InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 06 Sep. 2019 Exclusiv
In urma unui control efectuat de ANAF, pentru perioada octombrie 2011 - iunie 2016, s-au stabilit sume suplimentare de plata a impozitui pe profit si TVA, prin decizia emisa in data de 04.08.2017. Accesorile aferente acestor sume suplimentare au fost stabilite prin decizia in data de 20.10.2017.
Va rog sa-mi spuneti daca este corecta reflectarea in contabilitate a ambelor decizii (atat decizia de stabilire a sumelor suplimentare din TVA si impozit pe profit, cat si decizia de accesorii- dobanzi si penalitati) prin contul 1174-Rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile? Daca nu este corecta inregistrarea contabila de mai sus, va rog sa-mi spuneti care ar fi tratamentul contabil conform legislatiei in vigoare. Mentionez ca in anul 2017 s-a considerat ca nu au impact fiscal, din acest motiv nu au fost evidentiate in declaratia 101, sumele aferente celor doua decizii.
Va rog, solicit opinia cu privire la faptul ca nu au fost declarate in declaratia 101 si daca se impune depunerea unei declaratii rectificative a impozitului pe profit, prin declaratia 101. In cazul in care raspunsul este afirmativ va rog sa mentionati la ce rubrica vor trebui declarate aceste sume.
Raspunsul specialistului
Potrivit prevederilor art. 95 din Legea nr. 207/2015 pentru aprobarea Codului de procedura fiscala, cu modificarile ulterioare, in urma unei inspectii fiscale organul de control emite o decizie de impunere care contine obligatiile suplimentare de plata, si accesoriile stabilite, dupa caz :
ART. 95 Decizia de impunere
(1) Decizia de impunere se emite de organul fiscal competent.
(2) Organul fiscal emite decizie de impunere ori de cate ori acesta stabileste sau modifica baza de impozitare ca urmare a unei verificari documentare, a unei inspectii fiscale ori a unei verificari a situatiei fiscale personale, efectuate in conditiile legii.
Inregistrarea in evidentele contabile a obligatiei de plata a debitelor, diferentelor de impozite si a accesoriilor stabilite trebuia efectuata la 2017, prin conturile de cheltuieli de exploatare a anului in curs, respectiv 2017, cand s-a emis decizia de impunere:
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Contabilitatea organizatiilor non-profit abonament 12 luni 3 luni GRATUITE
691 = 441 pentru diferentele de impozit pe profit,
635 = 4xx pentru diferente la alte impozite si taxe,
6581.x = 4481 pentru accesoriile stabilite.
In cazul in care nu s-au efectuat inregistrarile la 2017, inregistrati acum corespunzator 1174 = 441, 1174 = 4481.
Achitarea prin banca a diferentelor stabilite, daca este cazul, se inregistreaza:
% = 5121 "Conturi la banci in lei"
4411 "Impozit pe profit"
4481 "Alte datorii fata de bugetul statului"
Potrivit prevederilor art. 25, alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, diferentele suplimentare de plata stabilite de organul fiscal ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal (debite accesorii) reprezinta cheltuieli nedeductibile la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora.
In formularul 101, suma stabilita suplimentar pentru impozitul pe profit se trece la randul 47, si trebuie sa rezulte din completarea celorlalte randuri din declaratie (de ex. rd. 2, rd. 26, rd. 27, rd. 32 etc., dupa caz).
Randul 47: Impozit pe profit stabilit în urma inspectiei fiscale pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste în indicatorii din formular
Nu se depune declaratie rectificativa pentru impozitul pe profit in timpul sau dupa incheierea inspectiei fiscale pentru perioada verificata.Totusi e necesara declararea la randul 47 in declaratia 101 aferenta anului 2017 a debitelor stabilite de organele de control, singura posibilitate fiind totusi rectificarea si repunerea strict a sumei suplimentare de plata a impozitui pe profit (nu a altor sume), stabilita prin decizia emisa in data de 04.08.2017.
