prezentate constatarile organelor fiscale din punct de vedere faptic si legal. De asemenea, potrivit dispozitiilor art. 118, alin. (8) persoana juridica controlata trebuie sa indeplineasca masurile prevazute in formularul ”Dispozitie privind masurile stabilite de organele de inspectie fiscale”, formular care se intocmeste in timpul sau la finalizarea inspectiei.
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Din informatiile prezentate de d-voastra perioada controlata a fost 2013 – 2018 si in urma careia s-au stabilit sume de plata in plus. In acelasi timp, daca pe aceasta perioada societatea a declarat pierdere fiscala, aceasta a fost luata in calcul de organul de inspectie fiscala, in sensul ca putea fi micsorata, marita sau compensata cu suma stabilita in plus.
In acest caz, in anul 2019 nu puteau fi declarate pierderi fiscale reportate ci numai pierdere din exercitiu. Dupa finalizarea inspectiei fiscale nu se mai pot modifica obligatiile fiscale din perioada controlata.
In formularul 101 completat pentru anul 2020 se preia la rd. 40 suma declarata in D 101 a anului 2019, strict pierderea fiscala rezultata pentru acel exercitiu.
Cheltuiala stabilita suplimentar de organul de inspectie fiscala, inregistrata in anul 2020, este intr-adevar nedeductibila si mareste baza de impozitare a anului 2020 (micsoreaza pierderea fiscala a anului 2019).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Recuperarea pierderilor fiscale. Depunerea formularului 101":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IINorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIIAcordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilTitlul II Captitolul II partea a II-aUltimele articole
Conditii pentru recuperare PIERDERI FISCALE: Fuziunea unei microintreprinderi cu o societate platitoare de impozit pe profitLegea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activitati. Zoom fiscalCartea verde a fiscalitatii 2016: Solutii practice pentru probleme fiscal-contabileCartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Cartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!
Mai multe articole despre pierderi fiscale
Articole similare
Studiu de caz. Recuperare pierdere fiscala pentru o microintreprindereMFP: Stimularea investitiilor si antreprenoriatului, precum si asigurarea finantarii organizatiilor non profit, printre cele mai importante puncte ale ordonantei de urgenta adoptate de GuvernIn atentia societatilor: RECUPERAREA PIERDERILOR FISCALEPrevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Cum se recupereaza pierderea fiscala?Ultimele articole
RECUPERAREA PIERDERILOR FISCALE de catre o societate care va plati impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2017MFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Precizari privind recuperarea pierderii fiscaleNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul II
Mai multe articole despre recuperarea pierderilor fiscale
Articole similare
Microintreprindere si DECLARATIA 101 pentru luna ianuarie 2017. Trecem pierderea fiscala?Ce impozite se aplica pe veniturile realizate de o asociatie nonprofit din activitatea de reclama si publicitate?Ce solutii avem cand apar neconcordante intre DECLARATIA 101 si bilantul anual?Impozit pe redeventa aferent inchirieriiLista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Ultimele articole
A fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieCheltuieli cu educatia timpurie aferente lunii martie 2021. Cum se evidentiaza in D100Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalSpeta zilei! Formularul 101. Cum se declara impozitul pe venit/impozitul specificCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestit
Mai multe articole despre declaratia 101
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