Referitor la TVA:
Documentul justificativ pentru inregistrarea in evidenta contabila a diferentelor suplimentare de plata este Decizia de impunere pentru obligatii fiscale principale. Diferentele suplimentare de plata TVA se inregistreaza prin formula contabila:
6588 (1174) = 4481.1
"Alte cheltuieli de "Alte datorii fata
exploatare" de bugetul statului"
(diferente suplimentare de plata)
Suma inregistrata in debitul contului 6588 trebuia raportata prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii august 2017 (luna comunicarii deciziei), la randul 38 “Diferente de TVA de plata stabilite de organele de inspectie fiscala prin decizie comunicata si neachitate pana la data depunerii decontului de TVA” deoarece nu se achita pana la data transmiterii decontului.
Aceasta raportare are doar rol informativ deoarece nu se reflecta nici in evidenta contabila a societatii, dar nici in fisa sintetica pe platitor.
Decizia pentru accesorii este documentul justificativ pentru inregistrarea accesoriilor in evidenta contabila, prin formula:
6588 / (1174) = 4481.2
"Alte cheltuieli de "Alte datorii fata
exploatare" de bugetul statului"
(accesorii)
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Impozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedenti":
Rating:
Nota: 4.31 din 5 din 8 voturi
Rating:
Nota: 4.31 din 5 din 8 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Buletin informativ: Acte normative importante in dezbatere publicaEvitati amenzi de pana la 4.000 lei! 36 de proceduri contabile de actualitate va salveaza la orice control ANAFDescarca noile versiuni pentru Declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de statActivitatea de inspectie fiscala a vizat deconturile ilegale de TVADeclaratia 112 a fost actualizata. Descarcati ultima versiuneUltimele articole
RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriatePrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta la 20 septembrie 2024Marti, 10 septembrie 2024, depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVALista seminariilor web pentru septembrie 2024, publicata de ANAF. Temele sunt diverse
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Nerezidentii si declaratia de impozit pe profitRaportul pentru fiecare tara in parte. Ce obligatii apar privind depunerea?Radiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?Speta zilei. Exemplu de calcul pentru impozitul pe profit. Completarea Declaratiei 101Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam DECLARATIA 101?Ultimele articole
Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitDECLARATIA 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completare
Mai multe articole despre declaratia 101
Articole similare
Amanare calcul dobanzi si penalitati, conform OUG 29/2020. Obligatii fiscaleCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitDeductibilitate cheltuieli provizioane inregistrate pentru creante asigurateDauna totala, fiscal si contabil, in contractul de leasing financiarAplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitUltimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitCriterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateMicrointreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitSocietate nou infiintata. Erori la depunerea D700 pentru trecerea de la micro la profitImpozit specific declarat si achitat eronat. Cum poate fi recuperata suma platita in plus
Mai multe articole despre impozit profit
Articole similare
Inspectorii antifrauda au identificat o retea specializata in fraude economice in domeniul comercializarii de bunuri si serviciiOperatiunea “Nargile”: Sanctiuni contraventionale de peste 1.301.500 lei aplicate de catre inspectorii antifraudaControale ANAF in 2023: A fost aprobata procedura de prezentare a legitimatiei de inspectie fiscala si a ordinului de serviciuUDMR vrea ca ANAF sa elimine sanctiunile la primul controlITM, in control: Amenzi de peste 1 milion de euro pentru munca la negru si alte nereguliUltimele articole
e-Factura: Ghid Complet pentru 2024Rezultatele activitatii de inspectie fiscala in luna mai 2024Actiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei Pana la finalul lui 2024 vor fi efectuate controale in activitatea de manipulare a coletelor si corespondenteiReducerea evaziunii fiscale: Rezultatele activitatii controalelor ANAF in luna octombrie 2023
Mai multe articole despre control anaf
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
